本文關(guān)鍵詞：上市公司財務(wù)報表審計與內(nèi)部控制審計的整合研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

《西南大學(xué)》 2013年

上市公司財務(wù)報表審計與內(nèi)部控制審計的整合研究

劉永君  

【摘要】：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》的規(guī)定,我國主板上市公司自2012年起要披露董事會出具的內(nèi)部控制自我評價報告和注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告,并且擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行,鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。從我國現(xiàn)行法律規(guī)定和資本市場的實際要求來看,我國已正在進入財務(wù)報表審計和內(nèi)部控制審計雙管齊下的時代。 我國《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》第五條規(guī)定,注冊會計師可以單獨執(zhí)行內(nèi)部控制審計,也可以將內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計整合進行。根據(jù)國際經(jīng)驗,在兩種審計并行的背景下,我們國家在實施過程中要提高審計效率,降低審計成本,更好的向信息使用者提供正確完整的信息,對整合審計的引進就勢在必行。但怎樣開展整合審計?當(dāng)前并沒有明確的準則指引或業(yè)務(wù)指南。 本文在這樣的背景下,采用了規(guī)范分析與案例分析相結(jié)合的方法,通過對財務(wù)報表審計及內(nèi)部控制審計整合理論方法和基本思路的研究,試圖摸索出整合審計的基本方法,探討整合審計的重點內(nèi)容,明確整合審計的基本流程,分析實際操作流程中的關(guān)鍵整合點。文章首先采用規(guī)范研究的方法,查找相關(guān)的學(xué)術(shù)信息,在回顧內(nèi)部控制審計理論和整合審計研究成果的基礎(chǔ)上,結(jié)合相關(guān)領(lǐng)域已有的研究文獻對財務(wù)報表審計與內(nèi)部控制審計的關(guān)系進行理論研究,并在此基礎(chǔ)上從理論角度對兩種審計的整合內(nèi)容進行分析整理,明確兩種審計的關(guān)鍵整合點。 其次采用案例研究的方法,以重慶啤酒公司的整合審計為分析案例,對整合審計的關(guān)鍵整合點進行模擬演示,以審計流程中的實際操作對理論研究的內(nèi)容進行具象分析,在此基礎(chǔ)上進行方法總結(jié)并提出相關(guān)的操作建議,通過操作流程中的實際問題演示,將兩種審計在統(tǒng)一的思路下契合起來,在審計實務(wù)中將內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計盡可能融合,將整個流程連接起來,對開展整合審計業(yè)務(wù)提供切實可行的操作性建議,希望對整合審計的理論研究和審計實務(wù)能起到拋磚引玉的作用。

【關(guān)鍵詞】：
【學(xué)位授予單位】：西南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號】：F239.4
【目錄】：

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本文編號：152526