本文關(guān)鍵詞：基于公司治理的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量研究

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【摘要】：隨著公司制企業(yè)的不斷發(fā)展和相繼曝出的財(cái)務(wù)丑聞，公司治理問題受到了廣泛關(guān)注。人們意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)對(duì)公司治理來說不可或缺，它可以提升治理效率。由于公司治理與內(nèi)部審計(jì)的重要性逐漸獲得認(rèn)可，提高內(nèi)審質(zhì)量和公司治理效率就成了我國學(xué)者的研究重點(diǎn)。本文通過規(guī)范與實(shí)證研究相結(jié)合的方法，著眼于公司治理如何對(duì)內(nèi)審質(zhì)量造成影響，提供了一個(gè)研究二者的新方向；同時(shí)也為優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)審質(zhì)量提供了切實(shí)可行的方法。 本文梳理了公司治理與內(nèi)審質(zhì)量有關(guān)的國內(nèi)外研究文獻(xiàn)，闡述了公司治理的內(nèi)涵及結(jié)構(gòu)；內(nèi)審質(zhì)量的含義、特點(diǎn)與衡量。分析了二者的聯(lián)系，并對(duì)它們共同的理論基礎(chǔ)做了必要說明。在實(shí)證研究部分，本文提出了股權(quán)制衡度、董事長與總經(jīng)理的設(shè)立形式、董事會(huì)作用發(fā)揮程度、監(jiān)事會(huì)作用發(fā)揮程度、管理層持股比例這五個(gè)假設(shè)，其中董事會(huì)作用發(fā)揮程度用它的規(guī)模、會(huì)議次數(shù)、獨(dú)立董事比例這三個(gè)指標(biāo)來代表；監(jiān)事會(huì)作用發(fā)揮程度用它的規(guī)模來代表。在被解釋變量方面，本文在參考其他學(xué)者的研究基礎(chǔ)上，選取了內(nèi)部審計(jì)部門的隸屬關(guān)系、內(nèi)部審計(jì)制度的設(shè)立狀況、內(nèi)部審計(jì)的職能范圍、內(nèi)部審計(jì)的外部評(píng)價(jià)這四個(gè)指標(biāo)，將各個(gè)指標(biāo)主觀賦予不同權(quán)數(shù)，量化了內(nèi)審質(zhì)量。在控制變量方面，選取了公司規(guī)模和凈資產(chǎn)收益率。經(jīng)過實(shí)證分析，得出以下結(jié)論：1.股權(quán)制衡度越高，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量越好；2.董事長與總經(jīng)理的設(shè)立形式對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量沒有明顯的影響；3.董事會(huì)作用發(fā)揮程度越高，，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量越好；4.監(jiān)事會(huì)作用發(fā)揮程度對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量沒有明顯的影響；5.管理層的持股比例越高，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量越好。通過規(guī)范研究與實(shí)證研究相結(jié)合，本文提供了從公司治理角度提高內(nèi)審質(zhì)量的政策建議。 我國學(xué)術(shù)界對(duì)公司治理與內(nèi)審質(zhì)量大部分都是規(guī)范研究，很少采用實(shí)證研究。同時(shí)，大部分研究的是內(nèi)審如何作用于公司治理，而在公司治理如何對(duì)內(nèi)審質(zhì)量造成影響這一方面研究較匱乏。因此，本文對(duì)公司治理因素如何影響內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行了規(guī)范與實(shí)證研究，在此基礎(chǔ)上提出了一些政策建議，為優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量做出了一些貢獻(xiàn)。
【關(guān)鍵詞】：公司治理 內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量
【學(xué)位授予單位】：山西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F271;F239.45
【目錄】：

• 摘要6-7
• ABSTRACT7-9
• 目錄9-11
• 第1章 緒論11-20
• 1.1 研究背景和意義11-12
• 1.1.1 研究背景11
• 1.1.2 研究意義11-12
• 1.2 國內(nèi)外研究文獻(xiàn)綜述12-17
• 1.2.1 國外研究文獻(xiàn)綜述12-14
• 1.2.2 國內(nèi)研究文獻(xiàn)綜述14-17
• 1.2.3 研究文獻(xiàn)述評(píng)與啟示17
• 1.3 研究內(nèi)容與方法17-18
• 1.4 主要工作和創(chuàng)新18
• 1.5 論文的基本框架18-20
• 第2章 公司治理與內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的理論分析20-26
• 2.1 公司治理的內(nèi)涵及結(jié)構(gòu)20-21
• 2.1.1 公司治理的內(nèi)涵20
• 2.1.2 公司治理的結(jié)構(gòu)20-21
• 2.2 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的特點(diǎn)及衡量21-22
• 2.2.1 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的特點(diǎn)21-22
• 2.2.2 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的衡量22
• 2.3 公司治理與內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)性分析22-24
• 2.3.1 內(nèi)部審計(jì)對(duì)公司治理的影響22-23
• 2.3.2 公司治理對(duì)內(nèi)部審計(jì)的影響23-24
• 2.4 公司治理與內(nèi)部審計(jì)的理論基礎(chǔ)24-25
• 2.4.1 委托代理理論24
• 2.4.2 信息不對(duì)稱理論24-25
• 2.5 小結(jié)25-26
• 第3章 公司治理與內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的實(shí)證研究26-44
• 3.1 基本假設(shè)與初步結(jié)論26-30
• 3.2 研究樣本及數(shù)據(jù)來源30
• 3.3 變量設(shè)計(jì)30-34
• 3.3.1 解釋變量的說明30-31
• 3.3.2 被解釋變量的說明31-34
• 3.3.3 控制變量的說明34
• 3.4 研究模型設(shè)計(jì)34-35
• 3.5 實(shí)證結(jié)果及最終結(jié)論35-42
• 3.5.1 描述性統(tǒng)計(jì)分析35-37
• 3.5.2 相關(guān)性分析37-40
• 3.5.3 多元線性回歸分析40-41
• 3.5.4 研究的最終結(jié)論41-42
• 3.6 小結(jié)42-44
• 第4章 提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的對(duì)策44-46
• 4.1 提高股權(quán)制衡度，增加管理層持股比例44
• 4.2 控制董事會(huì)規(guī)模，健全獨(dú)立董事制度44-45
• 4.3 明確監(jiān)事會(huì)職權(quán)，加強(qiáng)其作用發(fā)揮45
• 4.4 小結(jié)45-46
• 第5章 結(jié)論與展望46-48
• 5.1 結(jié)論46-47
• 5.2 展望47-48
• 參考文獻(xiàn)48-52
• 致謝52-53
• 攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表的論文和其它科研情況53-54

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：1029358