【摘要】：銀行在整個國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中起到了不可替代的作用,從改革開放以來,各式各樣的銀行如雨后春筍般欣欣向榮。農(nóng)商銀行在近幾年也在這國家大好形勢下得到蓬勃發(fā)展。許多農(nóng)商銀行都是從簡單的代理儲蓄業(yè)務(wù)發(fā)展起來,絕大部分還是從農(nóng)村中發(fā)展起來,為我們的廣大農(nóng)民解決了資金問題�，F(xiàn)在的農(nóng)商銀行也緊跟時代步伐,在不忘初心,服務(wù)廣大農(nóng)民群眾的同時也在不斷創(chuàng)新業(yè)務(wù),向其他商業(yè)銀行學(xué)習(xí),為自身的利潤創(chuàng)造提供條件。在市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展調(diào)整的今天,存貸款利差已經(jīng)不能滿足農(nóng)商銀行生存發(fā)展的需要,農(nóng)商銀行也在不斷嘗試產(chǎn)品創(chuàng)新,找到利潤的提升點。而積累了大量農(nóng)民資金的農(nóng)商銀行如何將資金利用起來創(chuàng)造更多的財富,在貸款規(guī)模增速放緩的情況下,找到新的投資出路是迫在眉睫的。同業(yè)理財業(yè)務(wù)是在近幾年興起的銀行熱捧業(yè)務(wù),農(nóng)商銀行也不甘示弱參與到這項業(yè)務(wù)中來。漸漸的,農(nóng)商銀行也逐步成為同業(yè)理財業(yè)務(wù)的主要參與者和受益者,由于因為歷史原因,在開展同業(yè)理財業(yè)務(wù)的過程中,農(nóng)商銀行不斷暴露出其經(jīng)營管理的不足,如人員的專業(yè)水平不足,經(jīng)營經(jīng)驗欠缺,風(fēng)險防控能力差,信息獲取不及時,整個的流程制度跟不上業(yè)務(wù)的發(fā)展進(jìn)度等。在享受收益的同時,農(nóng)商銀行也應(yīng)當(dāng)對其風(fēng)險的把控引起重視。內(nèi)部審計部門作為農(nóng)商銀行風(fēng)險控制主體,審計作用是否充分發(fā)揮將影響同業(yè)理財業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的好壞。農(nóng)商銀行需要在借鑒先進(jìn)投資管理經(jīng)驗的基礎(chǔ)上找到適合自己發(fā)展的道路,找出農(nóng)商銀行內(nèi)部審計的發(fā)展方向和規(guī)律,促進(jìn)農(nóng)商銀行同業(yè)理財業(yè)務(wù)內(nèi)部審計工作的健康發(fā)展。本文通過案例分析,從五個方面對當(dāng)下XG農(nóng)商銀行同業(yè)理財業(yè)務(wù)內(nèi)部審計問題進(jìn)行了系統(tǒng)研究。第一,交代選題背景與研究意義、相關(guān)問題的研究現(xiàn)狀以及研究思路、研究內(nèi)容與研究方法等基本問題。第二,介紹農(nóng)商銀行同業(yè)理財業(yè)務(wù)內(nèi)部審計理論概述。先介紹了農(nóng)商銀行同業(yè)理財業(yè)務(wù)內(nèi)部審計的內(nèi)涵,主要涵蓋農(nóng)商銀行同業(yè)理財業(yè)務(wù)內(nèi)部審計的概念、農(nóng)商銀行同業(yè)理財業(yè)務(wù)內(nèi)部審計的目標(biāo)等兩個方面的內(nèi)容。接著介紹農(nóng)商銀行同業(yè)理財業(yè)務(wù)內(nèi)部審計的必要性和可行性、特點與風(fēng)險、開展過程中需要的審計內(nèi)容、審計方法、審計程序,并著重闡述了實施農(nóng)商銀行同業(yè)理財業(yè)務(wù)內(nèi)部審計的保障機制。進(jìn)一步介紹了相關(guān)理論基礎(chǔ),如委托代理理論、風(fēng)險控制理論、信息不對稱理論等。第三,案例介紹。具體引入XG農(nóng)商銀行同業(yè)理財業(yè)務(wù)內(nèi)部審計為例子,具體介紹XG農(nóng)商銀行及其同業(yè)理財業(yè)務(wù)情況、農(nóng)商銀行內(nèi)部審計基本情況包含組織架構(gòu)、人員素質(zhì)情況和審計人員績效考核機制、農(nóng)商銀行同業(yè)理財業(yè)務(wù)內(nèi)部審計的開展情況,具體包含使用的技術(shù)方法和審計的內(nèi)容等,通過本部分的介紹來引出后面的內(nèi)容,本部分也是核心內(nèi)容。第四,XG農(nóng)商銀行同業(yè)理財業(yè)務(wù)內(nèi)部審計存在的問題及原因分析。首先介紹存在問題,諸如內(nèi)審組織架構(gòu)不合理、內(nèi)審工作開展人員安排不合理、內(nèi)部審計內(nèi)容不全面、審計技術(shù)方法落后、內(nèi)審人員績效考核機制不合理等。其次開展原因分析,存在諸如農(nóng)商銀行對同業(yè)理財業(yè)務(wù)內(nèi)部審計不夠重視、同業(yè)理財業(yè)務(wù)內(nèi)部審計制度不完善、親屬回避制度執(zhí)行不嚴(yán)、同業(yè)理財業(yè)務(wù)內(nèi)部審計技術(shù)方法落后等因素。第五,對策建議與結(jié)論。提出了相關(guān)對策建議,并歸納總結(jié)。根據(jù)本文的研究,當(dāng)前農(nóng)商銀行同業(yè)理財業(yè)務(wù)內(nèi)部審計存在內(nèi)審組織架構(gòu)不合理、內(nèi)審工作開展人員安排不合理、內(nèi)部審計內(nèi)容不全面、審計技術(shù)方法落后、內(nèi)審人員績效考核機制不合理等不足,農(nóng)商銀行同業(yè)理財業(yè)務(wù)內(nèi)部審計工作體系有待健全和完善。在此基礎(chǔ)上,本文從加強人事管理、提高內(nèi)部審計獨立性、完善農(nóng)商銀行同業(yè)理財業(yè)務(wù)內(nèi)部審計制度、改進(jìn)農(nóng)商銀行同業(yè)理財業(yè)務(wù)內(nèi)審技術(shù)與方法等四個方面,對農(nóng)商銀行同業(yè)理財業(yè)務(wù)內(nèi)部審計提出一套合理化建議。農(nóng)商銀行可以選擇性的結(jié)合實際業(yè)務(wù)發(fā)展和審計開展情況,對自身的內(nèi)部審計工作進(jìn)行自查,從同業(yè)理財業(yè)務(wù)審計制度完善、人員管理、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、風(fēng)險把控等角度總結(jié)出合適的運營方式,讓有效的內(nèi)部審計風(fēng)險控制為同業(yè)理財業(yè)務(wù)高速發(fā)展保駕護(hù)航。
【圖文】：

圖３－１邋ＸＧ農(nóng)商銀行同業(yè)理財業(yè)務(wù)投資審批委員會架構(gòu)逡逑

圖３－２邋ＸＧ農(nóng)商銀行分管同業(yè)理財業(yè)務(wù)實施部門人員設(shè)置情況圖逡逑
【學(xué)位授予單位】：江西財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號】：F239.45;F832.35

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本文編號：2699963