市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)隨著全球化的發(fā)展進(jìn)一步深化,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在中國(guó)資本市場(chǎng)愈加重要,人們?cè)絹?lái)越重視會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量,但審計(jì)失敗的不斷發(fā)生導(dǎo)致社會(huì)公眾對(duì)會(huì)計(jì)師們的不信任,導(dǎo)致整個(gè)審計(jì)行業(yè)面臨著信任危機(jī)。賽迪傳媒、大智慧、欣泰電氣以及連城蘭花,這些2016年曝光于公眾視野的審計(jì)失敗案例。不僅被中國(guó)證監(jiān)會(huì)嚴(yán)厲處罰,也受到了社會(huì)公眾的強(qiáng)烈譴責(zé)。給注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)敲響了警鐘,同時(shí)對(duì)于審計(jì)失敗的治理和完善,引起我們的注意。本文首先論述選題的背景和意義,并回顧了以往學(xué)者對(duì)審計(jì)失敗的研究。隨后,介紹了其自身及相關(guān)概念,為后文案例的深入研究做好理論積奠。接著圍繞連城蘭花審計(jì)失敗案例進(jìn)行原因分析,其一審計(jì)主體原因,包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所兩方面。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)過(guò)程中存在的問(wèn)題有:整體層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不準(zhǔn)確、部分審計(jì)程序?qū)嵤┎坏轿缓陀糜谥С謱徲?jì)結(jié)果的部分審計(jì)證據(jù)缺乏可靠性;利安達(dá)事務(wù)所內(nèi)部的管理不當(dāng)以及審計(jì)市場(chǎng)環(huán)境給事務(wù)所帶來(lái)的影響導(dǎo)致的利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)質(zhì)量控制體系存在問(wèn)題。其二作為審計(jì)客體的連城蘭花,有舞弊心態(tài)的存在以及經(jīng)營(yíng)方式存在問(wèn)題,為審計(jì)失敗埋下隱患,間接導(dǎo)致審計(jì)失敗的發(fā)生。最后由個(gè)體案例帶來(lái)的啟發(fā),給出防范審計(jì)失敗的建議,對(duì)于審計(jì)主體給出從具體審計(jì)程序方面的防范對(duì)策以及強(qiáng)化事務(wù)所的質(zhì)量控制體系,對(duì)于公司提出建立誠(chéng)信機(jī)制以及經(jīng)營(yíng)方式上的建議。最后,總結(jié)本文的研究結(jié)論,闡述了文章的研究成果以及存在的局限性。本文通過(guò)對(duì)連城蘭花審計(jì)失敗案例的剖析,分析審計(jì)失敗的原因,提出有力防止審計(jì)失敗的措施,希望為審計(jì)行業(yè)以后的發(fā)展盡點(diǎn)微薄之力。
【學(xué)位授予單位】：南京信息工程大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號(hào)】：F239.4
文章目錄
摘要
Abstract
第1章 緒論
1.1 選題背景與意義
1.1.1 選題背景
1.1.2 選題意義
1.2 國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述
1.2.1 審計(jì)失敗與審計(jì)客體
1.2.2 審計(jì)失敗與審計(jì)主體
1.2.3 審計(jì)失敗與社會(huì)環(huán)境
1.3 研究方法
1.4 研究?jī)?nèi)容與研究框架
1.4.1 研究?jī)?nèi)容
1.4.2 研究框架
1.5 創(chuàng)新點(diǎn)
第2章 審計(jì)失敗概述及其影響
2.1 審計(jì)失敗的概念
2.2 審計(jì)失敗與經(jīng)營(yíng)失敗
2.2.1 經(jīng)營(yíng)失敗
2.2.2 審計(jì)失敗與經(jīng)營(yíng)失敗的關(guān)系
2.3 審計(jì)失敗與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
2.3.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
2.3.2 審計(jì)失敗與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系
2.3.3 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論
2.4 審計(jì)失敗的影響
2.4.1 對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的影響
2.4.2 對(duì)投資者產(chǎn)生的影響
2.4.3 對(duì)社會(huì)產(chǎn)生的影響
第3章 連城蘭花審計(jì)失敗事件介紹
3.1 連城蘭花公司介紹
3.2 連城蘭花案情概況
3.3 利安達(dá)事務(wù)所介紹及審計(jì)過(guò)失
3.3.1 利安達(dá)事務(wù)所介紹
3.3.2 利安達(dá)事務(wù)所審計(jì)過(guò)失
3.4 連城蘭花事件的處罰結(jié)果
第4章 連城蘭花審計(jì)失敗原因分析
4.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)過(guò)程中存在的問(wèn)題
4.1.1 整體層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不準(zhǔn)確
4.1.2 部分審計(jì)程序?qū)嵤┎坏轿?/div>
4.1.3 支持審計(jì)結(jié)果的部分審計(jì)證據(jù)缺乏可靠性
4.2 利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)質(zhì)量控制體系存在的問(wèn)題
4.2.1 事務(wù)所內(nèi)部的管理不當(dāng)
4.2.2 審計(jì)市場(chǎng)環(huán)境給事務(wù)所帶來(lái)的影響
4.3 連城蘭花存在的問(wèn)題
4.3.1 公司有舞弊心態(tài)的存在
4.3.2 公司經(jīng)營(yíng)存在不當(dāng)之處
4.4 結(jié)論
第5章 連城蘭花審計(jì)失敗的啟示
5.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的防范對(duì)策
5.1.1 整體層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
5.1.2 審計(jì)程序的設(shè)計(jì)與實(shí)施
5.1.3 提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的素養(yǎng)
5.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的防范對(duì)策
5.2.1 加強(qiáng)對(duì)事務(wù)所的管理
5.2.2 法律規(guī)范審計(jì)市場(chǎng)
5.3 公司方面的防范對(duì)策
5.3.1 樹(shù)立公司的誠(chéng)信文化
5.3.2 改善公司的經(jīng)營(yíng)方式
5.4 結(jié)論
第6章 總結(jié)
6.1 研究結(jié)論
6.2 局限性
參考文獻(xiàn)
作者簡(jiǎn)介
致謝
【參考文獻(xiàn)】
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本文編號(hào)：
1836614
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