本文關(guān)鍵詞：我國(guó)民營(yíng)企業(yè)IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

《云南大學(xué)》 2015年

我國(guó)民營(yíng)企業(yè)IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理

董萍  

【摘要】：隨著我國(guó)資本市場(chǎng)的快速發(fā)展,證券市場(chǎng)本身的不成熟日漸明顯。例如上市公司的治理機(jī)制不完善,會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)失職,政府監(jiān)管的措施和力度不足,注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)環(huán)境不佳等,致使欺詐上市、惡意包裝、信息披露違規(guī)、內(nèi)幕交易等現(xiàn)象頻發(fā),嚴(yán)重?fù)p害了公眾投資者的利益,擾亂了證券市場(chǎng)的健康發(fā)展。尤其,近年來我國(guó)民營(yíng)企業(yè)掀起了上市熱潮,民營(yíng)企業(yè)IPO審計(jì)失敗的案例日漸增多,審計(jì)訴訟案件也隨之增多,突顯出我國(guó)民營(yíng)企業(yè)IPO審計(jì)工作的不規(guī)范及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的不斷加大。如何有效管理民營(yíng)企業(yè)IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師乃至社會(huì)公眾關(guān)注的焦點(diǎn)。 在民營(yíng)企業(yè)IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加大的背景下,我國(guó)對(duì)該領(lǐng)域的研究也日益重視。但該領(lǐng)域的研究大多集中在盈余管理實(shí)證研究上,以分析民營(yíng)企業(yè)造假上市的動(dòng)因。研究民營(yíng)企業(yè)IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的文獻(xiàn)不多,也主要側(cè)重于寬泛的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)理論,較少結(jié)合民營(yíng)企業(yè)的實(shí)際,缺乏系統(tǒng)的論證和實(shí)例研究。本文在IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究的基礎(chǔ)上,細(xì)分到民營(yíng)企業(yè)。因?yàn)槊駹I(yíng)企業(yè)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展發(fā)揮著重要作用,尤其2014年3月“兩會(huì)”召開以后,實(shí)施了民營(yíng)經(jīng)濟(jì)準(zhǔn)入特許經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域、利率市場(chǎng)化、健全現(xiàn)代企業(yè)制度等一系列改革措施,民營(yíng)企業(yè)迎來了新發(fā)展的春天,將會(huì)有越來越多的民營(yíng)企業(yè)通過IPO募集發(fā)展所需的資金,‘因此研究民營(yíng)企業(yè)IPO審貼合實(shí)際,有一定現(xiàn)實(shí)意義。 本文從IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因的角度,即從審計(jì)主體、審計(jì)客體和外部環(huán)境方面,結(jié)合民營(yíng)企業(yè)和IPO審計(jì)自身的特點(diǎn),對(duì)民營(yíng)企業(yè)IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行研究。歸納總結(jié)了審計(jì)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的問題,并選取了持續(xù)造假時(shí)間長(zhǎng)、性質(zhì)惡劣、非法募集資金數(shù)額巨大的綠大地欺詐上市案件進(jìn)行案例分析。然后根據(jù)理論對(duì)案例的適用情況,給出了民營(yíng)企業(yè)IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

【關(guān)鍵詞】：
【學(xué)位授予單位】：云南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F239.4
【目錄】：

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