本文關鍵詞：完善D縣電力公司內部審計的對策研究

  更多相關文章： 電力企業(yè) 內部審計 內部控制 對策

【摘要】：在現(xiàn)代企業(yè)管理中,內部審計是企業(yè)自身進行自我評價和監(jiān)督的重要制衡機制,企業(yè)通過內部審計機構來監(jiān)督自身的財務收支和經濟活動狀況,來審查和評價其是否合法、合規(guī)、有效、真實,從而對企業(yè)的內部控制的執(zhí)行狀況進行再監(jiān)督和再控制。由于電力行業(yè)內部環(huán)境的特殊性：如建設工期長、技術性強、專業(yè)面廣、現(xiàn)場施工變更大等更是加大了電力工程審計的難度。通過對近年來整個供電系統(tǒng)內部審計的發(fā)展和對部分縣級電力企業(yè)的調查發(fā)現(xiàn),由于內部審計的機構從屬設置、企業(yè)內部管理方式、領導人的重視程度導致內審機構獨立性差等問題,內部審計機構難以履行其應盡的職責和義務,導致對企業(yè)的經濟行為監(jiān)督和約束不到位,審計對象間的協(xié)調和溝通不夠,審計資源相對不足,審計服務意識薄弱,內部審計開展的活動大部分難以涉及到公司風險管理領域和企業(yè)領導決策,阻礙其重要作用的發(fā)揮。伴隨著電力企業(yè)的迅速發(fā)展,內審人員在財務和審計管理方面也進行了很多有益的探索,推動了電力企業(yè)財務集團化發(fā)展、集約化運作,但是,限于審計人員傳統(tǒng)的辦事方法和審計行為,使審計工作很難做到客觀公正。因此,如何豐富審計的內涵,拓展審計外延,創(chuàng)新審計的方式方法,提高審計項目質量,使審計工作在維護電力系統(tǒng)穩(wěn)定和提高經營效率方面發(fā)揮更大的作用,是電力審計領域亟待探討的問題。本文通過剖析當前電力企業(yè)財務管理及內審工作的現(xiàn)狀,從而來防范審計風險,推進縣級電力企業(yè)規(guī)范性管理,進一步提高公司的依法治企水平。本篇文章以D縣電力公司為主要研究對象,通過結合整個電力行業(yè)及D縣電力公司自身的特點,在對內部審計相關理論的基礎上進行探討,對其機構設置、審計工作范圍、審計人員情況等方面進行深入的分析和研究,針對目前制約企業(yè)內部審計發(fā)展的一些因素及存在的問題,進行原因分析,并提出了相關的建議和可行性改進對策,同時希望通過對我國電力企業(yè)內部審計現(xiàn)狀和存在問題的認識和理解的加深,由點及面,保證電力企業(yè)經營活動向正確的方向發(fā)展,保證電力企業(yè)經營效率,為電力行業(yè)內部財務審計提供有價值的參考意見。
【關鍵詞】：電力企業(yè) 內部審計 內部控制 對策
【學位授予單位】：大連海事大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-10
• 第1章 緒論10-18
• 1.1 研究背景與研究意義11-13
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究意義12-13
• 1.2 國內外電力企業(yè)內部審計研究綜述13-16
• 1.2.1 國外電力企業(yè)內部審計研究綜述13-14
• 1.2.2 國內電力企業(yè)內部審計研究綜述14-16
• 1.3 研究的內容和方法16-18
• 1.3.1 研究內容16-17
• 1.3.2 研究方法17-18
• 第2章 內部審計相關理論綜述18-23
• 2.1 內部審計的概念18-19
• 2.1.1 內部審計的含義18
• 2.1.2 內部審計的基本原則18-19
• 2.2 內部審計的職能19-21
• 2.2.1 經濟監(jiān)督職能20
• 2.2.2 經濟評價職能20
• 2.2.3 控制職能20
• 2.2.4 服務職能20-21
• 2.3 內部審計的工作流程21-23
• 2.3.1 審計立項與授權21
• 2.3.2 審計準備21-22
• 2.3.3 初步形成審計意見22
• 2.3.4 形成最終審計意見22
• 2.3.5 出具審計報告,并提出適當?shù)膶徲嫿ㄗh22
• 2.3.6 后續(xù)審計22-23
• 第3章 D縣電力公司內部審計問題分析23-35
• 3.1 D縣電力公司簡介23-25
• 3.2 電力企業(yè)內部審計的特殊性25
• 3.3 D縣電力公司內部審計存在的問題25-31
• 3.3.1 內部審計缺乏獨立性,內審機構不健全26-27
• 3.3.2 強調審計監(jiān)督,忽略審計服務27-28
• 3.3.3 審計人員配備不足,水平不均,難以適應內審工作需要28-30
• 3.3.4 內部審計范圍狹窄,局限于傳統(tǒng)的財務收支審計30-31
• 3.4 產生問題的原因分析31-35
• 3.4.1 企業(yè)領導者缺乏經營管理理念,風險管理意識不強31-32
• 3.4.2 企業(yè)缺乏與外部審計機構的交流32-33
• 3.4.3 內審人員思想觀念保守,企業(yè)缺乏激勵考核機制33
• 3.4.4 多經電力企業(yè)的管理體制阻礙了內部審計的發(fā)展33-35
• 第4章 完善D縣電力公司內部審計的對策35-41
• 4.1 提高內部審計獨立性,健全內部審計機構35-36
• 4.1.1 建立相對獨立的內部審計機構35
• 4.1.2 提高內部審計人員的獨立性35-36
• 4.1.3 完善公司的內部控制制度36
• 4.2 明確內部審計職責,發(fā)揮審計監(jiān)督服務職能36-37
• 4.2.1 明確內部審計工作職責36-37
• 4.2.2 發(fā)揮審計監(jiān)督服務職能37
• 4.3 提高審計人員專業(yè)素質和工作積極性37-38
• 4.3.1 推動人才交流和加強人才培訓37-38
• 4.3.2 積極利用外部專家,提高審計的質量38
• 4.4 加強現(xiàn)代化信息手段在內部審計中的應用38-39
• 4.5 建立內部與外部的雙重監(jiān)督39-41
• 第5章 結論41-43
• 參考文獻43-46
• 致謝46

