發(fā)布時間：2016-11-04 19:48

  本文關(guān)鍵詞：上市公司、審計師與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的財務(wù)舞弊博弈研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

《中北大學(xué)》 2016年

基于多群體演化博弈的上市公司財務(wù)報告舞弊研究

李易香  

【摘要】：證券市場作為中國經(jīng)濟(jì)市場的重要組成部分,對于促進(jìn)我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮著重要作用。然而隨著我國上市公司不斷增多,其財務(wù)報告舞弊行為愈發(fā)嚴(yán)重,不僅讓投資者遭受巨大損失,打擊了投資信心,也踐踏了證券市場的公平、公正和公開原則,阻礙了我國經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。眾多學(xué)者對上市公司財務(wù)報告舞弊動機(jī)、方式、危害等進(jìn)行了深入研究,也建立了各種識別模型幫助各個機(jī)構(gòu)辨別舞弊行為。在研究舞弊成因方面,也運用到了博弈論的方法,但是其“完全理性”的假設(shè)前提在現(xiàn)實生活中難以實現(xiàn),因此本文以“有限理性”的演化博弈理論為基礎(chǔ),構(gòu)建了上市公司與利益相關(guān)者包括會計師事務(wù)所、證監(jiān)會、投資者的演化博弈模型,通過對比相關(guān)因素調(diào)整后的各個主體演化路徑變化情況,總結(jié)出上市公司財務(wù)報告舞弊的原因。論文首先對國內(nèi)外學(xué)者關(guān)于財務(wù)報告舞弊成因以及所采用的研究方法進(jìn)行了歸納總結(jié),為本文的撰寫打下基礎(chǔ);然后對2007-2015年我國上市公司財務(wù)舞弊案例進(jìn)行了統(tǒng)計,從行業(yè)、數(shù)量變化、涉案金額、手段和后果五個方面總結(jié)了我國財務(wù)報告舞弊的現(xiàn)狀特征;隨后構(gòu)建了上市公司與會計師事務(wù)所,上市公司與證監(jiān)會、投資者這兩個演化博弈模型,并運用MATLAB對模型結(jié)果進(jìn)行數(shù)值仿真;在理論模型基礎(chǔ)上,運用河北寶碩財務(wù)舞弊案對理論模型進(jìn)行驗證,并結(jié)合中國監(jiān)管環(huán)境的具體情況概括總結(jié)出我國上市公司財務(wù)報告舞弊的原因,最終從四個方面提出了防范我國上市公司財務(wù)報告舞弊的建議。

【關(guān)鍵詞】：
【學(xué)位授予單位】：中北大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F275;F832.51
【目錄】：

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本文編號：164638