本文關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)與公司治理，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

《河北大學(xué)》 2011年

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)與公司治理關(guān)系研究

王拼  

【摘要】：公司治理研究專(zhuān)家Tricker認(rèn)為,21世紀(jì)是公司治理的世紀(jì)。2001年11月,安然公司財(cái)務(wù)丑聞曝光,接著世通公司的財(cái)務(wù)舞弊曝光,造成了全球財(cái)經(jīng)界的震撼,公司治理受到了人們的極大懷疑。就在這時(shí),世通公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)副總經(jīng)理辛西亞·庫(kù)珀(Cynthia Cooper),憑借她出色的洞察力,獨(dú)立的審計(jì)人格,不計(jì)個(gè)人安危,揭開(kāi)了世通公司驚天的舞弊黑幕,內(nèi)部審計(jì)從此引起眾人重視。2003年11月4日,美國(guó)證券交易委員會(huì)上宣布公司治理新規(guī)則,其中一條是所有上市公司必須設(shè)立內(nèi)部審計(jì)職能崗位。IIA主席Leroy E.Bookal曾提出:“有效的公司治理需要具備四個(gè)重要條件,內(nèi)部審計(jì)師、董事會(huì)、高級(jí)管理者和外部審計(jì)師”,內(nèi)部審計(jì)與董事會(huì),高級(jí)管理者,外部審計(jì)師一起,作為公司治理的基石,為公司治理發(fā)揮作用。內(nèi)部審計(jì)發(fā)展機(jī)遇由此到來(lái)。 本文首先對(duì)我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展歷程進(jìn)行了回顧,得出風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生的必然性,然后分析風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的理論特征,以及它在公司治理中的作用。公司治理結(jié)構(gòu)是公司所有參與者之間建立起的有效的激勵(lì)機(jī)制和制衡機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)作為一項(xiàng)監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制,也成為促使公司治理結(jié)構(gòu)形成和有效運(yùn)行的手段。完善的公司治理,需要內(nèi)部審計(jì)提供及時(shí)、持續(xù)的監(jiān)控,以及對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適時(shí)評(píng)估,參與企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃,幫助企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出戰(zhàn)略反應(yīng),通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制及治理程序的評(píng)價(jià),來(lái)實(shí)現(xiàn)完善公司治理,增加公司價(jià)值的目的,從而實(shí)現(xiàn)為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的目標(biāo)。我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)參與公司治理還存在一些問(wèn)題,如,風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)尚處于起步階段、風(fēng)險(xiǎn)管理理念薄弱、風(fēng)險(xiǎn)管理體系不夠完善、技術(shù)方法落后、公司對(duì)內(nèi)部審計(jì)不夠重視、內(nèi)部審計(jì)的職能和工作范圍太過(guò)局限、對(duì)內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識(shí)模糊、內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)不高等缺陷。針對(duì)這些問(wèn)題,本文認(rèn)為應(yīng)該從一下方面予以解決:一、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。二、從公司治理的戰(zhàn)略高度看待及推廣風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)。三、轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)職能。四、改善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置模式,確立內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性地位。五、提高公司治理中企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的整體素質(zhì)。六、推廣計(jì)算機(jī)審計(jì),提高審計(jì)效率。在最后一部分,本文通過(guò)分析武鋼集團(tuán)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的成功實(shí)例,來(lái)找出讓風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)參與公司治理的正確實(shí)踐方法,并證明本文的主題,強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì),可以更好的治理公司。

【關(guān)鍵詞】：
【學(xué)位授予單位】：河北大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2011
【分類(lèi)號(hào)】：F239.45;F276.6
【目錄】：

