本文關鍵詞：SG集團增值型內(nèi)部審計案例研究

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【摘要】：SG集團作為關中-天水經(jīng)濟區(qū)和西咸新區(qū)典型的地方性國有裝備制造業(yè)企業(yè)集團,近十年來集團經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)濟效益一直保持較快增長。集團組織模式、商業(yè)模式和業(yè)務范圍發(fā)生了很大變化,投資融資需求也不斷隨之增長。同時,2015年初SG集團正式收購捷克EKOL汽輪機公司75%的股權,成為中國在捷克的最大投資企業(yè)。兩大制造業(yè)企業(yè)的合作為集團新一輪發(fā)展帶來機遇的同時也使集團未來發(fā)展面臨更大的壓力和挑戰(zhàn)。SG集團原有的內(nèi)部審計理念和體系既不能很好地適應我國內(nèi)部審計大環(huán)境的變化和集團監(jiān)管需求層面的變化,更不能為集團未來的長遠發(fā)展戰(zhàn)略提供有效支持。而強化價值增值型內(nèi)部審計的實施管理則有助于SG集團管理層轉變內(nèi)部審計觀念,強化風險管理和內(nèi)部控制,從而推進SG集團更好地應對外部市場壓力,從內(nèi)部控制層面提升SG集團整體競爭力。大數(shù)據(jù)時代的到來使傳統(tǒng)的以監(jiān)督檢查為主要內(nèi)容的審計越來越?jīng)]有生存空間,被審計單位的會計核算、財務管理以及經(jīng)營業(yè)務管理逐步電子化、流程化、網(wǎng)絡化,從業(yè)務數(shù)據(jù)到財務數(shù)據(jù)再到統(tǒng)計報表實現(xiàn)了系統(tǒng)間的無縫對接。但同時,大數(shù)據(jù)思維的應用也為內(nèi)部審計穿透業(yè)務壁壘、創(chuàng)新審計手段以實現(xiàn)增值效應提供了機遇。當前我國宏觀經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài),強化增值型內(nèi)部審計的實施體現(xiàn)了向管理要效益的企業(yè)發(fā)展思路。因此,對SG集團增值型內(nèi)部審計的分析思路有利于西部類似制造業(yè)企業(yè)探索適合自身發(fā)展水平的增值型內(nèi)部審計實現(xiàn)模式,從而適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài),抓住國家一帶一路經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略新機遇,應對市場風險,實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文堅持以增值型內(nèi)部審計實施過程中遇到的實際問題為出發(fā)點和落腳點,采取案例研究型寫作模式。全文總體上分為緒論、案例描述、案例分析、對策建議四大部分。案例描述部分介紹了SG集團的基本情況和SG集團增值型內(nèi)部審計的應用現(xiàn)狀,并通過案例事件將SG集團增值型內(nèi)部審計所存在的問題盡可能完整地呈現(xiàn)出來。案例分析部分首先總結了增值型內(nèi)部審計的理論依據(jù)和SG集團增值型內(nèi)部審計與行業(yè)標準、行業(yè)代表企業(yè)的對比情況,然后分析了該集團內(nèi)部審計所存在問題背后的原因。對策建議部分重點針對上文提到的問題提出了六方面的建議。最后,文章得出結論：建立健全價值增值型內(nèi)部審計體系有助于SG集團強化內(nèi)部控制和風險管理,從而增強集團核心競爭力。
【關鍵詞】：內(nèi)部審計 內(nèi)部控制 價值增值
【學位授予單位】：遼寧大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 緒論10-14
• 0.1 研究背景及研究意義10-11
• 0.1.1 研究背景10
• 0.1.2 研究意義10-11
• 0.2 研究方法與研究內(nèi)容11-14
• 0.2.1 研究方法11-12
• 0.2.2 研究內(nèi)容12-14
• 1 案例描述14-21
• 1.1 SG集團基本情況14-17
• 1.1.1 SG集團組織結構14-15
• 1.1.2 SG集團商業(yè)模式15-17
• 1.2 SG集團增值型內(nèi)部審計應用現(xiàn)狀17-19
• 1.2.1 SG集團增值型內(nèi)部審計的定位18
• 1.2.2 SG集團增值型內(nèi)部審計的運行模式18
• 1.2.3 SG集團增值型內(nèi)部審計的職能范圍18
• 1.2.4 SG集團增值型內(nèi)部審計的人員培訓及隊伍建設情況18-19
• 1.3 案例事件19-21
• 1.3.1 審計專員與倉庫管理員斗法19-20
• 1.3.2 離奇的采購20
• 1.3.3 文化宣傳也有貓膩20-21
• 2 案例分析21-29
• 2.1 增值型內(nèi)部審計理論依據(jù)21
• 2.1.1 價值鏈理論21
• 2.1.2 委托代理理論21
• 2.2 增值型內(nèi)部審計對傳統(tǒng)內(nèi)部審計的創(chuàng)新與改進分析21-22
• 2.3 SG集團增值型內(nèi)部審計的優(yōu)勢與不足分析22-23
• 2.4 SG集團增值型內(nèi)部審計存在問題的原因分析23-29
• 2.4.1 SG集團管理層對增值型內(nèi)部審計認識出現(xiàn)偏差23-25
• 2.4.2 SG集團增值型內(nèi)部審計溝通不到位25
• 2.4.3 SG集團治理結構建立和執(zhí)行上存在弊病25
• 2.4.4 SG集團內(nèi)部控制和風險管理機制不完善25-26
• 2.4.5 SG集團增值型內(nèi)部審計技術不科學26-27
• 2.4.6 SG集團增值型內(nèi)部審計部門管理存在缺陷27-29
• 3 對策建議29-36
• 3.1 加強增值型內(nèi)審部門與其上級單位的雙向溝通管理29-30
• 3.1.1 加強內(nèi)審部門與董事會的雙向溝通管理29-30
• 3.1.2 加強內(nèi)審部門與管理層的雙向溝通管理30
• 3.2 建立增值型內(nèi)審業(yè)務執(zhí)行中的溝通管理機制30-31
• 3.2.1 建立內(nèi)審部門與被審單位的溝通管理機制30-31
• 3.2.2 建立內(nèi)審部門與外審的溝通管理機制31
• 3.3 通過健全公司治理結構來增強增值型內(nèi)部審計的獨立性31-32
• 3.3.1 通過健全內(nèi)部治理結構來增強內(nèi)審獨立性32
• 3.3.2 通過健全外部治理結構來增強內(nèi)審獨立性32
• 3.4 改進增值型內(nèi)部審計技術32-34
• 3.4.1 從事后審計向事前、事中審計前移32-33
• 3.4.2 內(nèi)審過程與業(yè)務流程緊密結合33-34
• 3.5 建立健全增值型內(nèi)部審計大數(shù)據(jù)共享機制34
• 3.6 完善增值型內(nèi)部審計管理模式34-36
• 3.6.1 合理配置內(nèi)審人力資源34
• 3.6.2 建立基于平衡積分卡的增值型內(nèi)審考評機制34-36
• 結束語36-37
• 參考文獻37-39
• 致謝39

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前6條

1 趙麗芳;;現(xiàn)代內(nèi)部審計功能拓展與內(nèi)部控制評價[J];會計之友;2011年20期

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本文編號：1081290