發(fā)布時間：2020-06-22 11:12

【摘要】：伴隨著我國目前經(jīng)濟社會的迅速發(fā)展,內(nèi)部審計制度也開始隨著需要進行改變,與此同時近年來中國內(nèi)部審計協(xié)會不斷完善審計準則,尤其在風險控制層面顯得格外重視,以及逐漸認識到內(nèi)部審計在風險評估領(lǐng)域環(huán)節(jié)的重要水平。因此作為當下中國農(nóng)村金融的主心骨——農(nóng)村商業(yè)銀行,由于近年來我國農(nóng)商行的發(fā)展規(guī)模以及日常業(yè)務量的不斷增長,農(nóng)村商業(yè)銀行所面臨的風險也呈現(xiàn)多樣化的形態(tài),這也要求我國農(nóng)村商業(yè)銀行應該進一步完善對自身發(fā)展環(huán)境所面臨各類風險的管控。目前風險導向內(nèi)部審計實則是一個能夠精確的將內(nèi)部審計實務能力與風險控制能力進行完美融合的實務性框架,風險導向內(nèi)部審計同時符合農(nóng)村商業(yè)銀行對于內(nèi)部發(fā)展風險管控的現(xiàn)實需求,并且農(nóng)村商業(yè)銀行可以通過風險導向內(nèi)部審計進一步完善農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系,幫助農(nóng)村商業(yè)銀行邁入穩(wěn)步、可持續(xù)化的發(fā)展軌道。J農(nóng)商行前身是Y市的農(nóng)村合作信用社。近年來由于J農(nóng)商行逐漸重視風險控制領(lǐng)域的工作,因此J農(nóng)商行加大內(nèi)部審計業(yè)務流程的轉(zhuǎn)型,并大力提倡發(fā)展風險導向內(nèi)部審計。但是具體實施中由于J農(nóng)商行內(nèi)部審計隊伍的獨立性相對較為欠缺、內(nèi)部審計隊伍中相關(guān)人員的職業(yè)勝任能力存在不足、內(nèi)部審計工作效率存在一定的改善空間、內(nèi)部審計缺乏有效的績效考核模式、風險評估的覆蓋面相對較窄以及技術(shù)水平相對落后,因此J農(nóng)商行的風險導向內(nèi)部審計的實際工作進展實則并不順利,甚至此前內(nèi)部審計的現(xiàn)狀在一定規(guī)模上阻礙了J農(nóng)商行內(nèi)部審計工作的持續(xù)發(fā)展。筆者對J農(nóng)商行風險導向內(nèi)部審計進行分析并將其作為主要的研究對象,結(jié)合文獻分析法、理論研究法以及案例研究法,再結(jié)合J農(nóng)商行目前內(nèi)部審計的組織形式以及具體的工作要求,聯(lián)系J農(nóng)商行目前風險導向內(nèi)部審計的實際執(zhí)行情況進行系統(tǒng)綜合的分析,并在此研究的基礎(chǔ)上尋找J農(nóng)商行風險導向內(nèi)部審計執(zhí)行時實際存在的問題,再針對上文中所提到的問題,本文提出J農(nóng)商行需要進一步完善內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置,從而提高內(nèi)部審計隊伍的獨立性、加強內(nèi)部審計人員職業(yè)勝任能力、優(yōu)化人力資源、創(chuàng)新內(nèi)部審計職能,構(gòu)建風險導向型內(nèi)部審計文化、引入平衡計分卡績效評價體系,完善績效考核機制、強化風險評估領(lǐng)域建設(shè)、提高銀行風險評估水平、運用大數(shù)據(jù)審計技術(shù),加強內(nèi)部審計信息技術(shù)應用這幾個措施對J農(nóng)商行的風險導向內(nèi)部審計進行完善,幫助J農(nóng)商行風險導向內(nèi)部審計實現(xiàn)高效優(yōu)質(zhì)的轉(zhuǎn)型,基于此類研究推動J農(nóng)商行風險導向內(nèi)部審計能夠發(fā)揮其真正的價值職能。
【學位授予單位】：重慶理工大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2019
【分類號】：F239.45;F832.35
【圖文】：

體素質(zhì)從而促進審計工作高質(zhì)量的進行。J 農(nóng)商行的內(nèi)審人員普遍是會計、專業(yè)出身，缺乏風險管理、法律、工程、計算機專業(yè)的相關(guān)人才，專業(yè)結(jié)構(gòu)單一，也不利于從多角度地分析審查出公司風險層面存在的問題，業(yè)務人員的審計意見也很難涉及過多風險的注意和控制。J 農(nóng)商行內(nèi)部審計人員的年成差距較大，20 多歲的年輕員工和 45 歲以上的老員工占到了總?cè)藬?shù)的 70%這兩種人群均無法滿足風向?qū)驅(qū)徲嫹椒ǖ男枨蟆Ｏ噍^而言，年起業(yè)務人員經(jīng)驗、老員工的審計理念和方法比較傳統(tǒng)，根據(jù)調(diào)查問卷， J 農(nóng)商行內(nèi)審人技能素質(zhì)不高，部分業(yè)務人員若不提高自身的科研分析能力、專業(yè)研究能力合研究能力和風險管理能力，就無法正常開展審計工作，影響審計工作效率低審計質(zhì)量。J 農(nóng)商行現(xiàn)階段的培訓制度也不夠充分，內(nèi)審人員不會及時得新的審計知識和方法，只能靠著之前傳統(tǒng)的審計經(jīng)驗來開展業(yè)務，不符合規(guī)錯誤操作致使審計風險的出現(xiàn)。

【參考文獻】

相關(guān)期刊論文 前10條

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本文編號：2725601