本文關(guān)鍵詞：AB集團(tuán)DX農(nóng)場(chǎng)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制案例研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：固定資產(chǎn)是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的最基本要素,固定資產(chǎn)因其總價(jià)值占總資產(chǎn)比重遠(yuǎn)超于其他類資產(chǎn),一般在企業(yè)的生產(chǎn)要素中占有極重要的地位,是企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的重要來源。隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的加速發(fā)展,一個(gè)企業(yè)擁有的固定資產(chǎn)的技術(shù)水平和質(zhì)量是企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要源動(dòng)力,是企業(yè)能夠持續(xù)擴(kuò)大其市場(chǎng)份額的重要指標(biāo)之一。但是,固定資產(chǎn)因其自身的一些固有特點(diǎn),譬如金額較大、流動(dòng)性相對(duì)較弱,并且一般都具有較長(zhǎng)的使用、攤銷期限等特點(diǎn),占據(jù)著企業(yè)的流動(dòng)資金并且經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)較大,但在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中卻較少被關(guān)注。因而,很多企業(yè)的固定資產(chǎn)管理相對(duì)都不太合理科學(xué),缺乏相應(yīng)的管控制度,并且實(shí)際中常常導(dǎo)致職責(zé)不清,分工不明,以及固定資產(chǎn)賬實(shí)不符,部分資產(chǎn)閑置等狀況的發(fā)生,導(dǎo)致資產(chǎn)使用效率低下致使資源浪費(fèi)。更有甚者,利用固定資產(chǎn)的管理漏洞,偷竊企業(yè)資產(chǎn)以謀取私利,給企業(yè)造成極大的資產(chǎn)損失,直接造成企業(yè)巨大經(jīng)濟(jì)損失,不談難以發(fā)揮固定資產(chǎn)真正的價(jià)值創(chuàng)造作用,甚至嚴(yán)重侵害投資者的利益和企業(yè)的未來發(fā)展。本文第一章是緒論,介紹了本文撰寫的研究背景、研究意義以及研究方法、研究思路等內(nèi)容；第二章闡述了國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制理論的研究綜述,以及國(guó)內(nèi)對(duì)農(nóng)場(chǎng)內(nèi)部控制固定資產(chǎn)方面的理論研究成果,讓讀者對(duì)內(nèi)部控制理論以及固定資產(chǎn)的內(nèi)控理論有初步的了解；第三章以介紹DX農(nóng)場(chǎng)目前的固定資產(chǎn)管理概況引入案例的分析,通過闡述固定資產(chǎn)在DX農(nóng)場(chǎng)中的重要地位,強(qiáng)調(diào)建設(shè)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度的重要性,并且明確了社會(huì)性固定資產(chǎn)以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)中房屋建筑物以及農(nóng)用機(jī)械設(shè)備在DX農(nóng)場(chǎng)的固定資產(chǎn)中占據(jù)著重要地位,這部分固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制也是之后文章討論的重點(diǎn)；第四章,根據(jù)第三章中描述的現(xiàn)狀,分析其中暴露出來的固定資產(chǎn)內(nèi)控的各種問題并分析問題產(chǎn)生的根本原因,對(duì)其進(jìn)行深入剖析,顯示DX農(nóng)場(chǎng)的固定資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系亟待建立；第五章則以第四章中的分析為基礎(chǔ),對(duì)其中揭露的問題根據(jù)COSO框架提出具有可行性的對(duì)策,建立完備的風(fēng)險(xiǎn)控制體系,完善固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系,重點(diǎn)闡述固定資產(chǎn)在從取得、使用以及最終處置的各個(gè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),針對(duì)這些關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提出相應(yīng)的管控舉措,在保障資產(chǎn)安全完整的基礎(chǔ)上,努力去實(shí)現(xiàn)提升資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率和效益的目標(biāo)；第六章,在初步建立了固定資產(chǎn)內(nèi)控制度后,需要對(duì)其有效性和實(shí)施情況進(jìn)行檢驗(yàn),二次查找其中存在的漏洞,并對(duì)其進(jìn)行修正和彌補(bǔ),不斷完善農(nóng)場(chǎng)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)體系。第七章則對(duì)本文進(jìn)行了整體內(nèi)容和不足的總結(jié),指出目前農(nóng)場(chǎng)建立健全的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度需要進(jìn)一步采取的措施。但是,本文對(duì)農(nóng)場(chǎng)的固定資產(chǎn)探討并未十分完善,今后將繼續(xù)加強(qiáng)自身的理論學(xué)習(xí)和實(shí)踐研究,希望能夠深入理解企業(yè)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制。農(nóng)場(chǎng)的相比一般傳統(tǒng)企業(yè)而言,承擔(dān)了更多的社會(huì)性職能,其擁有的社會(huì)性固定資產(chǎn)超過總固定資產(chǎn)的一半,在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)中房屋建筑物以及農(nóng)用機(jī)械設(shè)備又占據(jù)了較大比例,因此,盤活這部分固定資產(chǎn),提高資產(chǎn)使用的效率和效益對(duì)提升企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)具有重大的作用,這也是本文寫作中的重點(diǎn)。同時(shí),根據(jù)固定資產(chǎn)的生命周期,即獲取、使用和處置,重點(diǎn)關(guān)注每個(gè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),在制定內(nèi)部控制對(duì)策時(shí),為保證企業(yè)固定資產(chǎn)安全完整,防止各類舞弊行為的發(fā)生,為農(nóng)場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理建設(shè)良好的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度。并通過后續(xù)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià),不斷根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化,適時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度,使其一直保持高度有效的模式。只有不斷加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的全面管理和風(fēng)險(xiǎn)把控,才能使企業(yè)獲得持續(xù)發(fā)展的源動(dòng)力。企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理,通過加強(qiáng)對(duì)員工的內(nèi)部控制理論教育和意識(shí)提升,提高管理層的專業(yè)素質(zhì),為企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制營(yíng)造一個(gè)良好的環(huán)境。
