本文關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制審計研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

《山西財經(jīng)大學(xué)》 2012年

企業(yè)內(nèi)部控制審計研究

張海霞  

【摘要】：在當(dāng)今知識經(jīng)濟時代，計算機和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的迅速發(fā)展使信息化技術(shù)蔓延到生活的各個方面，在日益復(fù)雜的信息化社會中，企業(yè)將面臨更大的風(fēng)險，為了更好地實現(xiàn)企業(yè)的預(yù)定目標(biāo)，在新時期企業(yè)內(nèi)部控制顯得尤為重要。當(dāng)前我國內(nèi)部控制制度在管理方法和措施上還存在著一定的缺陷和不足，完善內(nèi)部控制度體系建設(shè)成為企業(yè)面臨的又一難題。內(nèi)部控制審計是對內(nèi)部控制制度有效性進(jìn)行審計，可以被稱為內(nèi)部控制的控制，，是對內(nèi)部控制的再次審計，將有利于從制度上約束企業(yè)的內(nèi)部控制，也將進(jìn)一步完善我國企業(yè)內(nèi)部控制制度體系。 內(nèi)部控制審計和內(nèi)部控制是一種局部與整體的關(guān)系，當(dāng)今現(xiàn)代管理強調(diào)整體管理，把整體管理控制體系與企業(yè)或組織的長遠(yuǎn)利益結(jié)合在一起，內(nèi)部控制審計有利于評價和改進(jìn)組織的風(fēng)險管理、控制和治理體系，但要完成該使命，內(nèi)部控制審計人員則需要充分了解企業(yè)或組織的內(nèi)部控制制度。 本文首先從企業(yè)內(nèi)部控制審計研究的背景和意義出發(fā)，簡述了內(nèi)部控制審計的概念、作用、程序和方法。其次，較全面揭示了內(nèi)部控制審計存在的問題并提出了較行之有效完善內(nèi)部控制審計的對策。再次，以某客車股份有限公司的貨幣資金內(nèi)部控制審計為例，分析了貨幣資金的內(nèi)部控制審計目標(biāo)、審計程序、審計方法、在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題以及完善的措施。最后得出只有將內(nèi)部控制與內(nèi)部控制審計緊密相連，加強和完善內(nèi)部控制審計，才能實現(xiàn)企業(yè)有效內(nèi)部控制的結(jié)論。

【關(guān)鍵詞】：
【學(xué)位授予單位】：山西財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號】：F239.4
【目錄】：

下載全文 更多同類文獻(xiàn)

CAJ全文下載

(如何獲取全文？ 歡迎：購買知網(wǎng)充值卡、在線充值、在線咨詢)

CAJViewer閱讀器支持CAJ、PDF文件格式

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 楊瑞平;;內(nèi)部控制審計有關(guān)問題探索[J];商業(yè)研究;2010年04期

2 郎海紅;;企業(yè)內(nèi)部控制審計的探討[J];中國城市經(jīng)濟;2011年14期

3 李相志;;基于內(nèi)部審計的企業(yè)全面風(fēng)險管理研究[J];財會通訊(學(xué)術(shù)版);2008年11期

4 賈月萍;;貨幣資金的內(nèi)部控制審計[J];產(chǎn)業(yè)與科技論壇;2009年04期

5 庫立偉;;內(nèi)部控制審計相關(guān)問題的探討[J];中國管理信息化;2011年13期

6 喻青;劉媛媛;;企業(yè)內(nèi)部控制審計研究[J];合作經(jīng)濟與科技;2011年03期

7 吳秋生;;內(nèi)部控制審計有關(guān)問題探討[J];中國注冊會計師;2010年04期

8 吳玉和;;企業(yè)內(nèi)部控制審計分析與研究[J];金融經(jīng)濟;2010年24期

9 吳水澎,陳漢文,邵賢弟;企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展與啟示[J];會計研究;2000年05期

10 朱榮恩 ,應(yīng)唯 ,袁敏;美國財務(wù)報告內(nèi)部控制評價的發(fā)展及對我國的啟示[J];會計研究;2003年08期

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 劉軍;企業(yè)內(nèi)部控制審計研究[D];北京交通大學(xué);2008年

【共引文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 黃學(xué)東;;高校內(nèi)部會計控制制度與建設(shè)[J];安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版);2006年01期

2 樊層凌;王耕;;基于COSO最新成果的農(nóng)村信用社內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析和啟示[J];安徽農(nóng)業(yè)科學(xué);2006年15期

3 汪潔;;聯(lián)通公司內(nèi)部控制實踐的研究[J];安徽工業(yè)大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版);2009年03期

