本文關(guān)鍵詞：風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在上市公司中的應(yīng)用研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：踏入新世紀(jì),企業(yè)競爭的激烈程度隨著全球經(jīng)濟一體化的趨勢而不斷加劇,企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險也越來越高。在這樣的背景下,一個健康、持續(xù)、快速發(fā)展的企業(yè)需要不斷加強對自身風(fēng)險的管控能力。要使企業(yè)在這種經(jīng)濟變幻莫測的浪潮下穩(wěn)健前行就需要管控各種風(fēng)險,內(nèi)部審計可以幫助企業(yè)完善各項經(jīng)營舉措,這種機制對企業(yè)的正常運營起著有效的監(jiān)督管理作用而不可或缺。 傳統(tǒng)的內(nèi)部審計工作只關(guān)注企業(yè)內(nèi)部運行機制,缺乏對經(jīng)營風(fēng)險的全面認識,導(dǎo)致一些片面消極影響。所以無論是國際審計準(zhǔn)則還是我國的審計準(zhǔn)則針對這個缺失都做出了相應(yīng)調(diào)整,對以前的準(zhǔn)則進行了修訂,強調(diào)了一種基于“風(fēng)險導(dǎo)向”的新型內(nèi)部審計模型。這種內(nèi)部審計方式已普遍被西方發(fā)達國家內(nèi)部審計工作者所接受并加以運用,也成功運用在多家上市公司里。 “風(fēng)險導(dǎo)向”的內(nèi)部審計也是近些年才開始在我國興起,國內(nèi)目前的研究成果大多停留在表面,缺乏實際應(yīng)用,只是了解其基本概念,而系統(tǒng)運用的成功案例還較為缺乏。本文所做的工作就是通過介紹這種風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計方法和流程,并將其結(jié)合上市公司成功的應(yīng)用案例進行分析,以求其能在我國上市公司中得到更大的發(fā)揮空間。 本文首先介紹了以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部審計模式的研究背景以及研究意義,再結(jié)合國內(nèi)外已有的研究理論碩果,介紹其內(nèi)涵、要素構(gòu)建及特征。以這種模型的理論框架體系為基礎(chǔ),以企業(yè)經(jīng)營管控風(fēng)險中結(jié)合這種審計方法獲得的成果說明這種風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計工作的必要性。然后,介紹當(dāng)前一些應(yīng)用風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計的企業(yè)所面臨的困惑以及原因和相應(yīng)的處理意見。根據(jù)我國上市公司的實際現(xiàn)狀,結(jié)合這種審計類型的特診和框架體系以及相應(yīng)的案例分析將這種風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計過程與我國上市公司的審計工作對應(yīng)起來,期望解決公司所面臨的經(jīng)營風(fēng)險,達成各項目標(biāo),這也促進了風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在上市公司中的更好應(yīng)用。 當(dāng)然由于上市公司如今所要應(yīng)付的風(fēng)險紛繁復(fù)雜,雖然建立了相應(yīng)的內(nèi)控制度但大都不是很完備,本文的研究重點放在風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在上市公司審計工作的具體應(yīng)用分析上。通過分析這類應(yīng)用新型審計模式的上市公司的經(jīng)營狀況,可以看到公司以管控風(fēng)險為目標(biāo)規(guī)劃企業(yè)整體審計戰(zhàn)略,著重點在于有重大風(fēng)險的區(qū)域,依據(jù)“目標(biāo)-風(fēng)險-控制-審計”模式,再結(jié)合SWOT分析法,對公司經(jīng)營過程做出全面評估,發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的風(fēng)險及漏洞,給出整改提升對策�？偟膩碚f就是利用這一新型內(nèi)部審計模式可以實現(xiàn)控制風(fēng)險,提升企業(yè)價值的目的。
【關(guān)鍵詞】：風(fēng)險導(dǎo)向 內(nèi)部審計 上市公司經(jīng)營風(fēng)險 企業(yè)增值
【學(xué)位授予單位】：云南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F239.45;F832.51
【目錄】：

