本文關鍵詞：TZ股份有限公司內(nèi)部控制問題研究

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【摘要】：內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理中不可或缺的重要環(huán)節(jié),起著保全資產(chǎn)、防范風險和提高效益的重要作用。在我國建立現(xiàn)代企業(yè)制度,轉換企業(yè)經(jīng)營機制,使企業(yè)真正成為市場經(jīng)濟競爭主體的過程中,只有加強內(nèi)部控制機制的建設與完善,才能確保國有資產(chǎn)安全和高效運行。TZ股份有限公司作為全國重型機械制造行業(yè)的骨干企業(yè),有著豐富的內(nèi)部控制管理經(jīng)驗,是有價值的樣本典型。但近年來,隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展,激烈的行業(yè)競爭,公司發(fā)展緩慢、停滯不前,其根源就是內(nèi)部控制出現(xiàn)漏洞、管理滯后,在一些重要節(jié)點上與現(xiàn)代企業(yè)管理模式脫節(jié)。 論文在簡要介紹了內(nèi)部控制理論與實踐的背景和意義后,提出了本文的理論基礎,即企業(yè)內(nèi)部控制理論、財務管理理論、風險管理理論,科學論證了三者之間緊密而復雜的聯(lián)系；同時對國內(nèi)外相關的內(nèi)部控制文獻進行了歸納。通過文獻查閱、調(diào)查和訪談等方法,獲得了該公司現(xiàn)狀的基本數(shù)據(jù)并找到了存在的主要問題,由此展開了對該公司內(nèi)部控制的分析研究。 論文從制度、認識和機制等多重角度對TZ現(xiàn)存的相關問題進行了深度分析。運用風險管理、內(nèi)部控制、財務管理等相關原理,分析并總結出企業(yè)在治理結構、層級權限上的問題；在執(zhí)行力不上弱化、內(nèi)控效果差；在會計信息披露上欠缺等企業(yè)內(nèi)控漏洞和潛在的風險,這些都直接影響著企業(yè)管理的效果。針對這些問題,論文探討了相應的政策建議。 論文的研究結果表明：該公司應該根據(jù)新的經(jīng)濟形勢和業(yè)務要求,在堅持流程化管理、精細化管理、打造成本優(yōu)勢的基礎上,不斷加強完善提升內(nèi)部控制管理水平,首先進一步完善內(nèi)部控制制度的設計,優(yōu)化控制環(huán)境,全面實施風險管理。其次改善溝通方式,充實信息披露內(nèi)容。最后在建立持續(xù)性監(jiān)督機制下,確保內(nèi)部控制落到實處。作者希望本文的研究結果能對TZ股份有限公司內(nèi)部控制制度的完善有一定的實踐意義。
【關鍵詞】：TZ股份有限公司 內(nèi)部控制 制度設計 風險管理 財務管理
【學位授予單位】：太原理工大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F426.4;F406.7
【目錄】：

• 摘要3-5
• Abstract5-9
• 1 緒論9-15
• 1.1 研究背景與意義9-11
• 1.1.1 背景9-10
• 1.1.2 目的和意義10-11
• 1.2 研究內(nèi)容與方法11-15
• 1.2.1 內(nèi)容11-13
• 1.2.2 方法13-15
• 2 相關理論基礎及國內(nèi)外研究綜述15-25
• 2.1 相關理論基礎15-19
• 2.1.1 企業(yè)內(nèi)部控制理論15-16
• 2.1.2 風險管理理論16-18
• 2.1.3 財務管理理論18-19
• 2.2 國內(nèi)外相關研究綜述19-25
• 2.2.1 國外相關研究綜述19-21
• 2.2.2 國內(nèi)相關研究綜述21-25
• 3 TZ 股份有限公司簡介及現(xiàn)狀25-33
• 3.1 TZ 股份有限公司簡介25
• 3.2 TZ 股份有限公司經(jīng)營范圍介紹25-26
• 3.3 TZ 股份有限公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀26-33
• 3.3.1 較為完善的法人治理結構和較為齊全的規(guī)章制度26-27
• 3.3.2 較為規(guī)范的業(yè)務流程和較高水平的生產(chǎn)與管理人才27-30
• 3.3.3 在內(nèi)控制度指引下，安全度過低迷期，公司經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)中見長30-33
• 4 TZ 股份有限公司內(nèi)部控制存在的主要問題及原因分析33-41
• 4.1 主要問題33-35
• 4.1.1 治理結構尚有欠缺，部分層級權限模糊33-34
• 4.1.2 執(zhí)行力不強，一些部門內(nèi)控效果較差34
• 4.1.3 會計信息披露尚不能滿足內(nèi)部控制的要求34-35
• 4.2 原因分析35-41
• 4.2.1 制度設計缺陷，是內(nèi)部控制出現(xiàn)問題的根本原因35-37
• 4.2.2 認識不足，阻礙了內(nèi)部控制的積極作用37-39
• 4.2.3 不良的運行機制，影響內(nèi)部控制的效果39-41
• 5 對 TZ 股份有限公司內(nèi)部控制的政策建議41-59
• 5.1 進一步完善內(nèi)部控制制度的設計41-44
• 5.1.1 完善層級機構，優(yōu)化法人治理結構41
• 5.1.2 細化業(yè)務流程，提升制度設計水準41-44
• 5.1.3 跟蹤完善內(nèi)部控制制度44
• 5.2 優(yōu)化控制環(huán)境，全面實施風險管理44-50
• 5.2.1 整合匯總風險，把握關鍵節(jié)點44-47
• 5.2.2 強化內(nèi)部控制意識，形成風險管理氛圍47-48
• 5.2.3 謹慎安排，全面推進風險預算管理48-50
• 5.3 改善溝通方式，充實信息披露內(nèi)容50-54
• 5.3.1 改善溝通現(xiàn)狀，為內(nèi)控的實施提供良好條件50
• 5.3.2 改進信息披露工作，，確保內(nèi)部控制有效運行50-54
• 5.4 建立持續(xù)性監(jiān)督機制，確保內(nèi)部控制落到實處54-59
• 5.4.1 持續(xù)性監(jiān)督對落實內(nèi)部控制有著不可替代的作用54-55
• 5.4.2 發(fā)揮審計監(jiān)督在內(nèi)部控制中的重大作用55-57
• 5.4.3 嚴防財務造假，掌握內(nèi)部控制的關鍵環(huán)節(jié)57-59
• 6 結論與展望59-63
• 6.1 結論59
• 6.2 論文的重點、難點和創(chuàng)新點59-60
• 6.2.1 論文的重點和難點59-60
• 6.2.2 論文的創(chuàng)新點60
• 6.3 展望60-63
• 參考文獻63-65
• 致謝65

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 崔潔;劉忻;武獻杰;;我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設的重大突破——《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》發(fā)布會暨首屆企業(yè)內(nèi)部控制高層論壇在京舉行[J];財務與會計;2008年15期

2 劉韜,陳慶杰;談現(xiàn)代企業(yè)財務管理理論體系架構[J];財會月刊;2004年18期

3 劉玉泉;;企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化的問題與途徑[J];當代經(jīng)濟;2013年14期

4 馬夫芳;;現(xiàn)代企業(yè)如何實施全面預算管理[J];淮北煤炭師范學院學報(哲學社會科學版);2005年04期

5 滕青;;我國企業(yè)風險管理框架構建[J];經(jīng)濟管理;2007年03期

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本文編號：672874