發(fā)布時(shí)間：2017-03-21 14:05

  本文關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式在W公司的應(yīng)用研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：當(dāng)今世界,國(guó)際金融危機(jī)的深層次影響依舊存在,國(guó)與國(guó)之間的政治經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)有加劇態(tài)勢(shì),作為發(fā)展中國(guó)家的我國(guó)面臨的困難與阻力仍未減弱,這對(duì)處于復(fù)雜內(nèi)外環(huán)境下的中國(guó)企業(yè)提出了新的管理要求,在這種國(guó)際大背景下優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理成為企業(yè)提高自身風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力的關(guān)鍵手段。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式作為現(xiàn)代化的內(nèi)部審計(jì)模式,以風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn),與企業(yè)目標(biāo)相匹配。該模式不僅在風(fēng)險(xiǎn)管理上有著得天獨(dú)厚的優(yōu)勢(shì),還對(duì)公司治理理念和內(nèi)部控制有效性有著較好的優(yōu)化作用,是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的必然選擇。 目前,我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)發(fā)展較晚,國(guó)內(nèi)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的研究與國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家相比較為落后,理論研究上沒有系統(tǒng)完整的理論框架,實(shí)際應(yīng)用上大多是借鑒國(guó)外成功案例及外部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。因此,風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式如何在我國(guó)公司實(shí)施,應(yīng)用流程具體是什么,公司實(shí)施這種內(nèi)部審計(jì)模式需要具備什么條件,這種新的內(nèi)部審計(jì)模式的對(duì)公司的影響是什么?本文就是將這些問題作為出發(fā)點(diǎn)而創(chuàng)作的。 本文采用規(guī)范研究和實(shí)證研究相結(jié)合的方法,以國(guó)內(nèi)外研究文獻(xiàn)為基礎(chǔ),從內(nèi)部審計(jì)發(fā)展歷程開始入手,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)概念進(jìn)行論述,從風(fēng)險(xiǎn)定義、內(nèi)部審計(jì)定義及風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)定義三點(diǎn)詳細(xì)說明。其后,從風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)實(shí)施的必然性、適用條件、應(yīng)用對(duì)象、應(yīng)用目標(biāo)、應(yīng)用程序等方面對(duì)該模式的具體應(yīng)用進(jìn)行說明。接下來,基于W公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的必要性和體制保障,依照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式流程框架,分階段地對(duì)W公司的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式進(jìn)行說明,闡述W公司應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的具體情況。最后,針對(duì)W公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施情況,從風(fēng)險(xiǎn)融合程度、內(nèi)部審計(jì)規(guī)范體系、信息化水平、人員素質(zhì)這四個(gè)方面分析了w公司存在的問題,并給出改進(jìn)建議。
【關(guān)鍵詞】：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部審計(jì)
【學(xué)位授予單位】：云南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F239.45;F426.21
【目錄】：

