本文關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)反洗錢職能研究——境外反洗錢實(shí)踐證據(jù)及制度背景分析

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【摘要】：FATF與IFAC關(guān)于審計(jì)服務(wù)是否應(yīng)該履行反洗錢職責(zé)存在分歧。國(guó)外反洗錢實(shí)踐證明,注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)現(xiàn)的涉嫌洗錢犯罪行為應(yīng)提交報(bào)告,雖有保密義務(wù),但其維護(hù)社會(huì)正當(dāng)權(quán)益而報(bào)告違法犯罪行為不受限制。依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則,注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要關(guān)注被審計(jì)單位的可疑交易事項(xiàng),但審計(jì)的固有缺陷不能發(fā)現(xiàn)所有違法違規(guī)情形,經(jīng)比較分析,我國(guó)現(xiàn)有法律法規(guī)尚未對(duì)涉嫌違法犯罪做出報(bào)告規(guī)定,因此,法規(guī)應(yīng)填補(bǔ)此項(xiàng)空白。
【作者單位】： 中國(guó)人民銀行武漢分行反洗錢處;
【關(guān)鍵詞】： 審計(jì) 反洗錢 可疑交易報(bào)告
【分類號(hào)】：D922.281;F239.4
【正文快照】： 一、引言學(xué)術(shù)界對(duì)反洗錢職責(zé)有不同的看法。FATF(The Fi-nancial Action Task Force)強(qiáng)烈鼓勵(lì)各國(guó)將(可疑交易)報(bào)告要求擴(kuò)展到包括審計(jì)在內(nèi)的會(huì)計(jì)師的其他專業(yè)活動(dòng)。而IFAC(International Federation of Accountants)認(rèn)為,財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)不大可能監(jiān)測(cè)到洗錢活動(dòng),兩者的觀點(diǎn)背道

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本文編號(hào)：1109032