【相似文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 梁昭永,田茂祥;談內部審計的機遇、挑戰(zhàn)與發(fā)展[J];廣西會計;2000年04期

2 靳瑞霞;簡述內部審計的發(fā)展趨勢[J];經濟師;2000年05期

3 鶴翔;論內部審計的幾個問題[J];蘭州大學學報;2000年02期

4 趙弘寶;發(fā)揮內部審計作用促進企業(yè)健康發(fā)展[J];審計理論與實踐;2000年01期

5 李建玲,趙文田;淺議企業(yè)內部審計面臨的困難及對策[J];審計理論與實踐;2000年07期

6 張繼良;內部審計與管理創(chuàng)新[J];審計理論與實踐;2000年09期

7 張繼勛;論我國內部審計的發(fā)展方向[J];審計理論與實踐;2000年11期

8 張秋;企業(yè)應重視內部審計的基礎工作和隊伍建設[J];審計理論與實踐;2000年12期

9 劉雅娟;市場經濟條件下我國內部審計發(fā)展的幾點思考[J];審計與經濟研究;2000年03期

10 馮全保;試論市場經濟條件下內部審計的實質[J];審計研究;2000年02期

中國重要會議論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 紀新偉;;集團內部審計淺析[A];大型國有企業(yè)集團財務管理熱點與難點專題研討會論文集[C];2004年

2 王文廣;王玉海;念延輝;;健全企業(yè)內部審計的途徑[A];理論·改革·發(fā)展[C];1998年

3 ;2006年度“公司治理與內部審計”理論研討綜述[A];中國內部審計協(xié)會2006年度全國“公司治理與內部審計”理論研討暨經驗交流會一二等獎論文匯編[C];2006年

4 ;2006年度“公司治理與內部審計”專題獲一等獎的論文[A];中國內部審計協(xié)會2006年度全國“公司治理與內部審計”理論研討暨經驗交流會一二等獎論文匯編[C];2006年

5 ;2006年度“公司治理與內部審計”專題獲二等獎的論文[A];中國內部審計協(xié)會2006年度全國“公司治理與內部審計”理論研討暨經驗交流會一二等獎論文匯編[C];2006年

