發(fā)布時(shí)間：2017-10-12 00:22

  本文關(guān)鍵詞：中電研究所內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題與對(duì)策研究

  更多相關(guān)文章： 內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)部控制 獨(dú)立性

【摘要】：作為掌握國(guó)家重要經(jīng)濟(jì)資源命脈的軍工科研院所,其自身兼具國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要使命及適應(yīng)外部變化的雙重壓力,在發(fā)展過(guò)程中少走彎路,盡快完成國(guó)家賦予的責(zé)任及目標(biāo)是軍工科研院所應(yīng)該完成的重要任務(wù)。由于其同時(shí)具備國(guó)防科研要求及產(chǎn)品生產(chǎn)銷售的性質(zhì),決定了軍工科研院所不能與其他企業(yè)走相同的發(fā)展道路,國(guó)家正進(jìn)行推進(jìn)事業(yè)單位分類改革,軍工科研院所面臨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力,經(jīng)受市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)洗禮的局面,處處遭遇風(fēng)險(xiǎn)席卷的軍工科研院所應(yīng)該靠自身完善的內(nèi)部審計(jì)體系構(gòu)架走出一條適應(yīng)自身發(fā)展的道路,增強(qiáng)發(fā)展后勁,發(fā)揮增值型內(nèi)部審計(jì)的積極作用,迎面解決缺少政策扶持及巨大市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力的問(wèn)題。本文以軍工科研院所-中電研究所作為研究主體,介紹了軍工科研院所的發(fā)展方式以及中電研究所近40年的發(fā)展歷程,通過(guò)案例研究方式介紹中電研究所的內(nèi)部行使審計(jì)職能的部門-紀(jì)檢監(jiān)察與審計(jì)處日常工作及職責(zé),并依據(jù)相關(guān)內(nèi)部審計(jì)理論,借鑒實(shí)踐過(guò)程中其他公司的內(nèi)部審計(jì)相關(guān)制度及經(jīng)驗(yàn),對(duì)中電研究所內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀存在的問(wèn)題進(jìn)行深入分析,并提出了對(duì)應(yīng)的解決措施。從內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)的設(shè)置、制度的建立及工作的開展和職能的執(zhí)行等方面到引入高效的前沿審計(jì)方法,抓住風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),提升研究所內(nèi)部管理的綜合水平,對(duì)研究所內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題和相應(yīng)的決策進(jìn)行研究分析。在理論應(yīng)用上,本文借鑒“雙報(bào)告”模型,對(duì)研究所內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)存的上報(bào)模式給予了改進(jìn)意見,在內(nèi)部審計(jì)應(yīng)明確的職能和執(zhí)行力層面上做了一些探討,職能層面與行政層面應(yīng)分別對(duì)應(yīng)不同上報(bào)渠道,同時(shí)發(fā)揮內(nèi)審部門對(duì)單位的管理監(jiān)督及風(fēng)險(xiǎn)管控的作用。內(nèi)部審計(jì)部門在參與企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和行使職能監(jiān)督時(shí)應(yīng)注意保持內(nèi)審的獨(dú)立性,不應(yīng)成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主責(zé)部門,同時(shí)不能在給予企業(yè)發(fā)展建議時(shí)參與決策的制定和執(zhí)行,不能讓利益驅(qū)動(dòng)使得內(nèi)審部門做出影響其獨(dú)立性的判斷。研究所內(nèi)審制度在集團(tuán)公司總體制度框架下建立,應(yīng)加強(qiáng)與集團(tuán)公司上級(jí)審計(jì)部門的溝通,從業(yè)務(wù)及管理方面對(duì)成員單位進(jìn)行指導(dǎo),建立健全的內(nèi)審制度,明確內(nèi)部審計(jì)部門職責(zé)定位,加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)與執(zhí)行,向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)模式過(guò)度,引入增值型審計(jì)方法及審計(jì)信息系統(tǒng),全面提升審計(jì)工作效率。本文可作為中電研究所內(nèi)部審計(jì)工作參考,也作為國(guó)企或事業(yè)單位建立健全內(nèi)部審計(jì)體系和提升工作效率的參考。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)部控制 獨(dú)立性
【學(xué)位授予單位】：吉林大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F239.45
【目錄】：

