本文關(guān)鍵詞：ZSDL應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

《遼寧大學(xué)》 2014年

ZSDL應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的研究

劉楚璠  

【摘要】：在新的市場(chǎng)體制引導(dǎo)下，我國(guó)的企業(yè)正向著更健康、更透明的方向發(fā)展，財(cái)務(wù)信息公開(kāi)化、稅收合理化，這些政策都有利于行業(yè)環(huán)境的穩(wěn)定，然而由于企業(yè)自身管理不善，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制等方面存在缺陷，使得一些企業(yè)不得不面臨生存困境。企業(yè)自身內(nèi)部控制不完善主要表現(xiàn)形式有以下幾種：關(guān)聯(lián)方交易、不相容職務(wù)未分離、會(huì)計(jì)核算不健全、貨物收發(fā)存在問(wèn)題、應(yīng)收賬款時(shí)間長(zhǎng)數(shù)額大等等。這些不僅會(huì)給投資方帶來(lái)?yè)p失，更會(huì)給國(guó)家和人民的利益造成損失。 本文結(jié)合ZSDL的案例，主要從該公司的應(yīng)收賬款著手，剖析ZSDL在應(yīng)收賬款內(nèi)部控制方面存在的幾個(gè)問(wèn)題：（1）應(yīng)收賬款內(nèi)部控制環(huán)境——組織結(jié)構(gòu)存在漏洞，缺少內(nèi)部控制小組和法律部門(mén)；權(quán)責(zé)分配不合理，少數(shù)部門(mén)負(fù)擔(dān)過(guò)重并且沒(méi)有做好不相容職務(wù)相分離；人力資源政策有待加強(qiáng)，員工工作積極性不高；沒(méi)有形成健康積極的企業(yè)文化，員工缺乏團(tuán)隊(duì)精神。（2）應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制有待加強(qiáng)，公司制定了信用審批制度，但是存在漏洞；管理層缺少必要的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在面對(duì)利益與風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候管理層往往更注重眼前的利益；從整體層面看公司屬于風(fēng)險(xiǎn)接受型，每次都是等到風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生才去想解決的辦法，導(dǎo)致后果很?chē)?yán)重。（3）應(yīng)收賬款控制活動(dòng)——審批制度存在問(wèn)題，在合作和賒銷(xiāo)審批過(guò)程中可能有舞弊事件的發(fā)生；資產(chǎn)保全在漏洞，公司普及了會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)和電子檔案存儲(chǔ)系統(tǒng)，，但是應(yīng)收賬款的記錄和催繳仍然不及時(shí)；核對(duì)和監(jiān)督機(jī)制不完善，物資處人員向銷(xiāo)售部人員核對(duì)出貨數(shù)目、價(jià)錢(qián)等事項(xiàng)并沒(méi)有實(shí)質(zhì)效果。（4）應(yīng)收賬款信息與溝通——該公司的對(duì)外溝通存在問(wèn)題。（5）應(yīng)收賬款監(jiān)督與檢查——賒銷(xiāo)審批結(jié)果沒(méi)有定期更新；忽略了應(yīng)收賬款的關(guān)鍵控制點(diǎn)，并且沒(méi)有按期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 對(duì)于以上存在的問(wèn)題，本文將采用研究報(bào)告的寫(xiě)作形式進(jìn)行分析。先對(duì)ZSDL公司所處的行業(yè)背景和文章的選題意義進(jìn)行了簡(jiǎn)介，接著對(duì)應(yīng)收賬款的概念和內(nèi)部控制理論進(jìn)行了概述。然后通過(guò)分析ZSDL公司應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制現(xiàn)狀，找出該公司的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制存在的薄弱環(huán)節(jié)，并分析評(píng)估該公司的內(nèi)部控制體系。結(jié)合發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和目前先進(jìn)的理論為該公司重新設(shè)計(jì)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度，從實(shí)際上解決該公司在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行中存在的問(wèn)題。本文著重從內(nèi)部控制環(huán)境、信用審批制度和風(fēng)險(xiǎn)管理等幾個(gè)方面給出了對(duì)策，有助于存在類(lèi)似問(wèn)題的企業(yè)，在以后的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中引以為鑒。

【關(guān)鍵詞】：
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類(lèi)號(hào)】：F239.45;F233
【目錄】：

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10 封宇平;[N];中國(guó)石化報(bào);2002年

中國(guó)博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 張敏敏;制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制研究[D];中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）;2010年

2 吳益兵;內(nèi)部控制鑒證：動(dòng)機(jī)、價(jià)值相關(guān)性與內(nèi)控效率[D];復(fù)旦大學(xué);2010年

3 王宏;基于國(guó)際視野與科學(xué)發(fā)展的我國(guó)內(nèi)部控制框架體系研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2008年

4 鐘瑋;我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制有效性研究[D];財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所;2011年

5 張安明;內(nèi)部控制與公司治理研究[D];廈門(mén)大學(xué);2002年

6 宋京津;內(nèi)部控制信息披露問(wèn)題研究[D];江西財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

7 周繼軍;企業(yè)內(nèi)部控制與管理者代理問(wèn)題研究[D];華中科技大學(xué);2011年

8 張旺峰;內(nèi)部控制有效性與審計(jì)定價(jià)研究[D];華中科技大學(xué);2012年

9 車(chē)桂娟;基于政府審計(jì)視角的政府內(nèi)部控制研究[D];武漢大學(xué);2012年

10 趙建鳳;上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性的影響研究[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2013年

中國(guó)碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 王曉夏;中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題研究[D];山東農(nóng)業(yè)大學(xué);2008年

2 楊湘青;民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施研究[D];復(fù)旦大學(xué);2008年

3 任秋芳;我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系研究[D];蘇州大學(xué);2008年

4 彭君翔;我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度的研究[D];蘇州大學(xué);2008年

5 譚國(guó)屏;我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制主體定位研究[D];湘潭大學(xué);2008年

6 雍鳳山;合肥美菱股份有限公司內(nèi)部控制體系研究[D];合肥工業(yè)大學(xué);2008年

7 季秋紅;論我國(guó)證券公司內(nèi)部控制法規(guī)體系的完善[D];山東大學(xué);2008年

8 夏友福;遏制醫(yī)藥商業(yè)賄賂的內(nèi)部控制措施研究[D];重慶大學(xué);2007年

9 趙玲;內(nèi)部控制架構(gòu)及要素重要性：理論分析和問(wèn)卷調(diào)查[D];新疆財(cái)經(jīng)大學(xué);2008年

10 吳嵐;會(huì)計(jì)信息及時(shí)性與內(nèi)部控制成效關(guān)系分析[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2008年

  本文關(guān)鍵詞：ZSDL應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：169759