本文關(guān)鍵詞：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估及應(yīng)對(duì)，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：在發(fā)生了一系列審計(jì)失敗后,國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)下屬的國(guó)際審計(jì)和保證準(zhǔn)則委員會(huì)緊緊圍繞如何提高審計(jì)人員評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)現(xiàn)舞弊的能力,適時(shí)對(duì)現(xiàn)行審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行了修訂,于2003年10月發(fā)布了3個(gè)新國(guó)際審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則,引入“重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”并重建審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型;改進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)流程增強(qiáng)實(shí)施審計(jì)程序的效果;區(qū)分評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表整體層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取不同應(yīng)對(duì)措施,力保所獲取審計(jì)證據(jù)的充分、適當(dāng)性;強(qiáng)調(diào)對(duì)與重大判斷事項(xiàng)相關(guān)的特別風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別及評(píng)估并警惕僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法獲取充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)于2004年發(fā)布獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第29號(hào)——了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)(征求意見(jiàn)稿)、獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第30號(hào)——針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序(征求意見(jiàn)稿),提出了注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),并針對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定總體應(yīng)對(duì)措施,針對(duì)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取進(jìn)一步審計(jì)程序。 本文通過(guò)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的研究,提出注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中如何識(shí)別、評(píng)估及應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),從而降低整體審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)滿足社會(huì)公眾的要求。為當(dāng)今審計(jì)理論界對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的研究提供了一條新思路,也為注冊(cè)會(huì)計(jì)師及事務(wù)所在審計(jì)工作中切實(shí)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提供了一條新途徑。 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在影響報(bào)表使用者正常判斷的因素的概率及其將造成的損失金額,分為會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。具有客觀性、不可降低性、可識(shí)別性、隱秘性(未知性)、因被審企業(yè)個(gè)體的不同而不同以及因?qū)徲?jì)目的的不同而不同等特點(diǎn)。 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別包括感知風(fēng)險(xiǎn)和分析風(fēng)險(xiǎn)。本文通過(guò)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析,提出了感知風(fēng)險(xiǎn)的方式,進(jìn)而討論了重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別標(biāo)志和風(fēng)險(xiǎn)因素預(yù)先分析法(PHA)等四種識(shí)別方法。 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。分析了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本理論和方法,重點(diǎn)分析了本文提出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的損失金額估計(jì)法等四種評(píng)估方法及在審計(jì)實(shí)務(wù)中的具體應(yīng)用。 最后分析了審計(jì)人員在識(shí)別、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)后如何應(yīng)對(duì)以及在我國(guó)報(bào)表審計(jì)實(shí)務(wù)中應(yīng)注意的問(wèn)題、難點(diǎn)、應(yīng)用的前提條件等。
【關(guān)鍵詞】：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 識(shí)別 評(píng)估 應(yīng)對(duì)
【學(xué)位授予單位】：中國(guó)海洋大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2005
【分類(lèi)號(hào)】：F239.4
【目錄】：

• 0. 前言8-10
• 1. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)概述10-22
• 1．1 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的涵義10-15
• 1．1．1 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的涵義10
• 1．1．2 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)10-11
• 1．1．3 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的由來(lái)11-14
• 1．1．4 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)14-15
• 1．2 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的研究現(xiàn)狀及發(fā)展動(dòng)態(tài)15-20
• 1．2．1 國(guó)外研究現(xiàn)狀及發(fā)展動(dòng)態(tài)15-18
• 1．2．2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀及發(fā)展動(dòng)態(tài)18-20
• 1．3 上述研究的優(yōu)點(diǎn)20
• 1．4 上述觀點(diǎn)存在的問(wèn)題20-21
• 1．5 本文的研究思路21-22
• 2. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別22-39
• 2．1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基本理論22-29
• 2．1．1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的涵義和內(nèi)容22
• 2．1．2 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基本方法22-29
• 2．2 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析29-32
• 2．2．1 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析29-31
• 2．2．1．1 委托代理理論的解釋29-30
• 2．2．1．2 博弈論的觀點(diǎn)30-31
• 2．2．2 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的環(huán)境因素分析31-32
• 2．3 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的感知32-34
• 2．4 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別34-39
• 2．4．1 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別標(biāo)志34-38
• 2．4．2 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法38-39
• 3． 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估39-48
• 3．1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本理論39-41
• 3．2 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估41-48
• 4． 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)48-55
• 4．1 總體應(yīng)對(duì)措施49-51
• 4．2 認(rèn)定層次的具體應(yīng)對(duì)措施51-55
• 5． 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)的相關(guān)問(wèn)題55-57
• 5．1 應(yīng)用的前提條件55
• 5．2 應(yīng)用的難點(diǎn)及建議55-57
• 結(jié)束語(yǔ)57-58
• 致謝58-59
• 參考文獻(xiàn)59-60

【引證文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前1條

1 程穎;石學(xué)鵬;;審計(jì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別與分析[J];財(cái)會(huì)通訊(學(xué)術(shù)版);2007年03期

中國(guó)碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前8條

1 張紅;淺談重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的職業(yè)判斷[D];中國(guó)海洋大學(xué);2009年

2 汪長(zhǎng)清;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)程序的構(gòu)建[D];沈陽(yáng)大學(xué);2010年

3 王桂蘭;基于案例推理的審計(jì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究[D];合肥工業(yè)大學(xué);2007年

4 邵麗;環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究[D];中國(guó)海洋大學(xué);2007年

5 李瑾玲;基于數(shù)據(jù)式審計(jì)模式下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型研究[D];東北林業(yè)大學(xué);2008年

6 李西媛;基于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)代審計(jì)模型應(yīng)用研究[D];蘭州理工大學(xué);2009年

7 薛培玲;環(huán)境事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的影響及對(duì)策研究[D];中國(guó)海洋大學(xué);2009年

8 楊秋妹;基于SWOT法的企業(yè)環(huán)境管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)題研究[D];中國(guó)海洋大學(xué);2009年

  本文關(guān)鍵詞：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估及應(yīng)對(duì)，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：295253