4 趙春芳;;淺析電算化會計的內(nèi)部控制[J];保定職業(yè)技術(shù)學(xué)院;2006年02期

5 王立勇,張秋生;對我國現(xiàn)行內(nèi)部控制評價主體定位的研究[J];北京交通大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版);2004年04期

6 李紅琨;劉琨;;淺論企業(yè)內(nèi)部控制要素與組合[J];北方經(jīng)濟;2006年12期

7 劉重;;內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系探討[J];北方經(jīng)濟;2008年24期

8 郝潤寶;關(guān)于企業(yè)內(nèi)部會計控制職能的探討[J];包鋼科技;2005年05期

9 王月欣;從財務(wù)控制演化談我國企業(yè)財務(wù)控制的完善[J];北京工業(yè)大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版);2002年01期

10 張健,李素貞;加強內(nèi)部控制,完善我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理[J];北京化工大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版);2001年03期

中國重要會議論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 謝曉燕;;內(nèi)蒙古大中型企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的調(diào)查分析[A];北方省市自治區(qū)會計學(xué)會第二十七次學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

2 左憲民;;大力倡導(dǎo)社會主義榮辱觀[A];科學(xué)發(fā)展觀與中國特色社會主義——全國社會科學(xué)院系統(tǒng)鄧小平理論研究中心第十一屆年會暨學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2006年

3 彭澎;;完善社會管理體制，提高構(gòu)建和諧社會的能力[A];科學(xué)發(fā)展觀與中國特色社會主義——全國社會科學(xué)院系統(tǒng)鄧小平理論研究中心第十一屆年會暨學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2006年

4 趙明輝;;新農(nóng)村建設(shè)與促進(jìn)農(nóng)村消費環(huán)境和諧發(fā)展研究[A];科學(xué)發(fā)展觀與中國特色社會主義——全國社會科學(xué)院系統(tǒng)鄧小平理論研究中心第十一屆年會暨學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2006年

5 胡繼榮;杜景來;;企業(yè)內(nèi)部控制制度的經(jīng)濟學(xué)分析[A];2002年福建省會計學(xué)會理論研討論文專集[C];2002年

6 林建勝;;論內(nèi)部審計與內(nèi)部控制[A];2003年福建省會計學(xué)會理論研討論文專輯[C];2003年

7 尤志涼;;淺析電算化會計的內(nèi)部控制制度[A];福建省會計學(xué)會理論研討論文集[C];2006年

8 夏寧;;四、內(nèi)部控制環(huán)境的三維視角與理論框架[A];2010中國國有經(jīng)濟發(fā)展論壇暨“中國經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變與國有經(jīng)濟戰(zhàn)略調(diào)整”學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2010年

9 重慶工學(xué)院財會研究與開發(fā)中心內(nèi)部控制課題組;;《周禮》中的內(nèi)部控制探析——兼議內(nèi)部控制產(chǎn)生[A];中國會計學(xué)會高等工科院校分會2008年學(xué)術(shù)年會（第十五屆年會）暨中央在鄂集團企業(yè)財務(wù)管理研討會論文集（上冊）[C];2008年

10 胡蕾;祝焰;;中美企業(yè)內(nèi)部控制信息披露比較研究[A];中國會計學(xué)會高等工科院校分會2008年學(xué)術(shù)年會（第十五屆年會）暨中央在鄂集團企業(yè)財務(wù)管理研討會論文集（下冊）[C];2008年

中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 張知;企業(yè)集團母公司對子公司財務(wù)風(fēng)險控制研究[D];武漢大學(xué);2009年

2 鄭海燕;財務(wù)困境上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)與其困境變化趨勢關(guān)系研究[D];東華大學(xué);2010年

3 陳莉;基于COSO理論的新型農(nóng)村合作醫(yī)療內(nèi)部控制模式研究[D];華中科技大學(xué);2011年

4 張曉明;企業(yè)內(nèi)部管理報告研究[D];財政部財政科學(xué)研究所;2011年

5 梁松;基于公司控制能力的公司績效研究[D];西南交通大學(xué);2011年

6 石恒貴;內(nèi)部審計在公司治理中的作用機理與實證研究[D];重慶大學(xué);2010年

7 路曉穎;內(nèi)部控制對上市公司并購績效的影響研究[D];天津大學(xué);2011年

8 宋京津;內(nèi)部控制信息披露問題研究[D];江西財經(jīng)大學(xué);2011年

9 宋仕杰;企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督模式研究[D];西南財經(jīng)大學(xué);2011年

10 寧華強;信息化條件下政府部門內(nèi)部控制研究[D];武漢大學(xué);2011年

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 李丹;政府對高校財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控機制研究[D];山東科技大學(xué);2010年

