本文關(guān)鍵詞：整合審計(jì)對(duì)審計(jì)成本的影響研究

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【摘要】：隨著美國薩班斯法案404條款的頒布,美國的資本市場(chǎng)開啟了內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)代。中國也受這一全球?qū)徲?jì)變革的影響,不僅開啟了先行先試的內(nèi)部控制審計(jì),而且內(nèi)部控制審計(jì)逐步從自愿階段過渡到強(qiáng)制階段。為了緩解內(nèi)部控制審計(jì)制度帶來的負(fù)外部性,降低審計(jì)成本,2007年美國PCAOB頒布的AS5(審計(jì)第五號(hào)準(zhǔn)則)中提出實(shí)施整合審計(jì)。我國在借鑒美國AS5的基礎(chǔ)上,2010年在財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范指引》中正式提出整合審計(jì)的理念與要求。美國內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的整合進(jìn)行所形成的整合審計(jì)及其影響成為一個(gè)新的審計(jì)研究話題。目前我國已有的研究主要在理論上探討了整合審計(jì)的具體模式、實(shí)施的可行性與必要性等方面對(duì)審計(jì)成本的影響。由于處于整合審計(jì)最初階段,我國財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)收費(fèi)與內(nèi)部控制審計(jì)收費(fèi)披露不規(guī)范,很少有相關(guān)實(shí)證研究文獻(xiàn)。美國AS5的實(shí)施降低了內(nèi)部控制審計(jì)帶來的畸高的審計(jì)成本,我國借鑒美國AS5提出的整合審計(jì)也具有同樣的目的,因此,整合審計(jì)在我國的實(shí)施情況及其對(duì)審計(jì)成本的影響是一個(gè)極其值得關(guān)注的話題。文章選取了滬深兩市上市公司2012年至2014年期間的數(shù)據(jù)作為研究樣本,對(duì)上市公司整合審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)收費(fèi)與總體審計(jì)成本的影響進(jìn)行了實(shí)證研究,研究發(fā)現(xiàn)：(1)實(shí)施整合審計(jì)的公司其財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)成本更低；與“十大”會(huì)計(jì)師事務(wù)所相比,非“十大”會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)師實(shí)施整合審計(jì)可以更好地幫助公司降低財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)成本；(2)實(shí)施整合審計(jì)的程度越高,公司的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)成本越低；公司總體審計(jì)成本也明顯較低。本研究的發(fā)現(xiàn)支持我國市場(chǎng)背景下整合審計(jì)具有降低審計(jì)成本的作用,可在一定程度上緩解推行內(nèi)部控制審計(jì)的負(fù)面影響。本研究豐富了現(xiàn)有的整合審計(jì)文獻(xiàn),提供了較為客觀的評(píng)價(jià)整合審計(jì)實(shí)施效果的學(xué)術(shù)證據(jù)。
【關(guān)鍵詞】：整合審計(jì) 內(nèi)部控制審計(jì) 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) 審計(jì)成本
【學(xué)位授予單位】：東南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-9
• 第一章 緒論9-13
• 1.1 研究背景9-10
• 1.2 研究的基本思路10
• 1.3 研究的意義10-13
• 第二章 文獻(xiàn)回顧13-19
• 2.1 整合審計(jì)的概念13
• 2.2 整合審計(jì)文獻(xiàn)綜述13-14
• 2.3 審計(jì)成本研究14-17
• 2.4 整合審計(jì)與審計(jì)成本之間的聯(lián)系17-19
• 第三章 理論基礎(chǔ)與研究假設(shè)19-24
• 3.1 整合審計(jì)模式發(fā)展的基礎(chǔ)19-21
• 3.2 整合審計(jì)對(duì)審計(jì)成本的影響21-22
• 3.3 整合審計(jì)實(shí)施程度對(duì)審計(jì)成本的影響22-24
• 第四章 實(shí)證研究設(shè)計(jì)24-28
• 4.1 樣本與數(shù)據(jù)24
• 4.2 模型設(shè)計(jì)24-27
• 4.3 樣本選擇27-28
• 第五章 整合審計(jì)與審計(jì)成本相關(guān)性的實(shí)證結(jié)果與分析28-38
• 5.1 描述性統(tǒng)計(jì)28-30
• 5.1.1 假設(shè)1描述性統(tǒng)計(jì)28-29
• 5.1.2 假設(shè)2描述性統(tǒng)計(jì)29-30
• 5.2 相關(guān)性分析30-33
• 5.2.1 假設(shè)1相關(guān)性分析30
• 5.2.2 假設(shè)2相關(guān)性分析30-33
• 5.3 回歸結(jié)果分析33-38
• 5.3.1 實(shí)施整合審計(jì)對(duì)審計(jì)成本的影響33-34
• 5.3.2 整合審計(jì)實(shí)施程度對(duì)審計(jì)成本的影響34-38
• 第六章 基于整合審計(jì)的案例研究38-43
• 6.1 選擇該案例的理由38-39
• 6.2 案例基本情況介紹39-40
• 6.2.1 “星湖科技”的基本情況介紹39
• 6.2.2 大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所的基本情況介紹39-40
• 6.3 整合案例分析40-43
• 6.3.1 案例背景40
• 6.3.2 實(shí)施整合審計(jì)的原因分析40
• 6.3.3 大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)整合審計(jì)的實(shí)踐40-42
• 6.3.4 案例啟示42-43
• 第七章 研究結(jié)論及未來展望43-45
• 7.1 結(jié)論43
• 7.2 討論與不足43-45
• 致謝45-46
• 參考文獻(xiàn)46

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前7條

1 王靜;;基于經(jīng)濟(jì)學(xué)視角的整合審計(jì)研究[J];中國內(nèi)部審計(jì);2014年08期

2 雷英;吳建友;孫紅;;內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)盈余質(zhì)量的影響——基于滬市A股上市公司的實(shí)證分析[J];會(huì)計(jì)研究;2013年11期

3 王愛華;劉揚(yáng);;上市公司整合審計(jì)研究發(fā)展綜述[J];財(cái)會(huì)月刊;2012年02期

4 張宜霞;;財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)收費(fèi)的影響因素——基于中國內(nèi)地在美上市公司的實(shí)證研究[J];會(huì)計(jì)研究;2011年12期

5 謝曉燕;張龍平;李曉紅;;我國上市公司整合審計(jì)研究[J];會(huì)計(jì)研究;2009年09期

6 張龍平;陳作習(xí);宋浩;;美國內(nèi)部控制審計(jì)的制度變遷及其啟示[J];會(huì)計(jì)研究;2009年02期

7 張國清;夏立軍;;自愿性內(nèi)部控制審計(jì)是否增加了企業(yè)的審計(jì)負(fù)擔(dān)?[J];經(jīng)濟(jì)管理;2013年05期

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本文編號(hào)：1131398