發(fā)布時間：2017-09-16 23:02

  本文關鍵詞：PY會計師事務所大連分所審計質量控制體系改進研究

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【摘要】：審計質量不僅是會計師事務所安身立命的根本,更是資本市場健康發(fā)展的重要保障。然而,不斷涌現的財務造假問題拷問著會計師事務所的審計質量問題。近些年來,PY會計師事務所大連分所的業(yè)務不斷發(fā)展,其審計質量和審計質量控制體系正面臨著日益嚴峻的挑戰(zhàn)。本文以PY會計師事務所大連分所為例,采用規(guī)范研究、文獻研究、案例研究等方法,根據全面質量控制體系,在總結了前人研究的基礎上,建立了PY會計師事務所大連分所審計質量控制體系的分析模型,分析了其面臨的風險和存在的問題,提出了規(guī)避措施和改進方案。本文的主要結論如下：(1)PY會計師事務所的質量控制體系可以分為三個層面,分別是：外部環(huán)境、事務所質量控制層面、業(yè)務質量控制層面。(2)外部環(huán)境的風險一般難以控制,應當采取規(guī)避的措施。面臨的風險主要來自法律制度的不完善、被審計單位的經營失敗和惡意造假、行業(yè)內惡意壓低價格等�？梢圆扇〉囊�(guī)避措施主要有聘請專業(yè)律師和外部專家團隊、建立更完善的業(yè)務承接審批制度、重點關注大型上市公司和跨國公司審計項目的承接等。(3)事務所質量控制的缺陷主要有控制制度的缺陷、客戶和業(yè)務承接的復核、人員聘用的不獨立、文化建設的不重視、薪酬體系的單一。采取的改進措施主要有加強獨立性聲明的檢查、強化高級管理人員對客戶和業(yè)務承接的復核的責任、聘用更多當地大學生參與實習、將審計質量控制納入文化建設中、將審計質量考核納入薪酬體系等。(4)業(yè)務質量控制的問題主要在于責任分配的不清晰、業(yè)務分配的固化、人員考核的單一化。采取的改進措施主要有強化執(zhí)行者的責任、增強審計人員與業(yè)務間的流動性、將更高級員工的意見納入低級員工的考核中。
【關鍵詞】：審計質量 質量控制體系 改進方案
【學位授予單位】：大連理工大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F233;F239.4
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1 緒論9-14
• 1.1 研究背景及研究意義9-10
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意義10
• 1.2 文獻綜述及相關概念界定10-11
• 1.2.1 會計師事務所的審計質量10-11
• 1.2.2 會計師事務所的審計質量控制體系11
• 1.3 研究內容及研究框架11-14
• 1.3.1 研究內容11-12
• 1.3.2 研究框架12-14
• 2 會計師事務所審計質量控制的研究進展14-22
• 2.1 會計師事務所審計質量控制的基本理論14-16
• 2.1.1 信息不對稱理論14
• 2.1.2 委托代理理論14-15
• 2.1.3 其他相關理論15-16
• 2.2 會計師事務所審計質量控制體系的影響因素16-20
• 2.2.1 外部影響因素16-18
• 2.2.2 內部影響因素18-20
• 2.3 改進會計師事務所審計質量控制體系的基本原則20
• 2.4 會計師事務所審計質量控制體系的改進方法20-22
• 3 PY會計師事務所審計質量控制體系現狀及問題分析22-34
• 3.1 審計行業(yè)現狀22-23
• 3.1.1 概述22
• 3.1.2 審計行業(yè)的特殊性22-23
• 3.1.3 審計行業(yè)的問題23
• 3.2 PY會計師事務所現狀23-26
• 3.3 PY會計師事務所審計質量控制體系26-30
• 3.4 PY會計師事務所審計質量控制體系的問題分析30-34
• 3.4.1 外部環(huán)境風險30-31
• 3.4.2 事務所質量控制的問題31-32
• 3.4.3 業(yè)務質量控制的問題32-34
• 4 PY會計師事務所審計質量控制體系的改進方案34-42
• 4.1 模型的建立34-35
• 4.2 外部環(huán)境應對方案35
• 4.2.1 法律環(huán)境35
• 4.2.2 被審計單位35
• 4.2.3 行業(yè)競爭35
• 4.3 事務所質量控制的改進方案35-37
• 4.3.1 質量控制制度35-36
• 4.3.2 客戶和業(yè)務承接36
• 4.3.3 人員聘用36
• 4.3.4 事務所文化建設36
• 4.3.5 薪酬體系36-37
• 4.4 業(yè)務質量控制的改進方案37
• 4.4.1 責任分配37
• 4.4.2 業(yè)務分配37
• 4.4.3 人員的考核37
• 4.5 改進后的質量控制體系37-40
• 4.5.1 計劃38-39
• 4.5.2 執(zhí)行39
• 4.5.3 檢查39-40
• 4.5.4 處理40
• 4.6 改進后的質量控制體系情況展望40-42
• 結論42-43
• 參考文獻43-45
• 攻讀碩士學位期間發(fā)表學術論文情況45-46
• 致謝46-47

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