本文關(guān)鍵詞：山東天和會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制的改進(jìn)研究

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【摘要】：隨著一些重大審計失敗案例的出現(xiàn),審計質(zhì)量遭到嚴(yán)重的質(zhì)疑,審計質(zhì)量控制被提上了研究的日程。我國的小型會計師事務(wù)所數(shù)量眾多,執(zhí)業(yè)能力參差不齊,導(dǎo)致競爭秩序混亂。部分小型會計師事務(wù)所風(fēng)險意識和責(zé)任意識相對薄弱,往往只追求利潤最大化而忽視審計質(zhì)量,表現(xiàn)出重業(yè)務(wù)開拓和收入提高、輕質(zhì)量控制甚至弱化質(zhì)量控制的問題。因此有必要全面系統(tǒng)地研究小型會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制現(xiàn)狀和審計質(zhì)量控制中存在的問題,建立符合小型事務(wù)所特點(diǎn)的質(zhì)量控制體系,提高小型會計師事務(wù)所的審計質(zhì)量。文章首先對會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制方面的研究成果進(jìn)行了梳理,并對審計質(zhì)量控制理論和全面質(zhì)量管理理論進(jìn)行分析,確定了文章的理論基礎(chǔ)；其次,對天和會計師事務(wù)所的審計質(zhì)量控制現(xiàn)狀進(jìn)行描述分析,分別從事務(wù)所整體層面、業(yè)務(wù)承接階段、審計計劃階段、業(yè)務(wù)執(zhí)行階段和業(yè)務(wù)完成階段來分析總結(jié)事務(wù)所在審計質(zhì)量控制中存在的問題及原因；最后,基于全面質(zhì)量管理的思想,提出了事務(wù)所審計質(zhì)量控制的改進(jìn)原則及構(gòu)建思路,將全員參與原則應(yīng)用到事務(wù)所的審計質(zhì)量控制中,同時運(yùn)用PDCA循環(huán)法對審計業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行全面控制,從計劃階段、執(zhí)行階段、檢查階段和處理階段對審計業(yè)務(wù)執(zhí)行過程提出了相應(yīng)的改進(jìn)建議。本文運(yùn)用全面質(zhì)量管理的理論對天和會計師事務(wù)所的審計質(zhì)量控制提出了相應(yīng)的改進(jìn)建議,以實(shí)現(xiàn)全員參與的全過程質(zhì)量控制,為其他小型會計師事務(wù)所改進(jìn)審計質(zhì)量提供參考。
【關(guān)鍵詞】：會計師事務(wù)所 審計質(zhì)量 審計質(zhì)量控制 全面質(zhì)量管理
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F233;F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第1章 緒論12-22
• 1.1 研究背景與意義12-13
• 1.1.1 研究背景12
• 1.1.2 研究意義12-13
• 1.2 文獻(xiàn)綜述13-20
• 1.2.1 審計質(zhì)量控制的一般性研究13
• 1.2.2 會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制的影響因素研究13-18
• 1.2.3 會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制的應(yīng)用研究18-20
• 1.2.4 國內(nèi)外研究總結(jié)20
• 1.3 研究內(nèi)容和方法20-22
• 1.3.1 研究內(nèi)容20-21
• 1.3.2 研究方法21-22
• 第2章 審計質(zhì)量控制理論概述22-25
• 2.1 審計質(zhì)量控制理論22
• 2.1.1 審計質(zhì)量控制的特點(diǎn)22
• 2.1.2 審計質(zhì)量控制的手段22
• 2.2 全面質(zhì)量管理理論22-25
• 2.2.1 全面質(zhì)量管理概念23
• 2.2.2 全面質(zhì)量管理的特點(diǎn)23
• 2.2.3 PDCA循環(huán)法23-25
• 第3章 山東天和會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制現(xiàn)狀25-32
