發(fā)布時(shí)間：2019-06-24 16:41

【摘要】：近幾年來(lái),不管是中國(guó)內(nèi)地或者是海外,審計(jì)失敗的例子比比皆是。當(dāng)今,中國(guó)資本市場(chǎng)還沒有保持在一個(gè)穩(wěn)定的發(fā)展水平,不過(guò)由于經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展,以及社會(huì)群眾的熱情日益高漲,中國(guó)對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)愈發(fā)重視。審計(jì)失敗可能會(huì)讓社會(huì)公眾的利益降低,而且還可能引起社會(huì)經(jīng)濟(jì)紊亂。所以,我們只有保持資本市場(chǎng)的穩(wěn)健,才能讓中國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)維持在一個(gè)較高的發(fā)展水平。本文采用系統(tǒng)分析法和案例研究法進(jìn)行研究,查閱了國(guó)內(nèi)外關(guān)于審計(jì)的相關(guān)文獻(xiàn),進(jìn)行梳理整合,并結(jié)合具體的案例進(jìn)行分析。在我國(guó)的審計(jì)失敗案例中,上市公司的審計(jì)失敗案例格外引人注意,其造假手段簡(jiǎn)單粗暴,涉及金額巨大,令人咋舌。這些公司的造假方法并不是毫無(wú)破綻的,卻總能從注冊(cè)會(huì)計(jì)師眼皮底下逃出,讓人深思。在審計(jì)失敗案例中,上市公司審計(jì)失敗案例十分具有代表性,也一直是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的重點(diǎn)、難點(diǎn)。所以,本文把東莞勤上光電股份有限公司、云南綠大地股份有限公司和獐子島集團(tuán)股份有限公司作為研究對(duì)象,介紹公司背景、財(cái)務(wù)造假手段,對(duì)審計(jì)失敗的原因進(jìn)行分析和對(duì)比,并提出相應(yīng)的預(yù)防策略。通過(guò)文獻(xiàn)梳理和案例分析,本文發(fā)現(xiàn),目前我國(guó)企業(yè)的造假方式并不難偵破,審計(jì)失敗的主要原因在于審計(jì)人員“走馬觀花”的審計(jì)態(tài)度。出現(xiàn)如此情形,首先是因?yàn)橹袊?guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有足夠的職業(yè)操守;其次是由于證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管不力;最后,政府的縱容也是上市公司屢屢爆出審計(jì)失敗的原因之一。為了減少審計(jì)失敗的次數(shù),可以提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)水平以及獨(dú)立性,企業(yè)要不斷加強(qiáng)員工素質(zhì),提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)水平能力,提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)操守,秉持一個(gè)誠(chéng)信、公正、客觀以及獨(dú)立為本的理念。在法律監(jiān)督方面,我國(guó)應(yīng)該加強(qiáng)相關(guān)的法律建設(shè),加大對(duì)違法違規(guī)行為的查處和懲罰力度,對(duì)待違法違規(guī)行為嚴(yán)厲懲處。本文將通過(guò)文獻(xiàn)的整合和案例分析,從理論到實(shí)際案例,對(duì)審計(jì)失敗的原因進(jìn)行分析,并提出相應(yīng)的預(yù)防策略,很有實(shí)際意義。本文通過(guò)經(jīng)典的審計(jì)失敗案例,全面剖析東莞勤上光電股份有限公司、云南綠大地股份有限公司以及獐子島集團(tuán)有限公司審計(jì)失敗的原因。基于事實(shí)得出的結(jié)論,更有現(xiàn)實(shí)性和實(shí)踐性。不足之處也很明顯,僅采用三個(gè)案例進(jìn)行分析總結(jié),說(shuō)服力有所欠缺。本文共分為六個(gè)部分:第一章,引言部分,闡述本文選題的原因、背景、方案、探究?jī)?nèi)容、不足、意義以及不同之處。第二章,剖析審計(jì)不成功的原因,闡述中國(guó)審計(jì)失敗的特征以及現(xiàn)況,和審計(jì)失敗造成的損失。第三章,剖析企業(yè)審計(jì)方面出現(xiàn)的難題,闡述我國(guó)企業(yè)現(xiàn)階段的發(fā)展進(jìn)程、審計(jì)失敗原因以及特征,剖析上市企業(yè)存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)造假手法。第四章,案例分析部分,對(duì)云南綠大地、獐子島集團(tuán)以及勤上光電的審計(jì)失敗案例進(jìn)行分析并總結(jié)。第五章,案例啟示部分,從本文從引用的云南綠大地、獐子島集團(tuán)以及勤上光電的審計(jì)失敗案例中得出啟示。第六章,總結(jié)部分,依據(jù)本文探究得到的結(jié)果,對(duì)上市企業(yè)以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師未來(lái)的審計(jì)發(fā)展進(jìn)程提出針對(duì)性的措施。
[Abstract]:......
【學(xué)位授予單位】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號(hào)】：F239.4

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2505213