本文關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的環(huán)境審計(jì)模式研究

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【摘要】：隨著社會(huì)不斷進(jìn)步、技術(shù)不斷發(fā)展、人類數(shù)量不斷增長(zhǎng),生態(tài)環(huán)境和自然資源不斷被消耗、破壞,原本充足的資源逐漸變成稀缺資源,原本稀缺的資源被消耗殆盡甚至物種滅絕,已經(jīng)危及到人類自身的生存和發(fā)展。人類與自然是否能和諧相處,已經(jīng)成為一個(gè)嚴(yán)峻的全球化問(wèn)題,需要各國(guó)正視并尋求合作、從政策和制度層面上制定應(yīng)對(duì)措施。為了應(yīng)對(duì)氣候變化給人類社會(huì)造成的影響,第21屆聯(lián)合國(guó)氣候變化大會(huì)已于2015年11月30日至12月11日在巴黎北郊的布爾歇展覽中心舉行。最終196個(gè)締約方形成統(tǒng)一意見(jiàn),達(dá)成一項(xiàng)普遍適用的協(xié)議——《巴黎協(xié)定》。協(xié)定共29條,包括目標(biāo)、減緩、適應(yīng)、損失損害、資金、技術(shù)、能力建設(shè)、透明度、全球盤點(diǎn)等內(nèi)容,將于2020年開(kāi)始付諸實(shí)施。環(huán)境保護(hù)除了需要建立嚴(yán)密的國(guó)際公約和各國(guó)的環(huán)境法律法規(guī)之外,還需要建立與之配合的環(huán)境管理監(jiān)督體系,具體處理協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的環(huán)境問(wèn)題。作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行的保障手段,審計(jì)系統(tǒng)必須發(fā)揮適當(dāng)?shù)淖饔?維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)和環(huán)境保護(hù)的和諧發(fā)展。而審計(jì)人員如何識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),是現(xiàn)代環(huán)境審計(jì)需要關(guān)注的重要問(wèn)題,這也是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)思想可以幫助環(huán)境審計(jì)人員解決的問(wèn)題。本文在風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的基礎(chǔ)上,按照風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)的核心思想,構(gòu)建了系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向環(huán)境審計(jì)模式,并對(duì)程序設(shè)計(jì)的科學(xué)性和可操作性進(jìn)行了論證。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在了解環(huán)境活動(dòng)、事項(xiàng)的基礎(chǔ)上識(shí)別環(huán)境風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而評(píng)估其對(duì)環(huán)境報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響,并實(shí)施針對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施,最終形成有關(guān)整體層和認(rèn)定層的合理判斷并將環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍之內(nèi)。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別部分,文章從被審計(jì)單位內(nèi)外部環(huán)境角度羅列了一些常見(jiàn)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn),并結(jié)合最近發(fā)生的一些事件進(jìn)行了分析。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部分,文章對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)對(duì)環(huán)境報(bào)告產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)影響進(jìn)行了分析,并結(jié)合定性分析法、風(fēng)險(xiǎn)矩陣評(píng)估法和模糊綜合分析法對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重要性和發(fā)生概率進(jìn)行評(píng)估。在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)部分,提出應(yīng)針對(duì)整體層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施總體應(yīng)對(duì)措施,針對(duì)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序,包括環(huán)境管理控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序,并論述了環(huán)境管理控制測(cè)試的性質(zhì)及將測(cè)試的結(jié)果運(yùn)用到環(huán)境審計(jì)中;文章對(duì)管理層認(rèn)定、具體審計(jì)目標(biāo)和實(shí)質(zhì)性程序之間的關(guān)系從三方面進(jìn)行了討論,并闡述了實(shí)質(zhì)性程序的具體內(nèi)容。本文創(chuàng)新之處在于將風(fēng)險(xiǎn)管理理論及風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式應(yīng)用到環(huán)境審計(jì)的研究中,從內(nèi)外部環(huán)境角度識(shí)別環(huán)境風(fēng)險(xiǎn),在此基礎(chǔ)上評(píng)估被審計(jì)單位的報(bào)表層和認(rèn)定層的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),并據(jù)此實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序來(lái)應(yīng)對(duì)環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),系統(tǒng)的對(duì)環(huán)境審計(jì)模式中的各模塊內(nèi)容進(jìn)行構(gòu)造和補(bǔ)充,豐富了環(huán)境審計(jì)理論并為環(huán)境審計(jì)實(shí)務(wù)發(fā)展提供了一些參考,希望為我國(guó)環(huán)境審計(jì)事業(yè)發(fā)展盡一點(diǎn)微薄之力。
【關(guān)鍵詞】：環(huán)境審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模式 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
【學(xué)位授予單位】：云南財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F239.4
【目錄】：