2 吳歡;注冊會計師財務(wù)報表審計中對企業(yè)內(nèi)部控制的審計研究[D];長春理工大學(xué);2010年

3 張紅梅;上市公司內(nèi)部控制信息披露影響因素的實證研究[D];山東農(nóng)業(yè)大學(xué);2010年

4 賈順;基于ERM框架的我國企業(yè)內(nèi)部控制評價研究[D];哈爾濱工程大學(xué);2010年

5 孫嚴(yán);XZX集團公司管控研究[D];哈爾濱工程大學(xué);2010年

6 張國庫;我國電力企業(yè)增值型內(nèi)部審計研究[D];長沙理工大學(xué);2010年

7 王凱;增值型內(nèi)部審計模式研究[D];湘潭大學(xué);2010年

8 袁湘龍;湖工大后勤財務(wù)內(nèi)控及其優(yōu)化設(shè)計[D];湘潭大學(xué);2010年

9 郭俊英;原材料物流內(nèi)部控制研究[D];中國海洋大學(xué);2010年

10 于洪勇;紡織行業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制研究[D];中國海洋大學(xué);2010年

【二級參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 燕春;論注冊會計師審計對企業(yè)內(nèi)部控制的依賴[J];安徽工業(yè)大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版);2004年02期

2 楊瑞平;;內(nèi)部控制審計有關(guān)問題探索[J];商業(yè)研究;2010年04期

3 孫立;;內(nèi)部審計獨立性國際比較研究[J];財會通訊(學(xué)術(shù)版);2007年06期

4 范文萍;韓英霞;;內(nèi)部控制的發(fā)展及其對審計的影響[J];財會月刊;2006年18期

5 劉桂艷;魯永雎;;企業(yè)內(nèi)部控制失效的表現(xiàn)、成因與對策[J];財務(wù)與會計;2000年12期

6 趙曉紅;;我國內(nèi)部審計的發(fā)展趨勢[J];財務(wù)與會計;2001年05期

7 趙雪媛;曹鋼;;對內(nèi)部控制與企業(yè)管理關(guān)系的思考[J];財務(wù)與會計;2006年05期

8 白燕;內(nèi)部控制與內(nèi)部審計研究[J];財政研究;2005年05期

9 李向陽;美國公司內(nèi)部控制機制面臨的難題[J];國際經(jīng)濟評論;1997年Z4期

10 王驪,蔣蔚;論內(nèi)部控制與注冊會計師審計的關(guān)系[J];貴陽金筑大學(xué)學(xué)報;2004年04期

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 劉軍;企業(yè)內(nèi)部控制審計研究[D];北京交通大學(xué);2008年

【相似文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 池國華;趙丹;劉逢春;;企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系解析與實施意見[J];財務(wù)與會計(理財版);2010年09期

2 章雁;;企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系與上市公司內(nèi)部控制[J];商業(yè)會計;2010年17期

3 宣玲;;內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)部控制中的重要性[J];企業(yè)家天地;2011年04期

4 高遠(yuǎn);;企業(yè)開展內(nèi)部控制審計存在的問題及對策[J];中國審計;2010年24期

5 白振均;;淺析內(nèi)部控制的審計程序[J];中國商界(上半月);2010年10期

6 楊毅;;淺析企業(yè)內(nèi)部控制審計[J];現(xiàn)代商業(yè);2011年06期

7 吳玉和;;企業(yè)內(nèi)部控制審計分析與研究[J];金融經(jīng)濟;2010年24期

8 王美英;鄭小榮;;淺議小企業(yè)內(nèi)部控制審計[J];中國注冊會計師;2010年07期

9 楊志國;;關(guān)于《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》制定和實施中的幾個問題[J];中國注冊會計師;2010年09期

10 王志勇;企業(yè)內(nèi)部控制審計初探[J];經(jīng)濟師;2001年09期

中國重要會議論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 王翠琳;蘇健;;內(nèi)部控制審計運行制度體系、監(jiān)管體系建設(shè)研究[A];“環(huán)境會計與西部經(jīng)濟發(fā)展” 學(xué)術(shù)年會論文集[C];2010年

2 張國清;;自愿性內(nèi)部控制審計的經(jīng)濟后果:基于審計延遲的經(jīng)驗研究[A];中國會計學(xué)會審計專業(yè)委員會2010年學(xué)術(shù)年會論文集[C];2010年

3 陳姍姍;;淺談內(nèi)部控制審計的重要性[A];中國會計學(xué)會審計專業(yè)委員會2010年學(xué)術(shù)年會論文集[C];2010年

4 徐陽;;美國內(nèi)部控制審計最佳實務(wù)研究[A];中國內(nèi)部審計協(xié)會2009年度全國“內(nèi)部審計與內(nèi)部控制體系建設(shè)”理論研討暨經(jīng)驗交流會三等獎?wù)撐膮R編[C];2009年