【關(guān)鍵詞】：固定資產(chǎn) 內(nèi)部控制 內(nèi)控評(píng)價(jià)
【學(xué)位授予單位】：南京大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F302.6;F324.1
【目錄】：

• 摘要3-5
• ABSTRACT5-12
• 第一章 緒論12-16
• 1.1 研究背景及意義12-14
• 1.1.1 研究背景12-13
• 1.1.2 研究意義13-14
• 1.2 研究思路和方法14
• 1.2.1 研究思路14
• 1.2.2 研究方法14
• 1.3 研究?jī)?nèi)容14-16
• 第二章 內(nèi)部控制理論研究綜述16-20
• 2.1 國(guó)外內(nèi)部控制理論研究綜述16-17
• 2.2 國(guó)內(nèi)內(nèi)部控制理論研究綜述17-18
• 2.3 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制理論研究綜述18-20
• 第三章 AB集團(tuán)DX農(nóng)場(chǎng)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀20-32
• 3.1 AB集團(tuán)DX農(nóng)場(chǎng)情況簡(jiǎn)介20-22
• 3.2 DX農(nóng)場(chǎng)固定資產(chǎn)概況22-25
• 3.3 DX農(nóng)場(chǎng)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程與現(xiàn)狀25-30
• 3.3.1 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制模式25-27
• 3.3.2 固定資產(chǎn)的取得與驗(yàn)收流程27
• 3.3.3 固定資產(chǎn)使用與維護(hù)流程27-28
• 3.3.4 固定資產(chǎn)的清查與處置流程28-30
• 3.4 現(xiàn)狀總結(jié)30-32
• 第四章 AB集團(tuán)DX農(nóng)場(chǎng)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在的問題分析32-42
• 4.1 內(nèi)部控制環(huán)境有待完善32-33
• 4.1.1 固定資產(chǎn)管理組織架構(gòu)設(shè)置不合理32
• 4.1.2 資產(chǎn)內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)32-33
• 4.1.3 人員配備不到位33
• 4.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制缺乏33-34
• 4.2.1 缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)33-34
• 4.2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任部門缺失34
• 4.2.3 評(píng)估結(jié)果缺乏與績(jī)效掛鉤的應(yīng)用機(jī)制34
• 4.3 缺乏有效的控制活動(dòng)34-38
• 4.3.1 預(yù)算控制制度實(shí)施不到位34-35
• 4.3.2 缺乏完善的驗(yàn)收制度35-36
• 4.3.3 日常管理執(zhí)行力度缺乏36-37
• 4.3.4 閑置資產(chǎn)未充分利用37-38
• 4.3.5 處置程序不夠規(guī)范38
• 4.4 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制信息與溝通渠道不暢38-39
• 4.5 對(duì)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的監(jiān)督有待加強(qiáng)39-42
• 第五章 DX農(nóng)場(chǎng)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制改進(jìn)對(duì)策42-62
• 5.1 完善內(nèi)部控制環(huán)境42-44
• 5.1.1 完善固定資產(chǎn)管理組織架構(gòu)42-43
• 5.1.2 強(qiáng)化全體職工的內(nèi)控意識(shí)43-44
• 5.1.3 配備專業(yè)資產(chǎn)管理人員44
• 5.2 加強(qiáng)固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估44-47
• 5.2.1 建立風(fēng)險(xiǎn)管理工作小組44-45
• 5.2.2 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)45
• 5.2.3 建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施45-47
• 5.3 規(guī)范固定資產(chǎn)控制活動(dòng)47-55
• 5.3.1 規(guī)范預(yù)算控制47-48
• 5.3.2 固定資產(chǎn)的購(gòu)置取得48-49
• 5.3.3 嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收流程49-50
• 5.3.4 完善固定資產(chǎn)日常管理50-52
• 5.3.5 提高資產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)效益52-54
• 5.3.6 嚴(yán)格執(zhí)行處置流程54-55
• 5.4 實(shí)行固定資產(chǎn)全面信息化管理55-56
• 5.5 加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的專項(xiàng)審計(jì)56-57
• 5.6 建立固定資產(chǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系57-62
• 5.6.1 建立和完善內(nèi)部控制評(píng)估管理方法57-59
• 5.6.2 內(nèi)控考核評(píng)價(jià)的主要方式59-60
• 5.6.3 完善固定資產(chǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)60-62
• 第六章 結(jié)語62-64
• 6.1 總結(jié)62-63
• 6.2 研究不足63-64
• 參考文獻(xiàn)64-66
• 致謝66-68

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：309881