本文關(guān)鍵詞：增值型內(nèi)部審計(jì)研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

《山東經(jīng)濟(jì)學(xué)院》 2010年

增值型內(nèi)部審計(jì)研究

房燕  

【摘要】： 2002年安然事件及世界通訊的丑聞,讓有心人更覺悟到,治理的問題很多出現(xiàn)在高層管理人或董事長(zhǎng)、總經(jīng)理身上,而不是內(nèi)部控制所能預(yù)防;內(nèi)部控制雖重視控制環(huán)境,然而管理階層卻大大影響控制環(huán)境,管理階層逾越了內(nèi)部控制之后,也消弱了內(nèi)部控制有效的機(jī)制和動(dòng)力。專家發(fā)現(xiàn)惟有借助外力,宜由外界的力量發(fā)揮功能,因而有獨(dú)立董事或者監(jiān)事之設(shè)立制度。美國薩班斯法案的出臺(tái),對(duì)內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行了嚴(yán)厲規(guī)范,每一個(gè)審計(jì)委員會(huì)必須建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)某绦蛞猿薪�、維持及協(xié)商處理抱怨事件,并處理有關(guān)預(yù)警者提出可疑的會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)事件的信息。而且在1999年6月國際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義又做了重新界定,自此內(nèi)部審計(jì)與公司治理有機(jī)結(jié)合在一起,其目標(biāo)也趨于一致,即實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的增加。內(nèi)部審計(jì)新定義促使內(nèi)部審計(jì)的職能和目標(biāo)不斷發(fā)生變化,增值型內(nèi)部審計(jì)應(yīng)運(yùn)而生。 基于以上背景,本文對(duì)增值型內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行研究,主要研究公司治理結(jié)構(gòu)中增值型內(nèi)部審計(jì)如何實(shí)現(xiàn)其增值功能。首先從內(nèi)部審計(jì)與公司治理共同的理論基礎(chǔ)---委托代理理論出發(fā),介紹公司治理的涵義及其幾種基本的模式,增值型內(nèi)部審計(jì)的涵義及其市場(chǎng)需求,在這兩個(gè)問題的基礎(chǔ)之上,簡(jiǎn)單的論述了公司治理模式?jīng)Q定內(nèi)部審計(jì)模式,兩者相互制約,相互促進(jìn)企業(yè)價(jià)值增值功作用的發(fā)揮。第三章以武漢鋼鐵集團(tuán)公司為案例,介紹了增值型內(nèi)部審計(jì)提供的產(chǎn)品及其提供產(chǎn)品的途徑等問題。最后談到增值型內(nèi)部審計(jì)在我國的具體應(yīng)用,分析我國增值型內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀及存在的問題,通過分析存在問題的內(nèi)外部原因,提出了在我國公司治理結(jié)構(gòu)不斷完善的背景下,如何實(shí)現(xiàn)增值型內(nèi)部審計(jì)為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的目標(biāo)。

【關(guān)鍵詞】：
【學(xué)位授予單位】：山東經(jīng)濟(jì)學(xué)院
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2010
【分類號(hào)】：F239.45
【目錄】：

摘要5-6

Abstract6-10

第1章 緒論10-17

1.1 研究背景及意義10-11

1.2 理論研究綜述11-15

1.2.1 國外研究現(xiàn)狀11-13

1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀13-15

1.2.3 相關(guān)研究的總體評(píng)價(jià)15

1.3 研究思路與方法15-16

1.3.1 研究思路15-16

1.3.2 研究方法16

1.4 創(chuàng)新點(diǎn)16-17

第2章 公司治理與增值型內(nèi)部審計(jì)的基本理論問題17-29

2.1 公司治理及其基本模式17-20

2.1.1 公司治理的涵義17

2.1.2 公司治理的兩種基本模式17-18

2.1.3 公司治理基本模式的比較分析18-19

2.1.4 對(duì)完善我國公司治理模式的啟示19-20

2.2 增值型內(nèi)部審計(jì)基本理論20-23

2.2.1 增值型內(nèi)部審計(jì)涵義及特征20-21

2.2.2 開展增值型內(nèi)部審計(jì)的必要性21-22

2.2.3 增值型內(nèi)部審計(jì)的衡量22-23

2.3 內(nèi)部審計(jì)與公司治理的關(guān)系23-29

2.3.1 內(nèi)部審計(jì)與公司治理的一致性23-25

2.3.2 公司治理與內(nèi)部審計(jì)的互動(dòng)分析25-26

2.3.3 公司治理中的內(nèi)部審計(jì)模式26-29

第3章 基于完善的公司治理結(jié)構(gòu)中的內(nèi)部審計(jì)增值功能29-39

3.1 確保內(nèi)部審計(jì)增值的條件29-31

3.1.1 內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與客觀性29

3.1.2 內(nèi)部審計(jì)的地位進(jìn)一步提高29-30

3.1.3 內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)素質(zhì)的提高30-31

3.2 內(nèi)部審計(jì)在公司治理中增值功能的分析31-36

3.2.1 內(nèi)部審計(jì)增值功能在公司治理中的需求分析31-34

3.2.2 內(nèi)部審計(jì)增值功能在公司治理中提供的產(chǎn)品34-35

3.2.3 內(nèi)部審計(jì)在公司治理中提供增值功能的途徑35-36

3.3 內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的價(jià)值增值案例分析36-39

3.3.1 企業(yè)實(shí)施增值型內(nèi)部審計(jì)概況36

3.3.2 增值型內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中的具體運(yùn)用分析36-39

第4章 我國公司治理中增值型內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀考察39-45

4.1 我國企業(yè)增值型內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀分析39-42

4.1.1 內(nèi)部審計(jì)法制建設(shè)上的現(xiàn)狀及存在的問題39-40

4.1.2 內(nèi)部審計(jì)主體的現(xiàn)狀及存在的問題40-41

4.1.3 內(nèi)部審計(jì)實(shí)施和監(jiān)督效果的現(xiàn)狀及存在的問題41-42

4.2 我國企業(yè)增值型內(nèi)部審計(jì)存在問題的原因分析42-45

4.2.1 外部因素42-43

4.2.2 內(nèi)部因素43-45

第5章 完善內(nèi)部審計(jì)體系，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的增值作用45-51

5.1 完善內(nèi)部審計(jì)法制建設(shè)45-46

5.2 拓展內(nèi)部審計(jì)服務(wù)領(lǐng)域，轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)觀念46-48

5.2.1 轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)職能，，改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)技術(shù)46-47

5.2.2 內(nèi)部審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)等領(lǐng)域發(fā)展47

5.2.3 提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)47-48

5.3 發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在控制、風(fēng)險(xiǎn)等領(lǐng)域的增值作用48-51

5.3.1 監(jiān)督和評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的增加48-49

5.3.2 完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值增值49-51

第6章 結(jié)論51-53

6.1 研究結(jié)論51-52

6.2 結(jié)論不足與展望52-53

參考文獻(xiàn)53-55

攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表的學(xué)術(shù)成果55-56

致謝56

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本文編號(hào)：166507