6 北京市朝陽區(qū)審計局課題組;趙燕川;張延軍;;由A公司內部審計轉型引發(fā)的對內部審計在公司治理中的作用的思考[A];中國內部審計協(xié)會2006年度全國“公司治理與內部審計”理論研討暨經驗交流會一二等獎論文匯編[C];2006年

7 ;前言[A];中國內部審計協(xié)會2007年度全國“信息化環(huán)境下的內部審計”理論研討暨經驗交流會一二等獎論文匯編[C];2007年

8 ;2007年度“信息化環(huán)境下的內部審計”理論研討綜述[A];中國內部審計協(xié)會2007年度全國“信息化環(huán)境下的內部審計”理論研討暨經驗交流會一二等獎論文匯編[C];2007年

9 ;2007年度“信息化環(huán)境下的內部審計”專題獲一等獎的論文[A];中國內部審計協(xié)會2007年度全國“信息化環(huán)境下的內部審計”理論研討暨經驗交流會一二等獎論文匯編[C];2007年

10 ;2007年度“信息化環(huán)境下的內部審計”專題獲二等獎的論文[A];中國內部審計協(xié)會2007年度全國“信息化環(huán)境下的內部審計”理論研討暨經驗交流會一二等獎論文匯編[C];2007年

中國重要報紙全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 本報通訊員;中國內審協(xié)會再獲索耶獎[N];中國審計報;2003年

2 ;如何發(fā)展民營企業(yè)內部審計[N];中國審計報;2003年

3 張成義;貫徹執(zhí)行《黑龍江省內部審計條例》 充分發(fā)揮內部審計職能[N];黑龍江日報;2004年

4 趙天燕;內部審計：現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求[N];中華合作時報;2002年

5 楊鴻雁;論市場經濟條件下的內部審計[N];山西經濟日報;2000年

6 記者 阿貴;我省內部審計工作取得長足發(fā)展[N];云南經濟日報;2005年

7 本報記者鐘國棟;中小企業(yè)缺位內部審計 經營風險急需經濟醫(yī)生[N];中國經營報;2003年

8 中國保監(jiān)會發(fā)展改革部副主任 房永斌;加強內部審計 深化公司治理結構改革[N];中國保險報;2007年

9 齊洪濤 尹從軍;淺論建設一流內部審計[N];中國航天報;2006年

10 本報通訊員　 許克敏;我國代表團出席2006亞洲內部審計年會[N];財會信報;2006年

中國博士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前9條

1 劉曉蓮;國際內部審計研究[D];東北財經大學;2005年

2 石恒貴;內部審計在公司治理中的作用機理與實證研究[D];重慶大學;2010年

3 劉實;企業(yè)內部審計論[D];西南財經大學;2000年

4 嚴暉;風險導向內部審計若干問題研究[D];廈門大學;2004年

5 瞿曲;基于受托責任理論的內部審計若干問題研究[D];廈門大學;2006年

6 莊瑩;我國上市公司內部審計有效性研究[D];廈門大學;2009年

7 張曉瑜;中俄審計制度比較研究[D];廈門大學;2006年

8 郭巧玲;中國國有企業(yè)集團內部審計研究[D];財政部財政科學研究所;2013年

9 黃海;風險導向內部審計框架構建及應用研究[D];西南財經大學;2009年

中國碩士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 王迎賓;改革開放以來中國內部審計發(fā)展之研究[D];山東大學;2008年

2 程娟;內部審計機構在我國上市公司中的定位問題研究[D];首都經濟貿易大學;2009年

3 姜波;內部審計對上市公司治理結構作用研究[D];大連海事大學;2010年

4 曹紅;我國上市公司內部審計研究[D];武漢理工大學;2010年

5 鮮梅;電網公司內部審計研究[D];西南財經大學;2009年

6 閆乃福;房地產企業(yè)內部審計機制研究[D];山東建筑大學;2011年

7 柳紅;內部審計增值性研究[D];河南大學;2011年

8 劉學領;后金融危機時代企業(yè)內部審計轉型研究[D];天津財經大學;2011年

9 莊江波;內部審計職業(yè)化建設與發(fā)展[D];廈門大學;2001年

10 張云志;我國企業(yè)內部審計發(fā)展中存在的問題及對策[D];首都經濟貿易大學;2005年

，

本文編號：1102089