【摘要】：在上世紀(jì)末和本世紀(jì)初,財務(wù)丑聞在國內(nèi)外相繼發(fā)生,舞弊案件的頻繁發(fā)生引發(fā)了上市公司對公司治理的深層次思考。上市公司不再將公司治理的焦點(diǎn)局限于外部治理,而是拓展其范圍,加大了對內(nèi)部治理的關(guān)注。內(nèi)部審計作為公司治理的有機(jī)組成部分也因此受到大家的廣泛關(guān)注。內(nèi)部審計職能作用的有效發(fā)揮受到多方面因素的影響,其中比較重要的影響因素就是內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在上市公司中的隸屬層級。在此背景下,以內(nèi)部審計模式為切入點(diǎn),研究不同內(nèi)部審計模式對公司治理效果的影響就具有很強(qiáng)的理論意義和現(xiàn)實意義。文章在委托代理理論、信息不對稱理論、交易成本理論的基礎(chǔ)上,規(guī)范分析了不同內(nèi)部審計模式對公司治理效果的影響。同時,選取了深圳證券交易所A股主板上市公司2011-2012年的經(jīng)驗數(shù)據(jù),從公司業(yè)績的角度來分析內(nèi)部審計模式對公司治理效果的影響,以總資產(chǎn)收益率作為衡量公司治理效果的替代指標(biāo),以五種內(nèi)部審計模式作為解釋變量,以公司規(guī)模、負(fù)債水平、成長能力、獨(dú)立董事比例作為控制變量,運(yùn)用描述性統(tǒng)計分析、相關(guān)性分析、多元回歸模型分析了內(nèi)部審計模式對公司治理效果的影響。首先,通過第一次回歸分析檢驗了獨(dú)立的內(nèi)部審計模式和非獨(dú)立的內(nèi)部審計模式對公司治理效果的影響；其次對獨(dú)立的內(nèi)部審計模式進(jìn)行細(xì)分,進(jìn)行第二次回歸分析。實證研究結(jié)果表明：在提高公司治理效果方面,獨(dú)立的內(nèi)部審計模式和非獨(dú)立的內(nèi)部審計模式是有差異的；獨(dú)立性越好的內(nèi)部審計模式越有利于提高公司治理效果；在獨(dú)立的內(nèi)部審計模式中,審計委員會領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計模式對公司治理效果的提高更有利。最后,根據(jù)文章的研究結(jié)論并結(jié)合我國目前內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置中存在的一些問題,從不同的方面提出了改進(jìn)的建議和意見。
【學(xué)位授予單位】：天津財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F239.45

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本文編號：2540265