本文關(guān)鍵詞：我國上市公司內(nèi)部控制審計(jì)研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：近年來,國內(nèi)外上市公司由于內(nèi)部控制機(jī)制失靈導(dǎo)致的丑聞事件屢見不鮮。美國繼2002年“安然事件”曝光后,相繼爆出了世界通信、環(huán)球通訊、施樂等國際知名上市公司財(cái)務(wù)舞弊事件；在我國也出現(xiàn)了,銀廣廈、中航油、科隆等財(cái)務(wù)舞弊案件,嚴(yán)重干擾了資本市場(chǎng)的正常秩序,上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)問題,越來越受到國內(nèi)外會(huì)計(jì)審計(jì)研究者的關(guān)注。隨著2010年我國《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》的出臺(tái),我國內(nèi)部控制審計(jì)信息披露制度體系基本形成,然而,從2010、2011年中部六省上市公司的內(nèi)部控制審計(jì)信息披露現(xiàn)狀來看,相關(guān)政策執(zhí)行情況并不如意,這是我國上市公司內(nèi)部控制審計(jì)運(yùn)行迫切需要解決的一個(gè)問題,具有重大的研究意義。 本文首先介紹了內(nèi)部控制審計(jì)國內(nèi)外研究現(xiàn)狀,根據(jù)前人的研究闡述了內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)概念和理論基礎(chǔ),并對(duì)比國內(nèi)外內(nèi)部控制審計(jì)制度體系,從中尋找有利于我國內(nèi)部控制審計(jì)制度發(fā)展的啟示。然后選取中部六省在上海證券交易所上市的公司為樣本,對(duì)我國內(nèi)部控制審計(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行分析,包括內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告總體的披露情況和具體要素的分析,以此來檢驗(yàn)上市公司是否按照規(guī)定執(zhí)行了內(nèi)部控制審計(jì)制度相關(guān)規(guī)定,具體執(zhí)行情況如何。結(jié)果發(fā)現(xiàn)中部六省上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的披露比例偏低,審計(jì)報(bào)告披露時(shí)的報(bào)告標(biāo)題、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù)等也是各式各樣。最后,本文從需求者和供給者的角度分析內(nèi)部控制審計(jì)的影響因素,并給出改進(jìn)意見。內(nèi)部控制審計(jì)的需求方包括公司股東、潛在投資者、債權(quán)人、政府機(jī)構(gòu)以及上市公司管理層,內(nèi)部控制審計(jì)的供給方主要是注冊(cè)會(huì)計(jì)師,不同的需求者所要求的內(nèi)部控制審計(jì)范圍和質(zhì)量是不同的,考慮到審計(jì)成本、審計(jì)效率、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)能力以及公司運(yùn)轉(zhuǎn)效率等各方面的因素,內(nèi)部控制審計(jì)的需求與供給水平會(huì)受到影響。在此基礎(chǔ)上從公司治理、政府監(jiān)管、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)能力三個(gè)方面給出了改進(jìn)意見。 總之,內(nèi)部控制審計(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)的問題是由需求方和供給方共同造成的,與上市公司本身的治理結(jié)構(gòu)、盈利狀況、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、政府機(jī)構(gòu)等息息相關(guān)。因此,從根本上改善上市公司內(nèi)部控制審計(jì)運(yùn)行狀況,需要上市公司、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、監(jiān)管部門、信息使用者共同參與。
【關(guān)鍵詞】：上市公司 內(nèi)部控制 內(nèi)部控制審計(jì)
【學(xué)位授予單位】：武漢理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號(hào)】：F239.45;F276.6
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 導(dǎo)論9-16
• 1.1 研究目的和意義9-11
• 1.1.1 研究目的9-10
• 1.1.2 研究意義10-11
• 1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀11-14
• 1.2.1 國外研究現(xiàn)狀11-13
• 1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀13-14
• 1.3 研究?jī)?nèi)容和研究方法14-16
• 1.3.1 研究?jī)?nèi)容14-15
• 1.3.2 研究方法15-16
• 第2章 內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)概念和基礎(chǔ)理論16-22
• 2.1 內(nèi)部控制的概念與發(fā)展16-18
• 2.2 內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)概念18-20
• 2.2.1 內(nèi)部控制審計(jì)的概念18
• 2.2.2 內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容18-19
• 2.2.3 內(nèi)部控制的審計(jì)的意義19-20
• 2.3 內(nèi)部控制審計(jì)的理論基礎(chǔ)20-22
• 2.3.1 受托責(zé)任理論20
• 2.3.2 信息不對(duì)稱理論20-22
• 第3章 國內(nèi)外內(nèi)部控制審計(jì)制度分析22-30
• 3.1 國外內(nèi)部控制審計(jì)制度體系及實(shí)施情況22-27
• 3.1.1 美國內(nèi)部控制審計(jì)制度22-26
• 3.1.2 日本內(nèi)部控制審計(jì)制度26-27
• 3.2 我國內(nèi)部控制審計(jì)制度體系27-29
• 3.2.1 內(nèi)部控制審計(jì)的制度體系27-28
• 3.2.2 內(nèi)部控制審計(jì)的監(jiān)管體系28-29
• 3.3 國內(nèi)外內(nèi)部控制審計(jì)制度的比較分析29-30
• 第4章 中部六省上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的運(yùn)行情況分析30-41
• 4.1 上市公司樣本數(shù)據(jù)篩選31-32
• 4.1.1 樣本篩選依據(jù)31-32
• 4.1.2 樣本選取方法32
• 4.2 樣本數(shù)據(jù)的分析32-40
• 4.2.1 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告披露總體情況32-34
• 4.2.2 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告披露具體情況34-40
• 4.3 中部六省上市公司內(nèi)部控制審計(jì)運(yùn)行情況40-41
• 第5章 我國上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的影響因素及改善措施41-53
• 5.1 上市公司內(nèi)部控制審計(jì)影響因素分析41-49
• 5.1.1 內(nèi)部控制審計(jì)影響因素分解42-47
• 5.1.2 內(nèi)部控制審計(jì)供求關(guān)系分析47-49
• 5.2 我國內(nèi)部控制審計(jì)存在的問題49-50
• 5.3 內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)展的改善措施50-53
• 5.3.1 從需求者的角度改善措施50-52
• 5.3.2 從供給者的角度改善措施52-53
• 第6章 總結(jié)與展望53-55
• 6.1 總結(jié)53
• 6.2 展望53-55
• 致謝55-56
• 參考文獻(xiàn)56-59
• 附錄59-62

【參考文獻(xiàn)】

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