本文關(guān)鍵詞：SG集團(tuán)增值型內(nèi)部審計(jì)案例研究

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【摘要】：SG集團(tuán)作為關(guān)中-天水經(jīng)濟(jì)區(qū)和西咸新區(qū)典型的地方性國有裝備制造業(yè)企業(yè)集團(tuán),近十年來集團(tuán)經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)濟(jì)效益一直保持較快增長。集團(tuán)組織模式、商業(yè)模式和業(yè)務(wù)范圍發(fā)生了很大變化,投資融資需求也不斷隨之增長。同時(shí),2015年初SG集團(tuán)正式收購捷克EKOL汽輪機(jī)公司75%的股權(quán),成為中國在捷克的最大投資企業(yè)。兩大制造業(yè)企業(yè)的合作為集團(tuán)新一輪發(fā)展帶來機(jī)遇的同時(shí)也使集團(tuán)未來發(fā)展面臨更大的壓力和挑戰(zhàn)。SG集團(tuán)原有的內(nèi)部審計(jì)理念和體系既不能很好地適應(yīng)我國內(nèi)部審計(jì)大環(huán)境的變化和集團(tuán)監(jiān)管需求層面的變化,更不能為集團(tuán)未來的長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略提供有效支持。而強(qiáng)化價(jià)值增值型內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施管理則有助于SG集團(tuán)管理層轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)觀念,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制,從而推進(jìn)SG集團(tuán)更好地應(yīng)對(duì)外部市場(chǎng)壓力,從內(nèi)部控制層面提升SG集團(tuán)整體競(jìng)爭(zhēng)力。大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來使傳統(tǒng)的以監(jiān)督檢查為主要內(nèi)容的審計(jì)越來越?jīng)]有生存空間,被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理以及經(jīng)營業(yè)務(wù)管理逐步電子化、流程化、網(wǎng)絡(luò)化,從業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)再到統(tǒng)計(jì)報(bào)表實(shí)現(xiàn)了系統(tǒng)間的無縫對(duì)接。但同時(shí),大數(shù)據(jù)思維的應(yīng)用也為內(nèi)部審計(jì)穿透業(yè)務(wù)壁壘、創(chuàng)新審計(jì)手段以實(shí)現(xiàn)增值效應(yīng)提供了機(jī)遇。當(dāng)前我國宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài),強(qiáng)化增值型內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施體現(xiàn)了向管理要效益的企業(yè)發(fā)展思路。因此,對(duì)SG集團(tuán)增值型內(nèi)部審計(jì)的分析思路有利于西部類似制造業(yè)企業(yè)探索適合自身發(fā)展水平的增值型內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)模式,從而適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài),抓住國家一帶一路經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略新機(jī)遇,應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文堅(jiān)持以增值型內(nèi)部審計(jì)實(shí)施過程中遇到的實(shí)際問題為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn),采取案例研究型寫作模式。全文總體上分為緒論、案例描述、案例分析、對(duì)策建議四大部分。案例描述部分介紹了SG集團(tuán)的基本情況和SG集團(tuán)增值型內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用現(xiàn)狀,并通過案例事件將SG集團(tuán)增值型內(nèi)部審計(jì)所存在的問題盡可能完整地呈現(xiàn)出來。案例分析部分首先總結(jié)了增值型內(nèi)部審計(jì)的理論依據(jù)和SG集團(tuán)增值型內(nèi)部審計(jì)與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)代表企業(yè)的對(duì)比情況,然后分析了該集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)所存在問題背后的原因。對(duì)策建議部分重點(diǎn)針對(duì)上文提到的問題提出了六方面的建議。最后,文章得出結(jié)論：建立健全價(jià)值增值型內(nèi)部審計(jì)體系有助于SG集團(tuán)強(qiáng)化內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理,從而增強(qiáng)集團(tuán)核心競(jìng)爭(zhēng)力。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)部控制 價(jià)值增值
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F239.45
