發(fā)布時(shí)間：2019-05-08 21:24

【摘要】： 自20世紀(jì)中期以來,隨著經(jīng)貿(mào)往來的頻繁和多樣化,洗錢活動(dòng)日益猖獗,對(duì)一個(gè)國家、社會(huì)或地區(qū)造成巨大危害。一方面,洗錢犯罪分子將巨額的“黑錢”非法地注入一個(gè)國家或地區(qū)的金融機(jī)構(gòu),會(huì)破壞該國家或地區(qū)的金融秩序的穩(wěn)定和安全,阻礙經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,縱容、包庇了上游犯罪活動(dòng)和國際犯罪,破壞了正常的經(jīng)濟(jì)秩序,損害國家在國際社會(huì)的威信,在司法協(xié)助上陷入孤立地位;另一方面,洗錢犯罪分子通過洗錢行為,可以合法地使用其黑錢,從而為其進(jìn)一步犯罪或更多的犯罪提供條件,使犯罪得以進(jìn)一步繁殖,并由此不同程度地帶來各種犯罪污染。 反洗錢工作正日益被國際組織、各國政府以及金融機(jī)構(gòu)納入有效打擊腐敗,防止恐怖活動(dòng)、健全金融運(yùn)行機(jī)制的總體戰(zhàn)略。為了有效防范和打擊跨國洗錢犯罪,各國及國際社會(huì)紛紛制定相關(guān)法律、制度,成立專門機(jī)構(gòu)和組織,在不同層面上開展了廣泛的反洗錢國際合作予以懲治。我國改革開放以來,洗錢案件逐步增多,引起政府和社會(huì)公眾的重視。反洗錢已經(jīng)越來越深入地融入到我國經(jīng)濟(jì)生活中,反洗錢體系正在逐步建立。 在《反洗錢法》的起草過程中,各方面提出應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)在反洗錢中的作用,那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在反洗錢中發(fā)揮什么樣的作用,如何應(yīng)對(duì)反洗錢帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)?建立健全反洗錢審計(jì)制度,將是應(yīng)對(duì)洗錢犯罪、規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序、完善金融監(jiān)管機(jī)制的重要方面。 令人欣慰的是引起社會(huì)廣泛關(guān)注的《中華人民共和國反洗錢法》于2007年1月1日開始實(shí)施,該部法律的實(shí)施,為我國及時(shí)發(fā)現(xiàn)和監(jiān)控洗錢活動(dòng),維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全和社會(huì)穩(wěn)定,參與反洗錢國際合作提供了法律依據(jù),是我國反洗錢制度建設(shè)的重要里程碑。 本文在說明洗錢的產(chǎn)生及危害的基礎(chǔ)上,從分析進(jìn)行反洗錢審計(jì)的可行性著手,介紹了洗錢的主要方式與反洗錢審計(jì)的主要內(nèi)容,借鑒國外反洗錢制度從醞釀到成熟不斷完善的發(fā)展歷程和趨勢(shì),提出了完善我國反洗錢審計(jì)工作的對(duì)策建議。
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【學(xué)位授予單位】：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2008
【分類號(hào)】：F239.4;F233

【引證文獻(xiàn)】

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前1條

1 劉小草;銀行反洗錢內(nèi)部審計(jì)研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

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本文編號(hào)：2472232