摘要5-7

Abstract7-12

第1章 緒論12-22

1.1 研究背景，研究目的及意義12-14

1.1.1 研究背景12-14

1.1.2 研究目的及意義14

1.2 研究文獻(xiàn)綜述14-20

1.2.1 內(nèi)部審計(jì)與公司治理研究綜述14-16

1.2.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)研究綜述16-20

1.3 研究思路、創(chuàng)新點(diǎn)與框架20-22

1.3.1 研究思路、創(chuàng)新點(diǎn)20

1.3.2 研究框架20-22

第2章 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)22-29

2.1 內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展歷程22-24

2.1.1 會(huì)計(jì)賬簿導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)22

2.1.2 內(nèi)部控制導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)22-23

2.1.3 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)23-24

2.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)基本理論24-27

2.2.1 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)含義24

2.2.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)本質(zhì)24-25

2.2.3 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)對(duì)象25-26

2.2.4 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)26-27

2.3 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)特點(diǎn)27-29

2.3.1 以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為重心27

2.3.2 以聯(lián)合風(fēng)險(xiǎn)為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估重心，以間接評(píng)估為評(píng)估方式27

2.3.3 以“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合作為審計(jì)方法27

2.3.4 以內(nèi)部取證為主，外部取證為輔，取證范圍擴(kuò)大27-28

2.3.5 以“合理的職業(yè)懷疑假設(shè)”為指導(dǎo)思想28

2.3.6 審計(jì)目的是增加組織價(jià)值28

2.3.7 發(fā)揮“咨詢者”職能28-29

第3章 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)與公司治理29-34

3.1 公司治理的基本理論29-30

3.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在公司治理中作用分析30-34

3.2.1 解決信息不對(duì)稱30-31

3.2.2 完善公司治理體系31

3.2.3 幫助組織增加價(jià)值31-32

3.2.4 預(yù)防和糾正虛假財(cái)務(wù)報(bào)表32

3.2.5 發(fā)揮優(yōu)勢(shì)彌補(bǔ)外部審計(jì)的不足32-33

3.2.6 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)“監(jiān)督”“評(píng)價(jià)”雙重職能33

3.2.7 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)服務(wù)公司治理，，變被動(dòng)為主動(dòng)33-34

第4章 公司治理中開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀及其應(yīng)對(duì)措施34-43

4.1 在公司治理中開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀分析34-37

4.1.1 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)尚處于起步階段34

4.1.2 風(fēng)險(xiǎn)管理理念薄弱34

4.1.3 我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系不夠完善，技術(shù)方法落后34-35

4.1.4 公司對(duì)內(nèi)部審計(jì)不夠重視，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的地位和獨(dú)立性差35

4.1.5 內(nèi)部審計(jì)的職能和工作范圍太過(guò)局限35-36

4.1.6 對(duì)內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識(shí)模糊36

4.1.7 內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)不高36-37

4.2 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，完善公司治理的對(duì)策37-43

4.2.1 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制37-38

4.2.2 從公司治理的戰(zhàn)略高度看待及推廣風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)38-39

4.2.3 轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)職能39

4.2.4 改善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置模式，確立內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性地位39-40

4.2.5 提高公司治理中企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的整體素質(zhì)40-42

4.2.6 推廣計(jì)算機(jī)審計(jì)，提高審計(jì)效率42-43

第5章 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在武鋼集團(tuán)公司治理中的成功案例43-47

5.1 武鋼集團(tuán)基本情況介紹43

5.2 武鋼集團(tuán)在公司治理中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的成功運(yùn)用43-47

5.2.1 一個(gè)宗旨，通過(guò)審計(jì)實(shí)現(xiàn)組織增值43-44

5.2.2 內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)事會(huì)44

5.2.3 建設(shè)學(xué)習(xí)型人才、系統(tǒng)化審計(jì)、信息化審計(jì)44

5.2.4 四位一體監(jiān)管體系44-45

5.2.5 武鋼內(nèi)部審計(jì)上的轉(zhuǎn)型45-47

第6章 文章的結(jié)論47-49

6.1 結(jié)論47

6.2 論文的局限與建議47-49

參考文獻(xiàn)49-51

致謝51-52

攻讀學(xué)位期間取得的科研成果52

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3 周燕;潘華;;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)時(shí)期內(nèi)部審計(jì)思維層面解析[A];中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文匯編（下冊(cè)）[C];2005年

4 張曉松;;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)及在我集團(tuán)公司的應(yīng)用——現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)交流材料[A];中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文匯編（下冊(cè)）[C];2005年

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【相似文獻(xiàn)】

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