本文關鍵詞：公司違規(guī)、高管變更對審計收費的影響研究

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【摘要】：本文以2010-2014年滬深兩市A股被國家監(jiān)管機構公開處罰的企業(yè)作為研究對象,分析了上市公司因違規(guī)更替高管后,會計師事務所對此的反應。研究表明:第一,對于不同類型的違規(guī)行為,會計師的審計定價會出現(xiàn)不同的結果。同具有實質違規(guī)企業(yè)相比較而言,對于存在違規(guī)行為的企業(yè)進行披露產(chǎn)生的成本增量較少,主要原因在于獨立審計師在審計實質性違規(guī)公司時,更容易受到處罰。第二,公司被監(jiān)管機構發(fā)現(xiàn)違規(guī)后,其公司為了修復該公司組織上的合法性,其會變更上層高管。這樣可以降低相關審計費用的增加。和實質性違規(guī)公司相比,披露違規(guī)公司的高管更替對審計費用的降低更有促進作用。因此,針對監(jiān)管部門判定及企業(yè)違規(guī)類型,會計師事務所必須要有明確的判斷,并以此為前提對違規(guī)企業(yè)存在的審計風險進行綜合評估,進而對風險溢價進行有效調研。
【作者單位】： 湖北第二師范學院管理學院;
【分類號】：F239.4
【正文快照】： 一、引言隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展,越來越多的上市公司活躍在市場的舞臺,其中部分上市因為出現(xiàn)違規(guī)行為,而被監(jiān)管機構進行公開處罰的現(xiàn)象比較多。從社會實踐來看,監(jiān)管體系在不斷提升其監(jiān)督及處罰的力度,但是上市公司違規(guī)現(xiàn)象仍是時常出現(xiàn)。依據(jù)《證券法》相關條款,我國

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