本文關(guān)鍵詞：基于COSO框架下的吉林森工集團(tuán)內(nèi)部控制實證研究

  更多相關(guān)文章： 內(nèi)部控制 COSO框架 內(nèi)控評價 層次模糊模型

【摘要】：隨著市場競爭的日益激烈,企業(yè)內(nèi)外部的風(fēng)險不斷負(fù)責(zé)化。在一系列出現(xiàn)的企業(yè)會計造假事件的發(fā)生,使得企業(yè)開始加強(qiáng)對企業(yè)自身的內(nèi)部控制。作為四大國有森工集團(tuán)的吉林森工集團(tuán),自2005年開始實施全面體制改革,確定了“三六九八”戰(zhàn)略和“四全部、一改造”,企業(yè)向現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理方向轉(zhuǎn)變,開始邁向現(xiàn)代經(jīng)營之路。在錯綜復(fù)雜的大背景下,吉林森工集團(tuán)面臨的風(fēng)險和機(jī)遇并存。為了實現(xiàn)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo),有效應(yīng)對風(fēng)險,使得集團(tuán)的綜合能力提高,吉林森工集團(tuán)根據(jù)集團(tuán)自身情況設(shè)計了集團(tuán)的內(nèi)部控制管理規(guī)范。不過,企業(yè)的內(nèi)部控制過程不是一蹴而就的事情,需要不斷的優(yōu)化調(diào)整,適應(yīng)其發(fā)展要求,從而保證戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。本文通過對國內(nèi)外內(nèi)部控制有關(guān)的文獻(xiàn)進(jìn)行收集、匯總、研究,分別從內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制的框架結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制的評價研究以及企業(yè)內(nèi)部控制理論四個方面進(jìn)行概述。在理論分析的基礎(chǔ)上,基于COSO報告所規(guī)定的內(nèi)部控制框架結(jié)構(gòu)將其劃分為五個部分,整合分析了吉林森工集團(tuán)的內(nèi)部控制框架及其內(nèi)部控制現(xiàn)狀。然后通過對比分析法對其內(nèi)控的健全性進(jìn)行評價,通過構(gòu)建層次模糊模型對其內(nèi)控的有效性進(jìn)行評價。最后,綜合健全性和有效性評價結(jié)果,對其存在內(nèi)控缺陷的地方進(jìn)行改進(jìn),構(gòu)建了優(yōu)化模型,提出優(yōu)化改進(jìn)意見。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 COSO框架 內(nèi)控評價 層次模糊模型
【學(xué)位授予單位】：北京林業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F426.88;F406.7
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-8
• 1 引言8-12
• 1.1 研究背景8
• 1.2 研究意義8-9
• 1.2.1 理論意義8-9
• 1.2.2 實踐意義9
• 1.3 研究內(nèi)容與結(jié)構(gòu)安排9-10
• 1.3.1 研究內(nèi)容9-10
• 1.3.2 結(jié)構(gòu)安排10
• 1.4 研究方法及技術(shù)路線10-12
• 1.4.1 研究方法10-11
• 1.4.2 技術(shù)路線11-12
• 2 文獻(xiàn)綜述及相關(guān)理論12-24
• 2.1 內(nèi)部控制國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述12-15
• 2.1.1 國外研究現(xiàn)狀12-13
• 2.1.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀13-15
• 2.2 內(nèi)控框架國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述15-16
• 2.2.1 國外研究現(xiàn)狀15-16
• 2.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀16
• 2.3 內(nèi)控評價國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述16-18
• 2.3.1 國外研究現(xiàn)狀16-17
• 2.3.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀17-18
• 2.4 COSO內(nèi)控框架理論18-23
• 2.4.1 COSO框架的內(nèi)涵18-19
• 2.4.2 COSO框架的構(gòu)成要素及相互關(guān)系19-23
• 2.5 本章小結(jié)23-24
• 3 吉林森工集團(tuán)的COSO內(nèi)控框架24-43
• 3.1 控制環(huán)境24-31
• 3.1.1 組織架構(gòu)24-27
• 3.1.2 發(fā)展戰(zhàn)略27-28
• 3.1.3 人力資源管理28-29
• 3.1.4 企業(yè)文化與社會責(zé)任29-30
• 3.1.5 內(nèi)部審計30-31
• 3.2 風(fēng)險評估31-32
• 3.3 控制活動32-39
• 3.3.1 財務(wù)管理控制32-35
• 3.3.2 運(yùn)營分析控制35-39
• 3.4 信息與溝通39-40
• 3.5 監(jiān)督40-43
• 3.5.1 監(jiān)督檢查40-41
• 3.5.2 信息披露41-43
• 4 吉林森工集團(tuán)內(nèi)部控制健全性評價43-47
• 4.1 評價邏輯43-44
• 4.2 實施44-47
• 4.2.1 評價方法及標(biāo)準(zhǔn)44
• 4.2.2 評價過程44-45
• 4.2.3 評價結(jié)果45-47
• 5 吉林森工集團(tuán)內(nèi)部控制有效性評價47-55
• 5.1 評價主體47
• 5.2 層次模型的構(gòu)建及權(quán)重的確定47-48
• 5.2.1 層次遞階模型的構(gòu)建47
• 5.2.2 權(quán)重的確定47-48
• 5.3 模糊模型的構(gòu)建48-52
• 5.3.1 評語集的確定48-49
• 5.3.2 模糊矩陣的構(gòu)建49-50
• 5.3.3 多級模糊評價50-52
• 5.4 評價結(jié)果52-55
• 5.4.1 評價等級的確定及計算52-53
• 5.4.2 分?jǐn)?shù)對照53-55
• 6 內(nèi)控綜合評價55-63
• 6.1 內(nèi)部控制有效性評價結(jié)果分析55
• 6.2 健全性評價與有效性評價對比分析55-57
• 6.2.1 健全性評價差值百分比55-57
• 6.2.2 有效性評價差值百分比57
• 6.2.3 對比分析57
• 6.3 內(nèi)控優(yōu)化及改進(jìn)57-63
• 6.3.1 提高集團(tuán)全員內(nèi)部控制意識,確保內(nèi)部控制高效實施58
• 6.3.2 優(yōu)化風(fēng)險評估體系,強(qiáng)調(diào)目標(biāo)控制的重要性58-60
• 6.3.3 加強(qiáng)集團(tuán)信息化管理,完善信息溝通活動60
• 6.3.4 健全內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制,提高持續(xù)監(jiān)督力度60-61
• 6.3.5 加強(qiáng)內(nèi)控自我評價,持續(xù)改進(jìn)內(nèi)控框架61-63
• 7 結(jié)論63-65
• 7.1 研究結(jié)論63-64
• 7.2 不足與展望64-65
• 參考文獻(xiàn)65-68
• 附錄68-74
• 個人簡介74-75
• 導(dǎo)師簡介75-76
• 獲得成果目錄76

【相似文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

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本文編號：615869