21世紀初,美國安然、世通等諸多會計舞弊事件的頻頻發(fā)生,促使美國國會頒布了《薩班斯——奧克斯利法案》,其中的404b條款規(guī)定加速申報公司必須披露財務報告內(nèi)部控制（ICFR）運行的審計報告。然而,基于成本效益性的考慮,奧巴馬2010年簽署的Dodd-Frank法案永久地豁免了非加速申報公司執(zhí)行404b條款。因此,加速申報公司的強制性ICFR審計與非加速申報公司的自愿性ICFR審計將長期共存于美國。為了響應國際資本市場變革趨勢,增強對我國上市公司內(nèi)部控制的監(jiān)督作用,我國在2008和2010年相繼頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及三個配套指引,推動了我國的內(nèi)部控制管制的進一步發(fā)展。2012年8月,財政部出臺了《關于2012年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》,要求主板上市公司分類分批推進實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系,并鼓勵中小板、新三板以及通知未規(guī)定的其他主板上市公司在自愿的基礎上提前執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的披露要求。這一通知的頒布,預示著中國上市公司ICFR審計從自愿性實施開始逐步走向部分強制性部分自愿性實施。美國豁免非加速申報公司強制執(zhí)行ICFR審計,是基于對成本效益性的考... 

【文章來源】：廈門大學福建省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：69 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第一章 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究意義
    1.3 研究框架及研究方法
        1.3.1 研究框架
        1.3.2 研究方法
    1.4 研究不足
第二章 文獻綜述
    2.1 ICFR審計的研究綜述
    2.2 審計費用的研究綜述
    2.3 ICFR審計與審計費用的研究綜述
        2.3.1 國外文獻
        2.3.2 國內(nèi)文獻
        2.3.3 文獻評述
第三章 概念界定與理論基礎
    3.1 概念界定
        3.1.1 內(nèi)部控制
        3.1.2 內(nèi)部控制審計
        3.1.3 強制性和自愿性ICFR審計
        3.1.4 審計費用
    3.2 理論基礎
        3.2.1 委托代理理論
        3.2.2 信號傳遞理論
        3.2.3 管制、定價和消費者剩余理論
        3.2.4 供求理論
第四章 研究假設和研究設計
    4.1 研究假設
    4.2 研究設計
        4.2.1 樣本選取和數(shù)據(jù)來源
        4.2.2 變量定義
        4.2.3 模型設計
第五章 實證檢驗與分析
    5.1 假設一、二的實證檢驗與分析
        5.1.1 描述性統(tǒng)計結(jié)果與分析
        5.1.2 相關性分析
        5.1.3 實證結(jié)果分析
        5.1.4 穩(wěn)健性檢驗
    5.2 假設三的實證檢驗與分析
        5.2.1 描述性統(tǒng)計結(jié)果與分析
        5.2.2 相關性分析
        5.2.3 雙重差分檢驗
        5.2.4 穩(wěn)健性檢驗
第六章 研究結(jié)論和建議
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 相關建議
        6.2.1 監(jiān)管層角度
        6.2.2 上市公司角度
        6.2.3 會計師事務所角度
致謝
主要參考文獻


【參考文獻】：
期刊論文
[1]會計師事務所變更、初始審計費用折價與審計質(zhì)量[J]. 張睿,田高良,齊保壘,韓潔.  管理評論. 2018(02)
[2]上市公司內(nèi)部控制審計收費影響因素的實證研究[J]. 崔曉蕓.  當代會計. 2018(01)
[3]中國版SOX404的“審計費用之謎”與影響機制——一個準自然實驗[J]. 王永海,王嘉鑫.  經(jīng)濟管理. 2017(11)
[4]內(nèi)部控制缺陷、法律環(huán)境與內(nèi)部控制審計費用——基于我國A股市場的實證研究[J]. 佘曉燕,王姮民.  財會月刊. 2017(11)
[5]內(nèi)控缺陷、盈利水平對內(nèi)部控制審計費用的影響[J]. 張賓利.  商業(yè)會計. 2016(12)
[6]內(nèi)部控制審計收費的影響因素研究[J]. 方紅星,陳嬌嬌,于巧葉.  審計與經(jīng)濟研究. 2016(04)
[7]公司治理對內(nèi)部控制審計費用影響的實證研究[J]. 郭艷萍,付學超.  內(nèi)蒙古財經(jīng)大學學報. 2016(02)
[8]內(nèi)部控制審計與財務報表審計定價關系研究——基于國內(nèi)主板市場的經(jīng)驗證據(jù)[J]. 鐘建國,王強,余建耀.  中國注冊會計師. 2015(08)
[9]強制性內(nèi)部控制審計披露是否必要?——基于公司盈余質(zhì)量的分析[J]. 陳麗.  財會通訊. 2015(21)
[10]強制內(nèi)控審計改變了上市公司財務操控程度和手段么?[J]. 許騫,曾建光,王立彥.  審計研究. 2014(06)



本文編號：3238627