5 中國石化審計局南京分局課題組;向谷峰;賀永紅;陸征;江玉均;高軍喜;聞佳鳳;;內(nèi)部控制審計的主要內(nèi)容、方法及作用[A];中國內(nèi)部審計協(xié)會2009年度全國“內(nèi)部審計與內(nèi)部控制體系建設(shè)”理論研討暨經(jīng)驗交流會三等獎?wù)撐膮R編[C];2009年

6 劉曉嬙;袁秋云;;內(nèi)部控制審計:國際動態(tài)與中國展望[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

7 薛清艷;;內(nèi)部控制審計的實施探討[A];中國會計學(xué)會審計專業(yè)委員會2010年學(xué)術(shù)年會論文集[C];2010年

8 王愛群;;信息——企業(yè)內(nèi)部控制的本原——基于制度經(jīng)濟學(xué)視角[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

9 任偉琴;;后薩奧時期電信企業(yè)內(nèi)部控制的持續(xù)優(yōu)化[A];中國內(nèi)部審計協(xié)會2009年度全國“內(nèi)部審計與內(nèi)部控制體系建設(shè)”理論研討暨經(jīng)驗交流會三等獎?wù)撐膮R編[C];2009年

10 中國建設(shè)銀行西安審計分部課題組;;關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制審計報告及報送的思考[A];中國內(nèi)部審計協(xié)會2009年度全國“內(nèi)部審計與內(nèi)部控制體系建設(shè)”理論研討暨經(jīng)驗交流會三等獎?wù)撐膮R編[C];2009年

中國重要報紙全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 本報記者 蔡若愚;[N];中國經(jīng)濟導(dǎo)報;2010年

2 專題策劃 郝新華 岳彩周;[N];財會信報;2010年

3 記者 張牡霞　編輯 阮奇;[N];上海證券報;2010年

4 余華;[N];中國審計報;2001年

5 市投資集團財務(wù)總監(jiān) 趙琦;[N];焦作日報;2010年

6 何雪鋒 韓雙江 溫敏;[N];財會信報;2011年

7 證券時報記者 鄭曉波;[N];證券時報;2011年

8 ;[N];中國會計報;2010年

9 ;[N];財會信報;2009年

10 楊沫　本報記者 屈麗麗;[N];中國經(jīng)營報;2010年

中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 謝曉燕;企業(yè)內(nèi)部控制審計研究[D];內(nèi)蒙古農(nóng)業(yè)大學(xué);2010年

2 吳壽元;企業(yè)內(nèi)部控制審計研究[D];財政部財政科學(xué)研究所;2012年

3 張敏敏;制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制研究[D];中國礦業(yè)大學(xué)（北京）;2010年

4 袁鳳林;基于公司治理的管理審計研究[D];江蘇大學(xué);2011年

5 黃翠竹;中國上市公司內(nèi)部治理審計研究[D];遼寧大學(xué);2010年

6 白瑋;國有資本財務(wù)監(jiān)管框架下的國有企業(yè)內(nèi)部控制研究[D];天津大學(xué);2007年

7 許新霞;新興委托代理下的侵占與治理[D];武漢大學(xué);2007年

8 于保和;經(jīng)濟責(zé)任審計研究[D];東北財經(jīng)大學(xué);2003年

9 劉秋明;基于公共受托責(zé)任理論的政府績效審計研究[D];廈門大學(xué);2006年

10 郭強華;廉政審計研究[D];天津財經(jīng)大學(xué);2006年

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 尹劍;企業(yè)內(nèi)部控制審計研究[D];河北大學(xué);2010年

2 張海霞;企業(yè)內(nèi)部控制審計研究[D];山西財經(jīng)大學(xué);2012年

3 張濤;華能甘肅公司內(nèi)部控制審計改進(jìn)研究[D];蘭州大學(xué);2012年

4 普秀玲;基于我國上市公司年報的內(nèi)部控制審計問題研究[D];蘭州理工大學(xué);2011年

5 王陽;我國整合審計研究[D];東北財經(jīng)大學(xué);2011年

6 李軍宇;上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制審計研究[D];湖南農(nóng)業(yè)大學(xué);2012年

7 蘇健;我國內(nèi)部控制審計實施環(huán)境建設(shè)研究[D];蘭州理工大學(xué);2011年

8 金靈;內(nèi)部控制審計問題研究[D];財政部財政科學(xué)研究所;2011年

9 朱聰俐;內(nèi)部控制審計研究[D];山西財經(jīng)大學(xué);2011年

10 吳葳;內(nèi)部控制審計研究[D];南京大學(xué);2011年

  本文關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制審計研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：203841