本文關(guān)鍵詞：普華永道對天津泰達(dá)股份有限公司整合審計(jì)研究

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【摘要】：鑒于我國目前對整合審計(jì)的研究局限于理論層面的可行性和必要性分析,極少涉獵案例分析研究,論文就如何在審計(jì)實(shí)務(wù)中開展財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)整合,通過大量的文獻(xiàn)梳理并結(jié)合天津泰達(dá)股份有限公司整合審計(jì)案例對整合審計(jì)在實(shí)際操作中可能出現(xiàn)的問題以及能夠達(dá)到的整合效果進(jìn)行分析論證�；诖�,本文在歸納總結(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)理論的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步分析了整合審計(jì)的生成背景、支撐理論以及整合范圍,根據(jù)該范圍設(shè)計(jì)出關(guān)于整合審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)評估和控制測試兩個關(guān)鍵整合點(diǎn)的具體分析流程。筆者分析了2011年至2014年我國實(shí)施整合審計(jì)的現(xiàn)狀,最終選定連續(xù)兩年被出具否定意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的天津泰達(dá)股份有限公司作為具體分析對象。結(jié)合普華永道實(shí)施整合審計(jì)的過程及其選擇的整合審計(jì)模式,具體分析了普華永道對泰達(dá)股份出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告否定意見的基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的理由。同時針對普華永道目前實(shí)施整合審計(jì)存在的問題,提出了一系列改進(jìn)建議,對類似案例企業(yè)具有普遍適用性。本文旨在為整合審計(jì)實(shí)務(wù)提供借鑒,通過對天津泰達(dá)具體案例的分析,筆者得出以下結(jié)論:首先,整合審計(jì)有益于企業(yè)完善內(nèi)部控制,對企業(yè)管理理念的改變以及內(nèi)部控制的完善產(chǎn)生重要意義。其次,審計(jì)行業(yè)應(yīng)注重完善內(nèi)部質(zhì)量控制制度,以保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量。最后,有關(guān)部門應(yīng)在《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指南》的根基之上頒布參考性更高的指導(dǎo)案例和實(shí)施指南。只有各方都行動起來,整合審計(jì)才能迅速全面發(fā)展,促進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)的全面升級。
【關(guān)鍵詞】：整合審計(jì) 整合審計(jì)模式 內(nèi)部控制審計(jì)
【學(xué)位授予單位】：河南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 摘要2-3
• Abstract3-7
• 1 引言7-16
• 1.1 研究背景及意義7-9
• 1.1.1 問題提出7
• 1.1.2 研究背景7-9
• 1.1.3 研究意義9
• 1.2 國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述及述評9-12
• 1.2.1 國外研究現(xiàn)狀9-10
• 1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀10-12
• 1.2.3 文獻(xiàn)述評12
• 1.3 重點(diǎn)、難點(diǎn)和創(chuàng)新點(diǎn)12-13
• 1.4 研究方法與思路13-16
• 1.4.1 研究方法13
• 1.4.2 研究內(nèi)容13-15
• 1.4.3 研究思路圖15-16
• 2 整合審計(jì)理論基礎(chǔ)16-24
• 2.1 整合審計(jì)的概念界定16
• 2.2 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)整合的依據(jù)16-20
• 2.2.1 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)整合點(diǎn)關(guān)系矩陣17-18
• 2.2.2 整合審計(jì)的關(guān)鍵整合點(diǎn)一：風(fēng)險(xiǎn)評估程序18-19
• 2.2.3 整合審計(jì)的關(guān)鍵整合點(diǎn)二：控制測試程序19-20
• 2.3 整合審計(jì)的支撐理論20-24
• 2.3.1 成本-效益理論21-22
• 2.3.2 協(xié)同效應(yīng)理論22
• 2.3.3 經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求審計(jì)理論22
• 2.3.4 組織管理理論22-24
• 3 普華永道對泰達(dá)股份有限公司實(shí)施整合審計(jì)案例介紹24-39
• 3.1 普華永道及泰達(dá)股份簡介24-26
• 3.2 選擇泰達(dá)股份作為整合審計(jì)對象的原因26-28
• 3.3 采用同一項(xiàng)目組對泰達(dá)股份實(shí)施整合審計(jì)28-29
• 3.4 實(shí)施整合審計(jì)的原因29
• 3.4.1 節(jié)約審計(jì)成本29
• 3.4.2 降低審計(jì)費(fèi)用29
• 3.5 實(shí)施整合審計(jì)的過程29-34
• 3.5.1 風(fēng)險(xiǎn)評估程序30-33
• 3.5.2 控制測試階段33
• 3.5.3 評價控制缺陷33
• 3.5.4 出具審計(jì)報(bào)告33-34
• 3.6 出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告否定意見的基礎(chǔ)34-38
• 3.7 標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告出具的理由38-39
• 4 普華永道實(shí)施整合審計(jì)存在的問題及成因39-42
• 4.1 整合審計(jì)人才奇缺39
• 4.2 外界壓力致使注冊會計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性受損39-40
• 4.3 整合審計(jì)具體操作流程缺失40
• 4.4 注冊會計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)意識弱40-42
• 5 改進(jìn)普華永道對泰達(dá)股份整合審計(jì)的建議42-44
• 5.1 配備專職的整合審計(jì)團(tuán)隊(duì)42-43
• 5.2 改革和完善審計(jì)委托制度43
• 5.3 行業(yè)相關(guān)部門應(yīng)頒布整合審計(jì)的具體準(zhǔn)則43
• 5.4 加大對注冊會計(jì)師的執(zhí)法力度43-44
• 6 結(jié)論與展望44-46
• 6.1 結(jié)論44-45
• 6.2 研究局限與展望45-46
• 參考文獻(xiàn)46-49
• 致謝49-50

【參考文獻(xiàn)】

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7 黃雅丹;我國上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)整合研究[D];吉林財(cái)經(jīng)大學(xué);2014年

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10 劉永君;上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)的整合研究[D];西南大學(xué);2013年

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本文編號：1064979