本文關(guān)鍵詞：北京城區(qū)供電公司“煤改電”工程審計項目風(fēng)險管理研究

  更多相關(guān)文章： “煤改電”工程 內(nèi)部審計 風(fēng)險管理 模糊綜合評價法

【摘要】：近年來,首都電網(wǎng)建設(shè)成果豐碩,大力開展了“煤改電”等一系列惠民工程,電力企業(yè)作為大型國有企事業(yè)單位,審計署、國資委等監(jiān)管力度日益加強(qiáng),供電公司也逐漸加大了內(nèi)部審計監(jiān)督力度,特別是加大了對電力工程的全面審計。內(nèi)部審計是供電公司自我監(jiān)督、完善內(nèi)部治理不可或缺的關(guān)鍵,對增進(jìn)公司科學(xué)決策、依法經(jīng)營、規(guī)避風(fēng)險、健康持續(xù)發(fā)展都有著深遠(yuǎn)意義。然而在實踐中,由于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化、內(nèi)審機(jī)構(gòu)缺乏獨立性、審計人員缺乏風(fēng)險意識、綜合素質(zhì)能力不高等多種現(xiàn)實問題,不可避免的產(chǎn)生審計風(fēng)險。因此,電力企業(yè)內(nèi)部審計項目必須采取有效的措施預(yù)防和控制審計風(fēng)險。本文根據(jù)北京電力城區(qū)供電公司“煤改電”工程審計項目的實際情況和自己從事審計工作的經(jīng)驗,應(yīng)用風(fēng)險管理的理論,研究了“煤改電”工程審計項目風(fēng)險控制體系。首先,說明論文的選題背景和研究意義,總結(jié)了國內(nèi)外關(guān)于審計風(fēng)險理論研究現(xiàn)狀和發(fā)展,說明研究的主要思路和內(nèi)容。然后,描述了內(nèi)部審計項目的特點、審計過程、涉及的風(fēng)險環(huán)節(jié),在此基礎(chǔ)上分析了審計項目風(fēng)險管理的概念,為文章奠定理論基礎(chǔ)。再次,介紹了城區(qū)供電公司“煤改電”工程審計項目狀況,并運用具體的風(fēng)險識別方法,對“煤改電”工程審計項目風(fēng)險因素進(jìn)行了識別分析。然后,構(gòu)建該項目風(fēng)險評估模型,采用模糊綜合評價法來評估主要風(fēng)險因素及項目整體風(fēng)險水平；最后,針對風(fēng)險評價結(jié)果,建立了“煤改電”工程審計項目風(fēng)險控制體系,將審計風(fēng)險控制在可接受的水平之內(nèi)。對“煤改電”工程審計項目進(jìn)行科學(xué)的風(fēng)險管理,建立內(nèi)部審計風(fēng)險控制體系,不僅幫助供電公司提高審計質(zhì)量,推動電力工程審計項目風(fēng)險控制發(fā)展,同時也能幫助供電公司健全內(nèi)部監(jiān)督控制,在內(nèi)部治理中發(fā)揮更大作用。因此,研究并建立城區(qū)供電公司“煤改電”工程審計項目風(fēng)險控制體系,具有一定的理論意義和應(yīng)用價值。
【關(guān)鍵詞】：“煤改電”工程 內(nèi)部審計 風(fēng)險管理 模糊綜合評價法
【學(xué)位授予單位】：華北電力大學(xué)(北京)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F426.61;F239.62
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-11
• 第1章 緒論11-18
• 1.1 論文的選題背景和意義11-13
• 1.1.1 選題背景11-12
• 1.1.2 研究意義12-13
• 1.2 國內(nèi)外研究綜述13-16
• 1.2.1 國外研究現(xiàn)狀13-14
• 1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀14-16
• 1.3 主要研究內(nèi)容16-18
• 1.3.1 研究內(nèi)容16-17
• 1.3.2 研究方法和思路17-18
• 第2章 審計項目風(fēng)險管理理論概述18-26
• 2.1 內(nèi)部審計理論18-19
• 2.1.1 內(nèi)部審計項目的定義18
• 2.1.2 內(nèi)部審計項目的特點18-19
• 2.1.3 內(nèi)部審計項目的作用19
• 2.2 審計風(fēng)險理論19-21
• 2.2.1 審計項目風(fēng)險的含義19-20
• 2.2.2 審計項目風(fēng)險成因20
• 2.2.3 審計項目風(fēng)險特征20-21
• 2.3 審計項目風(fēng)險管理的程序21-25
• 2.3.1 審計項目風(fēng)險識別22-24
• 2.3.2 審計項目風(fēng)險評估24
• 2.3.3 審計項目風(fēng)險控制24-25
• 2.4 本章小結(jié)25-26
• 第3章 “煤改電”工程審計項目風(fēng)險識別26-40
• 3.1 “煤改電”工程審計項目管理現(xiàn)狀及存在的問題26-33
• 3.1.1 “煤改電”工程基本情況26-27
• 3.1.2 審計項目人員情況27
• 3.1.3 審計項目主要內(nèi)容27-28
• 3.1.4 審計項目工作過程28-29
• 3.1.5 審計項目特點29-30
• 3.1.6 審計項目成果30-31
• 3.1.7 存在的問題31-33
• 3.2 “煤改電”工程審計項目風(fēng)險識別方法33-36
• 3.2.1 德爾菲法34
• 3.2.2 檢查表法34-36
• 3.3 “煤改電”工程審計項目主要風(fēng)險因素36-39
• 3.3.1 審計環(huán)境風(fēng)險36-37
• 3.3.2 審計組織風(fēng)險37
• 3.3.3 審計技術(shù)風(fēng)險37-38
• 3.3.4 審計人員素質(zhì)風(fēng)險38
• 3.3.5 審計整改風(fēng)險38-39
• 3.4 本章小結(jié)39-40
• 第4章 “煤改電”工程審計項目風(fēng)險評估與控制40-56
• 4.1 風(fēng)險評估方法和步驟40
• 4.2 風(fēng)險評估體系的構(gòu)建40-42
• 4.2.1 風(fēng)險評估指標(biāo)體系的設(shè)計原則40-41
• 4.2.2 確立風(fēng)險評估指標(biāo)體系41-42
• 4.3 風(fēng)險模糊評估模型運用42-47
• 4.3.1 確定因素集和評語集42
• 4.3.2 確定權(quán)重集42-44
• 4.3.3 構(gòu)建模糊評價矩陣44-46
• 4.3.4 模糊綜合評判46-47
• 4.4 風(fēng)險評估結(jié)果分析47-48
• 4.4.1 指標(biāo)權(quán)重計算結(jié)果分析47
• 4.4.2 指標(biāo)體系整體評價分析47-48
• 4.5 “煤改電”工程審計項目風(fēng)險控制的對策48-54
• 4.5.1 審計環(huán)境風(fēng)險對策48-49
• 4.5.2 審計組織風(fēng)險對策49-50
• 4.5.3 審計技術(shù)風(fēng)險對策50-52
• 4.5.4 審計人員素質(zhì)風(fēng)險對策52-53
• 4.5.5 審計整改風(fēng)險對策53-54
• 4.6 “煤改電”工程審計項目風(fēng)險控制體系設(shè)計54-55
• 4.7 本章小結(jié)55-56
• 第5章 研究成果和結(jié)論56-58
• 參考文獻(xiàn)58-61
• 攻讀碩士期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文和其他成果61-62
• 致謝62-63
• 作者簡介63

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：1051679