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 緒論10-14
• 0.1 研究背景及研究意義10-11
• 0.1.1 研究背景10
• 0.1.2 研究意義10-11
• 0.2 研究方法與研究?jī)?nèi)容11-14
• 0.2.1 研究方法11-12
• 0.2.2 研究?jī)?nèi)容12-14
• 1 案例描述14-21
• 1.1 SG集團(tuán)基本情況14-17
• 1.1.1 SG集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)14-15
• 1.1.2 SG集團(tuán)商業(yè)模式15-17
• 1.2 SG集團(tuán)增值型內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用現(xiàn)狀17-19
• 1.2.1 SG集團(tuán)增值型內(nèi)部審計(jì)的定位18
• 1.2.2 SG集團(tuán)增值型內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)行模式18
• 1.2.3 SG集團(tuán)增值型內(nèi)部審計(jì)的職能范圍18
• 1.2.4 SG集團(tuán)增值型內(nèi)部審計(jì)的人員培訓(xùn)及隊(duì)伍建設(shè)情況18-19
• 1.3 案例事件19-21
• 1.3.1 審計(jì)專員與倉庫管理員斗法19-20
• 1.3.2 離奇的采購20
• 1.3.3 文化宣傳也有貓膩20-21
• 2 案例分析21-29
• 2.1 增值型內(nèi)部審計(jì)理論依據(jù)21
• 2.1.1 價(jià)值鏈理論21
• 2.1.2 委托代理理論21
• 2.2 增值型內(nèi)部審計(jì)對(duì)傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的創(chuàng)新與改進(jìn)分析21-22
• 2.3 SG集團(tuán)增值型內(nèi)部審計(jì)的優(yōu)勢(shì)與不足分析22-23
• 2.4 SG集團(tuán)增值型內(nèi)部審計(jì)存在問題的原因分析23-29
• 2.4.1 SG集團(tuán)管理層對(duì)增值型內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識(shí)出現(xiàn)偏差23-25
• 2.4.2 SG集團(tuán)增值型內(nèi)部審計(jì)溝通不到位25
• 2.4.3 SG集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)建立和執(zhí)行上存在弊病25
• 2.4.4 SG集團(tuán)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善25-26
• 2.4.5 SG集團(tuán)增值型內(nèi)部審計(jì)技術(shù)不科學(xué)26-27
• 2.4.6 SG集團(tuán)增值型內(nèi)部審計(jì)部門管理存在缺陷27-29
• 3 對(duì)策建議29-36
• 3.1 加強(qiáng)增值型內(nèi)審部門與其上級(jí)單位的雙向溝通管理29-30
• 3.1.1 加強(qiáng)內(nèi)審部門與董事會(huì)的雙向溝通管理29-30
• 3.1.2 加強(qiáng)內(nèi)審部門與管理層的雙向溝通管理30
• 3.2 建立增值型內(nèi)審業(yè)務(wù)執(zhí)行中的溝通管理機(jī)制30-31
• 3.2.1 建立內(nèi)審部門與被審單位的溝通管理機(jī)制30-31
• 3.2.2 建立內(nèi)審部門與外審的溝通管理機(jī)制31
• 3.3 通過健全公司治理結(jié)構(gòu)來增強(qiáng)增值型內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性31-32
• 3.3.1 通過健全內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)來增強(qiáng)內(nèi)審獨(dú)立性32
• 3.3.2 通過健全外部治理結(jié)構(gòu)來增強(qiáng)內(nèi)審獨(dú)立性32
• 3.4 改進(jìn)增值型內(nèi)部審計(jì)技術(shù)32-34
• 3.4.1 從事后審計(jì)向事前、事中審計(jì)前移32-33
• 3.4.2 內(nèi)審過程與業(yè)務(wù)流程緊密結(jié)合33-34
• 3.5 建立健全增值型內(nèi)部審計(jì)大數(shù)據(jù)共享機(jī)制34
• 3.6 完善增值型內(nèi)部審計(jì)管理模式34-36
• 3.6.1 合理配置內(nèi)審人力資源34
• 3.6.2 建立基于平衡積分卡的增值型內(nèi)審考評(píng)機(jī)制34-36
• 結(jié)束語36-37
• 參考文獻(xiàn)37-39
• 致謝39

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前6條

1 趙麗芳;;現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)功能拓展與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)[J];會(huì)計(jì)之友;2011年20期

2 郎寶江;;議內(nèi)部審計(jì)的功能拓展[J];現(xiàn)代商業(yè);2010年30期

3 張文秀;王芳;;現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)展研究[J];財(cái)會(huì)研究;2010年20期

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本文編號(hào)：1081290