• 摘要4-6
• Abstract6-10
• 第1章 緒論10-15
• 1.1 研究背景與意義10-12
• 1.2 國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述12-14
• 1.3 研究方法14
• 1.4 論文框架14-15
• 第2章 中電研究所內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀15-27
• 2.1 中電研究所簡(jiǎn)介15-16
• 2.2 中電研究所內(nèi)部審計(jì)部門及崗位職責(zé)16-20
• 2.3 中電研究所內(nèi)部審計(jì)部門業(yè)務(wù)工作流程20-27
• 第3章 中電研究所內(nèi)部審計(jì)存在問(wèn)題與分析27-35
• 3.1 中電研究所內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性問(wèn)題27-28
• 3.2 中電研究所內(nèi)部審計(jì)職能界定問(wèn)題28-30
• 3.3 中電研究所內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行力度問(wèn)題30-32
• 3.4 中電研究所內(nèi)部審計(jì)資源與方法運(yùn)用問(wèn)題32-35
• 第4章 解決中電研究所內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題的對(duì)策35-44
• 4.1 建立健全內(nèi)部審計(jì)規(guī)范體系35-37
• 4.2 確定內(nèi)部審計(jì)部門職能定位37-39
• 4.3 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制39-42
• 4.4 構(gòu)建增值型內(nèi)部審計(jì)策略42-44
• 結(jié)論44-45
• 參考文獻(xiàn)45-47
• 致謝47

【相似文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 梁昭永,田茂祥;談內(nèi)部審計(jì)的機(jī)遇、挑戰(zhàn)與發(fā)展[J];廣西會(huì)計(jì);2000年04期

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6 張繼良;內(nèi)部審計(jì)與管理創(chuàng)新[J];審計(jì)理論與實(shí)踐;2000年09期

7 張繼勛;論我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展方向[J];審計(jì)理論與實(shí)踐;2000年11期

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中國(guó)重要會(huì)議論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

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2 王文廣;王玉海;念延輝;;健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的途徑[A];理論·改革·發(fā)展[C];1998年

3 ;2006年度“公司治理與內(nèi)部審計(jì)”理論研討綜述[A];中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2006年度全國(guó)“公司治理與內(nèi)部審計(jì)”理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)一二等獎(jiǎng)?wù)撐膮R編[C];2006年

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5 ;2006年度“公司治理與內(nèi)部審計(jì)”專題獲二等獎(jiǎng)的論文[A];中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2006年度全國(guó)“公司治理與內(nèi)部審計(jì)”理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)一二等獎(jiǎng)?wù)撐膮R編[C];2006年

6 北京市朝陽(yáng)區(qū)審計(jì)局課題組;趙燕川;張延軍;;由A公司內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型引發(fā)的對(duì)內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用的思考[A];中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2006年度全國(guó)“公司治理與內(nèi)部審計(jì)”理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)一二等獎(jiǎng)?wù)撐膮R編[C];2006年

7 ;前言[A];中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2007年度全國(guó)“信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)”理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)一二等獎(jiǎng)?wù)撐膮R編[C];2007年

8 ;2007年度“信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)”理論研討綜述[A];中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2007年度全國(guó)“信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)”理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)一二等獎(jiǎng)?wù)撐膮R編[C];2007年

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10 ;2007年度“信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)”專題獲二等獎(jiǎng)的論文[A];中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2007年度全國(guó)“信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)”理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)一二等獎(jiǎng)?wù)撐膮R編[C];2007年

中國(guó)重要報(bào)紙全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

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3 張成義;貫徹執(zhí)行《黑龍江省內(nèi)部審計(jì)條例》 充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能[N];黑龍江日?qǐng)?bào);2004年

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6 記者 阿貴;我省內(nèi)部審計(jì)工作取得長(zhǎng)足發(fā)展[N];云南經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào);2005年

7 本報(bào)記者鐘國(guó)棟;中小企業(yè)缺位內(nèi)部審計(jì) 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)急需經(jīng)濟(jì)醫(yī)生[N];中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào);2003年

8 中國(guó)保監(jiān)會(huì)發(fā)展改革部副主任 房永斌;加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì) 深化公司治理結(jié)構(gòu)改革[N];中國(guó)保險(xiǎn)報(bào);2007年

9 齊洪濤 尹從軍;淺論建設(shè)一流內(nèi)部審計(jì)[N];中國(guó)航天報(bào);2006年

10 本報(bào)通訊員　 許克敏;我國(guó)代表團(tuán)出席2006亞洲內(nèi)部審計(jì)年會(huì)[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2006年

中國(guó)博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前9條

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2 石恒貴;內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用機(jī)理與實(shí)證研究[D];重慶大學(xué);2010年

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4 嚴(yán)暉;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)若干問(wèn)題研究[D];廈門大學(xué);2004年

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8 郭巧玲;中國(guó)國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)研究[D];財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所;2013年

9 黃海;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)框架構(gòu)建及應(yīng)用研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2009年

中國(guó)碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

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5 鮮梅;電網(wǎng)公司內(nèi)部審計(jì)研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2009年

6 閆乃福;房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制研究[D];山東建筑大學(xué);2011年

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本文編號(hào)：1015620