信息化技術的運用給社會帶來了巨大的變革,企業(yè)業(yè)務也隨之發(fā)生了翻天覆地的變化,這同時也給企業(yè)內部審計提出了新的要求,不能再延續(xù)傳統(tǒng)的工作模式,需順應時代的發(fā)展,打破不合時宜的工作理念和工作方式,實現(xiàn)內部審計的發(fā)展變革。電網企業(yè)屬于自然壟斷企業(yè),資產投資量大,電力發(fā)、輸、變、配、用等業(yè)務的完成存在龐大的價值鏈條。內部審計近些年來在電網企業(yè)中越來越受重視,由原來的“查錯防弊”職能逐漸向為企業(yè)增值發(fā)展的職能轉變。鑒于電網企業(yè)價值鏈投資密集、業(yè)務數(shù)據龐大的特點以及大數(shù)據環(huán)境下傳統(tǒng)審計與電網企業(yè)發(fā)展管理的矛盾,從大數(shù)據價值鏈視角探索一種新的內部審計模式是非常符合目前電網企業(yè)內部審計的發(fā)展趨勢�；诖�,本文將結合Y電網公司內部審計工作實際,運用相關數(shù)據來優(yōu)化Y電網企業(yè)內部審計。本文把Y電網公司作為研究對象,通過文獻研究、訪問調查、案例分析等研究手段,分析Y電網公司內部審計現(xiàn)狀及問題,進而提出對其內部審計改進方案。接著,對電網公司內部審計發(fā)展背景進行分析,梳理內部審計的理論基礎及實踐發(fā)展方向,提出論文研究的意義;其次,結合問卷調查狀況在充分研究Y電網公司價值鏈管理狀況、內部審計基本狀況的基礎上,分析Y... 

【文章來源】：廣東工業(yè)大學廣東省

【文章頁數(shù)】：62 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

Y電網公司組織結構圖

廣東工業(yè)大學碩士學位論文18工程投資審計、內控綜合管理工作。各審計科室設有科長和專責崗位，專責崗位人員需承擔Y電網公司審計部直接實施的相關審計項目及其他審計任務，還需負責下屬地市供電局和分子公司的內部審計指導與日常業(yè)務工作銜接。審計部的主要職責包含負責制定公司審計、風險與內控監(jiān)督評價有關管理制度和標準；負責下達Y電網公司內部審計工作計劃和工作任務；負責對Y電網公司內部審計業(yè)務和審計項目的統(tǒng)一規(guī)劃管理；負責公司審計整改管理；負責公司審計資源的統(tǒng)籌和調配等等。審計中心是審計部的下設二級機構，是Y電網公司審計項目的實施主體和執(zhí)行機構，接受審計部的業(yè)務領導，參與制定審計相關管理制度及標準，執(zhí)行審計部下達的內部審計工作計劃和工作任務；負責編制審計部下達的年度審計項目實施方案，并組織實施；負責對Y電網公司系統(tǒng)各單位內部審計工作的指導、協(xié)調、監(jiān)督、檢查。Y電網公司下屬地市分公司專設審計部，承接Y電網公司審計部下達審計任務，負責上級單位審計迎審配合協(xié)調公司；負責本單位所屬單位的經濟責任審計及各項自主實施審計工作；負責本單位所屬的日常審計監(jiān)督工作。Y電網公司審計組織機構圖如圖3-3所示：圖3-3Y電網公司審計組織結構圖Fig.3-3FigureofauditorganizationalstructureofYgridcompany

級單位里審計部門與被審計部門屬于平級關系，在同一考核體系內進行考核，內部審計部門履行監(jiān)督職能發(fā)揮有限，在職能行駛上受到限制，內部審計機構設置不利于內部審計對企業(yè)價值鏈管理。內部審計缺乏足夠的權威性，職能部門同受公司總經理領導，而且內部審計部門一般由總會計師分管，平行部門之間的協(xié)調難度大，審計部門難以左右業(yè)務部門的關鍵性決策。在受訪的人員中有34.38%的人認為所在單位內部審計權威性高，51.56%的人認為權威性較高，14.06%的人認為權威性低，按照全體比例來說，內部審計尚未能達到有力的權威地位（如圖3-4所示）。而且部分分子公司領導對內部審計的職能認識不足，對內部審計工作重視度不高，造成內部審計職責行駛邊緣化。內部審計監(jiān)督“免疫系統(tǒng)”的作用未能有效發(fā)揮。個別單位的內審部門無法獨立地行使審計監(jiān)督職能，部分縣級市單位根本就沒有設置內部審計機構，審計部門掛靠于辦公室或綜合部門，而且縣級供電企業(yè)內部審計人員少，存在審計人員一身多職，審計工作僅起到工作協(xié)調、匯總統(tǒng)計的簡單功能。圖3-4內部審計權威性調查結果圖Figure3-4authoritativeinvestigationresultsofinternalaudit

【參考文獻】：
期刊論文
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[8]大數(shù)據價值鏈視角下的審計工作創(chuàng)新與實踐[J]. 牛艷芳,馮占國,孟祥宇.  審計研究. 2017(05)
[9]國有企業(yè)審計整改存在的主要問題、成因及對策[J]. 廖燕.  中國內部審計. 2017(03)
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博士論文
[1]中國國有企業(yè)集團內部審計研究[D]. 郭巧玲.財政部財政科學研究所 2013

碩士論文
[1]D公司價值增值型內部審計的應用探討[D]. 陳舒宏.江西財經大學 2019
[2]大數(shù)據環(huán)境下內部審計信息化研究[D]. 張娟.北京交通大學 2019
[3]基于大數(shù)據的卷煙精準營銷研究[D]. 葉曉蕾.云南財經大學 2018
[4]大數(shù)據環(huán)境下國有企業(yè)領導人經濟責任審計研究[D]. 朱勇.華中師范大學 2018
[5]大數(shù)據背景下供電企業(yè)營銷審計研究[D]. 劉悅.山東財經大學 2018
[6]JT銀行江西省分行增值型內部審計研究[D]. 李敏.華東交通大學 2017
[7]大數(shù)據時代下內部審計信息化問題探討[D]. 劉亞昕.江西財經大學 2017
[8]大數(shù)據背景下地方政府審計信息化建設研究[D]. 王藝.上海師范大學 2017
[9]基于價值鏈的增值型內部審計研究[D]. 崔瑩瑩.云南大學 2016
[10]卓越績效風險導向視角下的內部審計問題探討[D]. 柳婧.江西財經大學 2016



本文編號：3027388