本文關(guān)鍵詞：綠大地公司財(cái)務(wù)舞弊案例研究

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【摘要】：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展和金融等行業(yè)的繁榮,上市公司的數(shù)量持續(xù)增長(zhǎng),越來(lái)越多的企業(yè)希望通過(guò)股市進(jìn)行融資和獲利。但是,上市公司的“質(zhì)量”并沒(méi)有相應(yīng)提高。近年來(lái),上市公司財(cái)務(wù)舞弊案件屢見(jiàn)不鮮。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效率效果關(guān)系著一系列利益相關(guān)者的權(quán)益,尤其是上市公司直接參與到股市的運(yùn)作中,其財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性更加重要。財(cái)務(wù)舞弊行為不僅會(huì)給投資者、債權(quán)人等帶來(lái)危害,還會(huì)嚴(yán)重影響市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。因此研究我國(guó)資本市場(chǎng)上具有典型意義的上市公司財(cái)務(wù)舞弊案件,可以更好地洞察財(cái)務(wù)舞弊的原因和動(dòng)機(jī),提出防范和治理財(cái)務(wù)舞弊的建議,具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。云南綠大地公司財(cái)務(wù)舞弊和欺詐上市的案件就是這樣一個(gè)具有典型性的案例。綠大地公司于2007年登陸中小板市場(chǎng),成為國(guó)內(nèi)首家綠化苗木上市公司,曾經(jīng)取得“不俗業(yè)績(jī)”。然而,事后經(jīng)調(diào)查得知,這些“成績(jī)”竟然是建立在財(cái)務(wù)舞弊和欺詐上市基礎(chǔ)上的空中樓閣。在連續(xù)多年時(shí)間里,綠大地頻繁變更公司高管和注冊(cè)會(huì)計(jì)師,運(yùn)用關(guān)聯(lián)方交易等多種手段虛增收入,虛增資產(chǎn),隱瞞負(fù)債實(shí)際金額,并多次隨意篡改財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)。究其原因,我們可以結(jié)合財(cái)務(wù)舞弊三角理論等分析該公司的作案動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)、借口等因素,從內(nèi)部管理和外部監(jiān)督兩個(gè)角度探求綠大地財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)因,力求詳盡、透徹。對(duì)于綠大地公司欺詐上市的作案動(dòng)機(jī)等原因的分析是建立在舞弊三角理論、財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論等學(xué)說(shuō)的基礎(chǔ)之上。而對(duì)于防范上市公司財(cái)務(wù)舞弊的對(duì)策和建議,主要是針對(duì)綠大地公司欺詐上市的動(dòng)機(jī)和原因進(jìn)行提出。具體做法包括完善企業(yè)組織結(jié)構(gòu),加強(qiáng)內(nèi)部控制活動(dòng)和內(nèi)部監(jiān)督的有效性,完善法律監(jiān)督體系和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)監(jiān)管等措施。同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德建設(shè),營(yíng)造干凈有序的市場(chǎng)環(huán)境。
【關(guān)鍵詞】：財(cái)務(wù)舞弊 綠大地公司 動(dòng)機(jī)和原因 對(duì)策和建議
【學(xué)位授予單位】：財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F324;F302.6
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1 緒論9-15
• 1.1 研究背景和意義9-11
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意義10-11
• 1.2 國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述11-13
• 1.2.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述11-12
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述12-13
• 1.3 研究方法和內(nèi)容框架13-14
• 1.4 論文的創(chuàng)新點(diǎn)和局限性14-15
• 2 上市公司財(cái)務(wù)舞弊基礎(chǔ)理論15-21
• 2.1 財(cái)務(wù)舞弊的內(nèi)涵15-17
• 2.1.1 財(cái)務(wù)舞弊的概念15-16
• 2.1.2 相關(guān)概念辨析16-17
• 2.2 財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)因理論17-21
• 2.2.1 舞弊三角理論17-18
• 2.2.2 GONE理論和風(fēng)險(xiǎn)因子理論18-21
• 3 綠大地公司財(cái)務(wù)舞弊案例分析21-35
• 3.1 綠大地公司財(cái)務(wù)舞弊案件背景介紹21-23
• 3.1.1 公司背景21-22
• 3.1.2 事件經(jīng)過(guò)22-23
• 3.1.3 處理結(jié)果23
• 3.2 綠大地公司財(cái)務(wù)舞弊手段分析23-29
• 3.2.1 隨意篡改報(bào)表數(shù)據(jù)23-25
• 3.2.2 更換公司高管和審計(jì)單位25-26
• 3.2.3 關(guān)聯(lián)方交易虛增收入26-28
• 3.2.4 虛增資產(chǎn)瞞報(bào)負(fù)債28-29
• 3.3 綠大地公司財(cái)務(wù)舞弊原因分析29-35
• 3.3.1 內(nèi)部原因29-32
• 3.3.1.1 多方利益驅(qū)使29-30
• 3.3.1.2 內(nèi)部控制制度流于形式30-32
• 3.3.2 外部原因32-35
• 3.3.2.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)缺陷32
• 3.3.2.2 監(jiān)管不力以及地方政府政績(jī)工程32-35
• 4 防范上市公司財(cái)務(wù)舞弊的對(duì)策建議35-43
• 4.1 內(nèi)部加強(qiáng)制度建設(shè)35-38
• 4.1.1 優(yōu)化組織結(jié)構(gòu),避免內(nèi)控制度名存實(shí)亡35-36
• 4.1.2 加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè),豐富控制活動(dòng)36-37
• 4.1.3 加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督,強(qiáng)化監(jiān)督部門職能37-38
• 4.2 外部加強(qiáng)監(jiān)管力度38-43
• 4.2.1 完善法律監(jiān)管,嚴(yán)格執(zhí)法38-39
• 4.2.2 加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督,保持獨(dú)立性39
• 4.2.3 提高職業(yè)道德,宣揚(yáng)行業(yè)自律39-40
• 4.2.4 充分發(fā)揮民間輿論監(jiān)督的力量40-43
• 5 結(jié)論43-45
• 參考文獻(xiàn)45-47
• 致謝47

【引證文獻(xiàn)】

中國(guó)碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前1條

1 王會(huì)麗;綠大地上市公司欺詐案例分析[D];蘭州大學(xué);2016年

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本文編號(hào)：842481