根據(jù)上市公司審計相關數(shù)據(jù)顯示,2016年年報94家A+H股公司共披露了242項關鍵審計事項,其中與收入確認有關的31項,占13%。可見收入作為反映公司經(jīng)營業(yè)績的直觀因素備受投資者、公司所有者和管理層的關注。注冊會計師將收入作為重點審計領域,以降低審計風險。但是,由于業(yè)務經(jīng)營的復雜性給收入審計帶來一定的難度,所以注冊會計師在進行收入審計時往往難以發(fā)現(xiàn)諸多管理層操縱收入的行為,集團貿易公司就是其中的一類。與直接進行購銷業(yè)務的純貿易公司相比,這類貿易公司是母公司集團的購銷平臺,集團貿易公司大都投資集團母公司所處的行業(yè)的相關產品,負責母公司集團的采購銷售業(yè)務。除此之外,集團內經(jīng)銷型貿易公司獨立核算流通經(jīng)營效果,獲取利潤,由于集團貿易公司的經(jīng)銷規(guī)模價值總額反映的是母公司集團的經(jīng)營規(guī)模,集團貿易公司的收入往往反映了其母公司集團經(jīng)營績效。本文以交易環(huán)節(jié)復雜的大型集團貿易公司為分析案例,綜合國內外關于收入審計的研究成果,在理論層面歸納研究收入審計的風險評估與風險應對措施,探究貿易公司收入審計的審計程序,進而為集團貿易公司收入審計提出應對審計風險的對策建議,案例公司操縱收入的手段主要表現(xiàn)為:集團內部多家... 

【文章來源】：中國財政科學研究院北京市

【文章頁數(shù)】：51 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 國外文獻綜述
        1.2.2 國內文獻綜述
        1.2.3 文獻評述
    1.3 研究思路及方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文的創(chuàng)新與不足
2 貿易公司收入審計概述
    2.1 收入及收入審計的內涵
        2.1.1 收入的概念
        2.1.2 收入審計的概念
    2.2 集團貿易公司的收入審計
        2.2.1 集團貿易公司收入的特點
        2.2.2 集團貿易公司收入審計的風險點
        2.2.3 貿易公司收入審計的審計程序
3 Z集團貿易公司收入審計案例分析
    3.1 Z集團貿易公司基本情況
    3.2 Z集團貿易公司收入審計的重點
    3.3 注冊會計師針對Z集團貿易公司收入特殊風險的審計流程
        3.3.1 針對非正常交易虛增收入的風險識別與應對
        3.3.2 針對收入列示方式選擇不當?shù)娘L險識別與應對
        3.3.3 針對集團內部關聯(lián)交易轉移定價的風險識別與應對
    3.4 Z集團貿易公司收入審計存在的問題及成因分析
        3.4.1 注冊會計師存在的不足及成因
        3.4.2 會計師事務所層面的缺陷及成因
4 完善Z集團貿易公司收入審計風險應對的建議
    4.1 提升注冊會計師執(zhí)業(yè)能力
        4.1.1 謹慎評估交易的商業(yè)合理性
        4.1.2 關注被審計單位治理層面建設
        4.1.3 擴大分析性程序的應用范圍
    4.2 事務所層面完善收入審計的質量控制
        4.2.1 盡快研究收入審計實務與修訂的收入準則的對接
        4.2.2 加強信息系統(tǒng)審計在收入審計中的運用
5 結論
參考文獻
后記


【參考文獻】：
期刊論文
[1]太化股份公司審計失敗原因及防范對策探析[J]. 管靜,楊維鈺.  科技經(jīng)濟市場. 2017(09)
[2]淺析網(wǎng)絡游戲企業(yè)收入審計應對策略[J]. 裴素平.  經(jīng)貿實踐. 2017(17)
[3]主營業(yè)務收入舞弊及其合理應對[J]. 徐佳佳.  經(jīng)濟研究導刊. 2017(24)
[4]新收入準則對收入信息披露監(jiān)管的挑戰(zhàn)及建議[J]. 孫燁.  證券市場導報. 2017(04)
[5]企業(yè)收入舞弊方法及其審計策略探析[J]. 李宇航.  商場現(xiàn)代化. 2017(05)
[6]貿易公司財務內控體系構建研究[J]. 王曉嵐.  財會學習. 2017(05)
[7]以萬福生科為例研究上市公司虛構收入舞弊的審計策略[J]. 羅蓓.  中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計. 2017(02)
[8]上市公司收入舞弊分析及審計對策研究[J]. 尚永康.  經(jīng)營管理者. 2016(36)
[9]上市公司收入舞弊審計策略的多案例研究——基于證監(jiān)會的處罰公告[J]. 孫乃中.  商業(yè)會計. 2016(24)
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碩士論文
[1]我國上市公司財務舞弊審計問題研究[D]. 周博文.中國財政科學研究院 2016
[2]上市公司財務舞弊審計研究[D]. 高波.中國財政科學研究院 2016
[3]A公司審計中應用非財務信息進行舞弊風險識別研究[D]. 屈義添.吉林財經(jīng)大學 2016
[4]綠大地公司財務舞弊案例研究[D]. 郭迎亞.財政部財政科學研究所 2015
[5]陽煤化工財務舞弊案例研究[D]. 郭慧.長江大學 2015
[6]上市公司財務舞弊問題研究[D]. 曹媛.財政部財政科學研究所 2015



本文編號：2939311