本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計在公司治理中的效應(yīng)研究

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【摘要】：隨著經(jīng)濟的深入發(fā)展,企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)進一步分離,企業(yè)的所有者幾乎不再參與公司的日常經(jīng)營管理,而是全權(quán)交付給經(jīng)營者進行經(jīng)營管理,這就導(dǎo)致了所有者與經(jīng)營者的信息不對稱問題。而以安然、世通等為代表的財務(wù)作假案件的頻繁發(fā)生,內(nèi)部審計與公司治理逐漸成為了學(xué)術(shù)界關(guān)注的焦點和討論的熱點。學(xué)者們認為公司治理是使一個公司能夠有效地、合法合規(guī)地運行的一個框架制度,而內(nèi)部審計則是這個框架制度的一個核心。它疏通了企業(yè)的信息渠道,緩解了所有者與經(jīng)營者之間的信息不對稱問題,同時通過對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理的各個領(lǐng)域的監(jiān)督和評價,及時補正企業(yè)經(jīng)營管理中存在的漏洞,完善內(nèi)部控制制度,改善公司治理。 論文從委托代理理論、受托責(zé)任理論以及公司治理理論的視角分別討論了內(nèi)部審計的相關(guān)理論,并深入探討了內(nèi)部審計與公司治理的關(guān)系,以及內(nèi)部審計在公司治理中的作用機理。并結(jié)合中國的市場經(jīng)濟背景,搜集了上海證券交易所公布的上市公司2004年至2011年的數(shù)據(jù),實證分析了上市公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)前后的公司績效的變化。 研究發(fā)現(xiàn),(1)上市公司設(shè)立內(nèi)部審計部門后,由于內(nèi)部控制更加完善,因此公司的抗風(fēng)險能力比設(shè)立內(nèi)部審計部門之前更強,同時,由于內(nèi)部審計可以約束企業(yè)的違法亂紀的經(jīng)營行為,因此上市公司設(shè)立內(nèi)部審計部門后,其受到中國證監(jiān)會處罰的概率降低了；(2)內(nèi)部審計深入企業(yè)經(jīng)營管理的各個領(lǐng)域和細微環(huán)節(jié),在完善內(nèi)部控制的同時,也更容易發(fā)覺企業(yè)經(jīng)營管理中的不合理性,幫助企業(yè)減少不必要的損失,進而提高了企業(yè)的盈利能力。而且內(nèi)部審計的全面監(jiān)督管理的行為減少了企業(yè)的財務(wù)信息舞弊和造假的跡象,因此上市公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)后,注冊會計師出具標(biāo)準(zhǔn)審計意見報告的概率也提高了；(3)內(nèi)部審計的獨立性越強,隸屬層級越高,在內(nèi)部控制中發(fā)揮的作用越大,公司的抗風(fēng)險能力越強,同時可以更好地威懾管理層,使其遵紀守法,進而降低了公司收到中國證監(jiān)會處罰的概率。 論文的最后結(jié)合我國的實際情況提出了一些政策啟示,并從理論和實證角度闡述了內(nèi)部審計的公司治理作用。論文首次把上市公司設(shè)立內(nèi)部審計部門前后的公司績效進行對比,拓寬了研究內(nèi)部審計治理效應(yīng)的領(lǐng)域,是對深入探究內(nèi)部審計在公司治理中的效應(yīng)的一個有益的嘗試。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計 公司治理 治理效應(yīng)
【學(xué)位授予單位】：天津財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-7
• 目錄7-9
• 第1章 導(dǎo)論9-19
• 1.1 選題背景9-10
• 1.2 研究的目的和意義10
• 1.3 國內(nèi)外研究綜述10-15
• 1.3.1 國外文獻綜述10-12
• 1.3.2 國內(nèi)文獻綜述12-15
• 1.4 研究內(nèi)容和框架15-18
• 1.4.1 研究內(nèi)容15-17
• 1.4.2 研究框架17-18
• 1.5 研究創(chuàng)新點18-19
• 第2章 內(nèi)部審計與公司治理的相關(guān)理論分析19-27
• 2.1 內(nèi)部審計相關(guān)理論分析19-24
• 2.1.1 基于委托代理理論視角19-20
• 2.1.2 基于受托責(zé)任理論視角20-22
• 2.1.3 基于公司治理理論視角22-24
• 2.2 內(nèi)部審計的職能24-25
• 2.3 公司治理的相關(guān)理論分析25-27
• 第3章 內(nèi)部審計治理效應(yīng)的理論分析27-34
• 3.1 內(nèi)部審計在公司治理中的作用機理27-30
• 3.1.1 內(nèi)部審計與公司治理的關(guān)系27-28
• 3.1.2 內(nèi)部審計在公司治理中的作用機理28-30
• 3.2 內(nèi)部審計治理效應(yīng)的理論分析30-34
• 3.2.1 內(nèi)部審計與公司風(fēng)險控制30-31
• 3.2.2 內(nèi)部審計可以提高公司的盈利能力31
• 3.2.3 內(nèi)部審計可以約束公司遵紀守法31-32
• 3.2.4 內(nèi)部審計與財務(wù)報告質(zhì)量32
• 3.2.5 內(nèi)部審計與外部審計費用32-34
• 第4章 內(nèi)部審計在公司治理中效應(yīng)的實證分析34-44
• 4.1 研究假設(shè)34-35
• 4.2 變量設(shè)定35-37
• 4.3 樣本選擇與數(shù)據(jù)來源37-38
• 4.4 實證過程與分析38-44
• 第5章 研究結(jié)論及啟示44-50
• 5.1 研究結(jié)論44-45
• 5.1.1 理論分析44
• 5.1.2 實證分析44-45
• 5.2 內(nèi)部審計治理效應(yīng)的成功典范-美國通用電氣公司45-46
• 5.3 政策啟示46-48
• 5.4 研究局限性及展望48-50
• 5.4.1 研究局限性48
• 5.4.2 研究展望48-50
• 參考文獻50-54
• 后記54

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

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3 熊運蓮;石恒貴;劉斌;;不同內(nèi)審隸屬模式對公司治理績效的影響研究——基于中國上市公司審計收費的經(jīng)驗證據(jù)[J];華東經(jīng)濟管理;2010年11期

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10 鄭志剛;公司治理機制理論研究文獻綜述[J];南開經(jīng)濟研究;2004年05期

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本文編號：1013431