• 摘要3-4
• Abstract4-9
• 1 引言9-17
• 1.1 研究背景與意義9-11
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意義10-11
• 1.2 研究方法與研究框架11
• 1.2.1 研究方法11
• 1.2.2 研究框架11
• 1.3 本文創(chuàng)新點(diǎn)11-12
• 1.4 國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述12-17
• 1.4.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述12-13
• 1.4.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述13-17
• 2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)概述17-25
• 2.1 內(nèi)部審計(jì)的歷史演變17-20
• 2.1.1 萌芽狀態(tài)下的內(nèi)部審計(jì)17
• 2.1.2 財(cái)務(wù)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)階段17-18
• 2.1.3 業(yè)務(wù)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)階段18
• 2.1.4 管理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)階段18-19
• 2.1.5 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)階段19-20
• 2.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)相關(guān)理論20-23
• 2.2.1 風(fēng)險(xiǎn)20-21
• 2.2.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)21-22
• 2.2.3 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)22-23
• 2.3 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生的理論基礎(chǔ)23-25
• 2.3.1 受托責(zé)任學(xué)說23
• 2.3.2 風(fēng)險(xiǎn)管理理論23
• 2.3.3 戰(zhàn)略管理理論23-25
• 3 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用研究25-34
• 3.1 企業(yè)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的必然性25-27
• 3.1.1 直接原因--風(fēng)險(xiǎn)管理的需要25
• 3.1.2 內(nèi)部原因--優(yōu)勝劣汰規(guī)律25-27
• 3.1.3 外部原因--內(nèi)部審計(jì)外包27
• 3.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式應(yīng)用的適用條件27-28
• 3.3 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式應(yīng)用的對(duì)象28-29
• 3.4 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式應(yīng)用的目標(biāo)29
• 3.5 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式應(yīng)用的職能29-31
• 3.5.1 監(jiān)督審核財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和合規(guī)性30
• 3.5.2 評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作和風(fēng)險(xiǎn)管理狀況30-31
• 3.5.3 確認(rèn)及咨詢職能31
• 3.6 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式的應(yīng)用程序31-34
• 3.6.1 審計(jì)準(zhǔn)備階段31-32
• 3.6.2 審計(jì)實(shí)施階段32
• 3.6.3 審計(jì)報(bào)告階段32
• 3.6.4 后續(xù)審計(jì)階段32-34
• 4 W公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)案例分析34-48
• 4.1 W公司簡(jiǎn)介34-38
• 4.1.1 W公司背景介紹34-35
• 4.1.2 W公司的組織結(jié)構(gòu)35
• 4.1.3 W公司的戰(zhàn)略規(guī)劃35-36
• 4.1.4 W公司以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式的必要性分析36-37
• 4.1.5 實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的體制保障37-38
• 4.2 W公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)具體應(yīng)用38-45
• 4.2.1 審計(jì)準(zhǔn)備階段38-41
• 4.2.2 審計(jì)實(shí)施階段41-44
• 4.2.3 審計(jì)報(bào)告階段44-45
• 4.2.4 后續(xù)審計(jì)階段45
• 4.3 W公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式應(yīng)用的效果分析45-48
• 4.3.1 提高內(nèi)部審計(jì)的工作效率和內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)地位45-46
• 4.3.2 為企業(yè)增值提供了有力保障46
• 4.3.3 完善了公司的內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理體系46-47
• 4.3.4 為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供動(dòng)力支持47-48
• 5 W公司實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式存在的問題48-50
• 5.1 風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)的融合程度還有所欠缺48
• 5.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)規(guī)范體系還有待完善48-49
• 5.3 內(nèi)部審計(jì)信息化水平還為有待增強(qiáng)49
• 5.4 內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)還有待提高49-50
• 6 完善W企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的建議50-54
• 6.1 推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向水平50
• 6.1.1 加強(qiáng)公司各階層人員的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)50
• 6.1.2 完善公司內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)控制體系50
• 6.2 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范體系建設(shè)50-51
• 6.2.1 靈活運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)規(guī)范體系51
• 6.2.2 強(qiáng)化咨詢職能在內(nèi)部審計(jì)規(guī)范中的作用51
• 6.3 提升內(nèi)部審計(jì)信息化水平51-52
• 6.3.1 強(qiáng)化公司硬件配備和軟件建設(shè)的匹配度51-52
• 6.3.2 加強(qiáng)審計(jì)信息的管理和使用52
• 6.4 培養(yǎng)高素質(zhì)的綜合性內(nèi)部審計(jì)人才52-54
• 6.4.1 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)并定期考核52-53
• 6.4.2 促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化53-54
• 7 結(jié)論54-56
• 7.1 研究結(jié)論與展望54-55
• 7.2 不足之處55-56
• 參考文獻(xiàn)56-59
• 致謝59

【參考文獻(xiàn)】

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  本文關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式在W公司的應(yīng)用研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：259746