• 摘要3-5
• Abstract5-10
• 1 引言10-19
• 1.1 研究背景與研究意義10-12
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意義11-12
• 1.2 國內(nèi)外文獻綜述12-17
• 1.2.1 國外文獻綜述12-15
• 1.2.2 國內(nèi)文獻綜述15-17
• 1.3 研究內(nèi)容與論文框架17-19
• 1.3.1 研究內(nèi)容17
• 1.3.2 文章技術(shù)線路圖17-19
• 2 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的理論成果19-28
• 2.1 內(nèi)部審計模式的演變19-21
• 2.1.1 財務(wù)導(dǎo)向內(nèi)部審計19
• 2.1.2 業(yè)務(wù)導(dǎo)向內(nèi)部審計19-20
• 2.1.3 管理導(dǎo)向內(nèi)部審計20
• 2.1.4 風(fēng)向?qū)騼?nèi)部審計20-21
• 2.2 SWOT分析法和企業(yè)風(fēng)險分析21-23
• 2.3 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的內(nèi)涵23-24
• 2.4 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的構(gòu)成要素24-25
• 2.5 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的特點25-28
• 2.5.1 審計模式發(fā)生變化25-26
• 2.5.2 審計風(fēng)險評估重心發(fā)生了變化26
• 2.5.3 審計過程中分析性復(fù)核的應(yīng)用26
• 2.5.4 審計測試程序逐漸個性化26-27
• 2.5.5 審計證據(jù)重心的變化27-28
• 3 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在上市公司中的運用28-37
• 3.1 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計模式下上市公司審計流程28-32
• 3.1.1 審計準(zhǔn)備階段29
• 3.1.2 審計實施階段29-30
• 3.1.3 審計終結(jié)階段30-31
• 3.1.4 后續(xù)審計環(huán)節(jié)31-32
• 3.2 上市公司采取風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計模式存在的主要問題32-34
• 3.2.1 內(nèi)部審計部門獨立性差32
• 3.2.2 內(nèi)部審計人員配置不足32-33
• 3.2.3 內(nèi)部審計范疇較窄33
• 3.2.4 內(nèi)部審計方法滯后33-34
• 3.3 存在問題的原因分析34-37
• 3.3.1 內(nèi)部審計機構(gòu)獨立性、權(quán)威性差34
• 3.3.2 內(nèi)部審計人員配備不合理,專業(yè)勝任能力差34-35
• 3.3.3 內(nèi)部審計未引起足夠的重視35
• 3.3.4 風(fēng)險管理機制不健全35-36
• 3.3.5 企業(yè)風(fēng)險意識淡薄36-37
• 4 上市公司風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計問題解決建議37-39
• 4.1 普及風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計理念37
• 4.2 提升內(nèi)審人員業(yè)務(wù)能力37
• 4.3 引進現(xiàn)代化信息工具37-38
• 4.4 提升內(nèi)部審計機構(gòu)地位38-39
• 5 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在A上市公司的應(yīng)用39-46
• 5.1 A上市公司簡介39
• 5.2 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙贏公司的運用39-44
• 5.2.1 A公司風(fēng)險識別39-41
• 5.2.2 A公司風(fēng)險分析41-43
• 5.2.3 重點風(fēng)險評價和應(yīng)對43-44
• 5.2.4 對其他風(fēng)險的分析和應(yīng)對44
• 5.3 根據(jù)風(fēng)險評估情況,出具審計報告44
• 5.5 實施后續(xù)審計,進一步落實審計建議44-46
• 6 結(jié)論以及展望46-48
• 參考文獻48-50
• 致謝50

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前7條

1 楊愛群;風(fēng)險管理與風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計[J];經(jīng)濟師;2005年07期

2 李爽;論風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膶嶋H應(yīng)用[J];中國審計;2002年01期

3 李學(xué)梅;;論風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理[J];會計之友(下旬刊);2010年10期

4 李俊林;;企業(yè)實施風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的必要性與對策[J];會計之友(中旬刊);2010年05期

5 蓋建飛;;淺析風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計[J];會計之友(中旬刊);2010年06期

6 劉麗云;;試析內(nèi)部審計與風(fēng)險管理機制的融合[J];財會研究;2006年08期

7 蘭艷澤;劉利偉;;企業(yè)風(fēng)險管理與風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計關(guān)聯(lián)性研究[J];財會研究;2009年03期

  本文關(guān)鍵詞：風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在上市公司中的應(yīng)用研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：259210