• 3.1 山東天和會計師事務(wù)所情況介紹25-27
• 3.1.1 基本情況25
• 3.1.2 組織結(jié)構(gòu)25-26
• 3.1.3 人力資源26
• 3.1.4 薪金報酬26-27
• 3.1.5 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)27
• 3.2 基于審計業(yè)務(wù)流程的質(zhì)量控制程序27-32
• 3.2.1 審計業(yè)務(wù)承接階段的控制27-29
• 3.2.2 審計業(yè)務(wù)執(zhí)行階段的控制29-31
• 3.2.3 審計業(yè)務(wù)完成階段的控制31-32
• 第4章 山東天和會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制存在的問題及原因分析32-44
• 4.1 事務(wù)所組織層面的問題及原因分析32-34
• 4.1.1 組織形式不合理32-33
• 4.1.2 弱質(zhì)量導(dǎo)向型事務(wù)所組織文化33-34
• 4.2 業(yè)務(wù)承接階段的問題及原因分析34-35
• 4.2.1 與前任注冊會計師溝通不足35
• 4.2.2 自身的評價系統(tǒng)缺失35
• 4.3 審計計劃階段的問題及原因分析35-38
• 4.3.1 審計計劃流于形式37
• 4.3.2 項(xiàng)目組成員委派不到位37-38
• 4.4 業(yè)務(wù)執(zhí)行階段的問題及原因分析38-41
• 4.4.1 審計風(fēng)險的控制制度執(zhí)行不到位38-39
• 4.4.2 故意刪減審計程序39-40
• 4.4.3 審計工作底稿的撰寫不規(guī)范40-41
• 4.5 業(yè)務(wù)完成階段的問題及原因分析41-44
• 4.5.1 三級復(fù)核制度執(zhí)行不到位42-43
• 4.5.2 監(jiān)控體系的缺失43-44
• 第5章 山東天和會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制的改進(jìn)建議44-56
• 5.1 基于全面質(zhì)量管理的事務(wù)所審計質(zhì)量控制的改進(jìn)原則及構(gòu)建思路44-46
• 5.1.1 基于全面質(zhì)量管理的事務(wù)所審計質(zhì)量控制的改進(jìn)原則44-45
• 5.1.2 基于全面質(zhì)量管理的事務(wù)所審計質(zhì)量控制的構(gòu)建思路45
• 5.1.3 基于全面質(zhì)量管理的事務(wù)所審計質(zhì)量控制流程45-46
• 5.2 事務(wù)所組織層面的改進(jìn)建議46-48
• 5.2.1 事務(wù)所加快由有限責(zé)任制轉(zhuǎn)為特殊普通合伙制46
• 5.2.2 營造質(zhì)量至上的企業(yè)文化46-47
• 5.2.3 審計人員應(yīng)樹立全員參與的理念47-48
• 5.3 計劃階段的審計質(zhì)量控制改進(jìn)建議48-51
• 5.3.1 加強(qiáng)與前任注冊會計師的溝通48
• 5.3.2 建立顧客需求和業(yè)務(wù)承接機(jī)制48-49
• 5.3.3 完善審計計劃機(jī)制49-50
• 5.3.4 落實(shí)項(xiàng)目組人員的委派控制50-51
• 5.4 執(zhí)行階段的審計質(zhì)量控制改進(jìn)建議51-53
• 5.4.1 規(guī)范審計程序方面的質(zhì)量控制51-52
• 5.4.2 加強(qiáng)審計底稿的質(zhì)量控制52
• 5.4.3 建立咨詢指導(dǎo)的程序52-53
• 5.5 檢查階段的審計質(zhì)量控制改進(jìn)建議53-54
• 5.5.1 落實(shí)三級復(fù)核制度53-54
• 5.5.2 建立審計質(zhì)量控制制度的監(jiān)控程序54
• 5.6 處理階段的審計質(zhì)量控制改進(jìn)建議54-56
• 5.6.1 做好審計后總結(jié)工作55
• 5.6.2 重視審計后檢查55-56
• 結(jié)論56-58
• 參考文獻(xiàn)58-61
• 附錄A 天和會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制調(diào)查問卷61-64
• 致謝64

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本文編號：1123554