• 摘要3-5
• ABSTRACT5-10
• 第一章 緒論10-21
• 第一節(jié) 研究背景10-12
• 一、問(wèn)題的提出10
• 二、選題的意義10-12
• 第二節(jié) 文獻(xiàn)綜述12-16
• 一、國(guó)外研究成果12-14
• 二、國(guó)內(nèi)研究成果14-15
• 三、對(duì)現(xiàn)有研究的評(píng)價(jià)15-16
• 第三節(jié) 論文研究的問(wèn)題與范圍16-19
• 一、研究的問(wèn)題16
• 二、研究的范圍16-19
• 第四節(jié) 論文研究的思路與方法19-21
• 一、研究思路19
• 二、研究方法19-21
• 第二章 環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概述21-26
• 第一節(jié) 環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念21
• 第二節(jié) 環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因21-24
• 第三節(jié) 環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征24-26
• 第三章 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的環(huán)境審計(jì)模式的構(gòu)建26-36
• 第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的環(huán)境審計(jì)模式的界定26-27
• 第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的環(huán)境審計(jì)模式的理論基礎(chǔ)27-31
• 一、風(fēng)險(xiǎn)管理理論27-29
• 二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式29-31
• 三、風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的有機(jī)結(jié)合31
• 第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的環(huán)境審計(jì)模式的具體構(gòu)建31-33
• 第四節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的環(huán)境審計(jì)模式的特殊性分析33-36
• 第四章 環(huán)境審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別程序研究36-43
• 第一節(jié) 環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的概述36
• 第二節(jié) 環(huán)境審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要內(nèi)容36-41
• 第三節(jié) 環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要技術(shù)方法41-43
• 第五章 評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的研究43-50
• 第一節(jié) 環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的概述43
• 第二節(jié) 評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)43-45
• 一、整體層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)43
• 二、認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)43-45
• 第三節(jié) 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要技術(shù)方法45-50
• 第六章 針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施研究50-61
• 第一節(jié) 環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的概述50
• 第二節(jié) 總體應(yīng)對(duì)措施50-52
• 第三節(jié) 環(huán)境管理控制測(cè)試52-56
• 一、環(huán)境管理控制概述53-54
• 二、環(huán)境管理控制測(cè)試的性質(zhì)54-55
• 三、環(huán)境管理控制測(cè)試結(jié)果在審計(jì)中的運(yùn)用55-56
• 第四節(jié) 實(shí)質(zhì)性程序56-61
• 一、管理層認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)與實(shí)質(zhì)性程序的關(guān)系56-57
• 二、實(shí)質(zhì)性程序的具體分析57-61
• 第七章 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的環(huán)境審計(jì)模式應(yīng)用案例61-72
• 第一節(jié) 案例背景61-62
• 第二節(jié) 審計(jì)過(guò)程62-71
• 一、準(zhǔn)備階段62-64
• 二、實(shí)施階段64-69
• 三、審計(jì)結(jié)果69-70
• 四、報(bào)告階段70-71
• 第三節(jié) 案例總結(jié)71-72
• 第八章 結(jié)論72-75
• 第一節(jié) 研究結(jié)論72
• 第二節(jié) 政策建議72-73
• 第三節(jié) 研究的創(chuàng)新點(diǎn)73
• 第四節(jié) 研究局限性及后續(xù)研究設(shè)想73-75
• 參考文獻(xiàn)75-78
• 致謝78

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本文編號(hào)：1080789