本文關(guān)鍵詞：風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在我國上市公司應(yīng)用問題研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：二十一世紀(jì)是一個充滿挑戰(zhàn)和競爭,同時又富有機(jī)遇的時代,經(jīng)濟(jì)的全球化、信息技術(shù)的革新、新組織形式的出現(xiàn)使企業(yè)所處的環(huán)境更加復(fù)雜,也將企業(yè)置于更高風(fēng)險的經(jīng)營環(huán)境中,如何全面地識別風(fēng)險、評估風(fēng)險、控制風(fēng)險已經(jīng)成為企業(yè)管理層急需解決的問題。風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)則是順應(yīng)現(xiàn)代金融環(huán)境及需求的產(chǎn)物,是自始至終都以風(fēng)險為導(dǎo)向的一種新的審計(jì)模式,通過評估風(fēng)險的大小以及可能性來確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍,以組織的風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和公司治理結(jié)構(gòu)作為評估對象,找出其不足之處并提出相應(yīng)建議,輔助企業(yè)管理層控制風(fēng)險,最終實(shí)現(xiàn)組織價值增值的目標(biāo)。 20世紀(jì)末期,西方先進(jìn)的審計(jì)理論和審計(jì)方法給我國的內(nèi)部審計(jì)帶來了巨大的沖擊,風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在我國開始受到普遍的關(guān)注,雖然相關(guān)的理論和實(shí)務(wù)研究與國外先進(jìn)水平存在著巨大差距,但這也表明我國對其研究有著較大的進(jìn)步空間。本文選擇這一研究方向,既能滿足企業(yè)風(fēng)險管理的需要,也能夠在一定程度上豐富風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的理論研究,具有理論和現(xiàn)實(shí)意義。 本文在總結(jié)國內(nèi)外關(guān)于風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)研究成果的基礎(chǔ)上,首先回顧了內(nèi)部審計(jì)的演變歷程,然后對風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的理論基礎(chǔ)、本質(zhì)、程序、與公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理的關(guān)系等進(jìn)行概述,接著以格力電器作為案例,介紹了風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在我國上市公司的具體運(yùn)用,然后對我國上市公司在風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用中存在的問題進(jìn)行概括,最后借鑒國外風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)驗(yàn),提出了適合我國具體情況的改進(jìn)建議。 本文采用規(guī)范研究和案例研究相結(jié)合的方法,對風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在我國上市公司的應(yīng)用問題進(jìn)行分析,其中首次將SWOT法和財(cái)務(wù)分析法相結(jié)合對格力電器的風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行全面識別。在改進(jìn)建議中不僅提出我國內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該從屬于監(jiān)事會以增強(qiáng)其獨(dú)立性,而且初步構(gòu)建了適合我國國情的內(nèi)部審計(jì)職業(yè)能力框架,對風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在我國的發(fā)展有一定的指導(dǎo)意義。
【關(guān)鍵詞】：風(fēng)險導(dǎo)向 內(nèi)部審計(jì) 審計(jì)程序
【學(xué)位授予單位】：安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 內(nèi)容摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 第一章 緒論10-20
• 第一節(jié) 研究背景與研究意義10-12
• 一、研究背景10-11
• 二、研究意義11-12
• 第二節(jié) 國內(nèi)外研究綜述12-18
• 一、國外研究綜述12-14
• 二、國內(nèi)研究綜述14-18
• 第三節(jié) 研究方法與框架18
• 一、研究方法18
• 二、研究框架18
• 第四節(jié) 或有創(chuàng)新點(diǎn)18-20
• 第二章 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)理論概述20-30
• 第一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)模式的發(fā)展及思想演進(jìn)20-22
• 一、萌芽狀態(tài)下的內(nèi)部審計(jì)20
• 二、財(cái)務(wù)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)階段20
• 三、業(yè)務(wù)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)階段20-21
• 四、管理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)階段21
• 五、風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)階段21-22
• 第二節(jié) 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的理論基礎(chǔ)22-24
• 一、受托責(zé)任理論22-23
• 二、風(fēng)險管理理論23
• 三、戰(zhàn)略管理理論23-24
• 四、企業(yè)再造理論24
• 第三節(jié) 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的定義24-25
• 第四節(jié) 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險管理、公司治理的關(guān)系25-26
• 一、風(fēng)險管理的運(yùn)作需要內(nèi)部審計(jì)25
• 二、內(nèi)部審計(jì)需要風(fēng)險管理25-26
• 三、風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)整合了公司治理、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制26
• 第五節(jié) 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的程序26-30
• 一、審計(jì)準(zhǔn)備階段27-28
• 二、審計(jì)實(shí)施階段28-29
• 三、審計(jì)報告階段29
• 四、后續(xù)審計(jì)階段29-30
• 第三章 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在我國上市公司的應(yīng)用30-45
• 第一節(jié) 我國上市公司實(shí)施風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的必然性30-31
• 一、內(nèi)部審計(jì)自身職業(yè)發(fā)展的需要30
• 二、改變內(nèi)部審計(jì)滯后性的需要30-31
• 三、現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理的需要31
• 第二節(jié) 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在我國上市公司的實(shí)際應(yīng)用——以格力為例31-45
• 一、審計(jì)準(zhǔn)備階段31-40
• (一) 公司簡介及對其內(nèi)部控制的評價31-32
• (二) 明確公司經(jīng)營目標(biāo),全面識別風(fēng)險32-38
• (三）評估風(fēng)險，確定審計(jì)重點(diǎn)區(qū)域38-39
• (四) 編制審計(jì)計(jì)劃39-40
• 二、審計(jì)實(shí)施階段40-42
• (一) 審計(jì)測試,評價效果40
• (二) 規(guī)避風(fēng)險的措施和評價40-42
• 三、審計(jì)報告階段42
• 四、審計(jì)的后續(xù)階段42-45
• 第四章 我國上市公司風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀及問題45-48
• 第一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性45-46
• 第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)部門人力資源匱乏46-47
• 第三節(jié) 內(nèi)部審計(jì)技術(shù)落后47-48
• 第五章 國外風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)借鑒48-51
• 第一節(jié) 國外內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置方式48-49
• 第二節(jié) 國外內(nèi)部審計(jì)人員的勝任能力49-50
• 一、內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)49
• 二、內(nèi)部審計(jì)職業(yè)能力框架的建立49-50
• 第三節(jié) 國外審計(jì)技術(shù)的先進(jìn)性50-51
• 第六章 完善我國上市公司風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的建議51-55
• 第一節(jié) 改變內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理模式,提高其獨(dú)立性51
• 第二節(jié) 提高內(nèi)部審計(jì)人員的勝任能力51-53
• 一、提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)51-52
• 二、構(gòu)建中國特色的內(nèi)部審計(jì)人員能力框架52-53
• 第三節(jié) 健全內(nèi)部審計(jì)信息技術(shù)系統(tǒng),提高內(nèi)部審計(jì)效率53-55
• 一、加強(qiáng)計(jì)算機(jī)審計(jì)在風(fēng)險評估中的應(yīng)用53-54
• 二、構(gòu)建風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的信息系統(tǒng)54-55
• 結(jié)束語55-56
• 參考文獻(xiàn)56-59
• 致謝59-60
• 攻讀學(xué)位期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文60

【參考文獻(xiàn)】

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  本文關(guān)鍵詞：風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在我國上市公司應(yīng)用問題研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：265875