本文關(guān)鍵詞：基于風(fēng)險(xiǎn)管理的KD公司內(nèi)部控制研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的加劇,越來(lái)越多的中小民營(yíng)企業(yè)意識(shí)到自身的發(fā)展與內(nèi)部控制密不可分,有效的內(nèi)部控制制度可以讓企業(yè)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并采用有效的控制措施,能在復(fù)雜的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中保持競(jìng)爭(zhēng)能力。受企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等因素的影響,中小企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的有效性和可操作性要求較高,而基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制建設(shè),是以梳理企業(yè)重要項(xiàng)目的流程為起點(diǎn),發(fā)現(xiàn)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),進(jìn)而提出控制措施�？梢杂嗅槍�(duì)性的完善企業(yè)內(nèi)部控制的漏洞,可操作性比較強(qiáng)。KD公司作為一個(gè)正在謀求新三板上市的中小民營(yíng)企業(yè),也迫切的需要一套有效的內(nèi)部控制體系來(lái)作為進(jìn)入資本市場(chǎng)的開(kāi)門(mén)磚。本文以中小民營(yíng)企業(yè)KD公司為研究對(duì)象,通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)比率的計(jì)算分析,發(fā)現(xiàn)KD公司的存貨周轉(zhuǎn)率不高、銷(xiāo)售毛利率和銷(xiāo)售凈利率過(guò)低、資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大、營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)過(guò)快、資金活動(dòng)不穩(wěn)定。說(shuō)明KD在資金活動(dòng)、采購(gòu)活動(dòng)、銷(xiāo)售活動(dòng)、存貨管理這幾個(gè)方面的內(nèi)部控制存在風(fēng)險(xiǎn)較大。因此對(duì)KD公司的內(nèi)部控制完善,就著重放在這幾個(gè)方面。文章結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引,對(duì)KD公司在資金活動(dòng)、采購(gòu)活動(dòng)、銷(xiāo)售活動(dòng)、存貨管理這幾方面的現(xiàn)狀做了分析,發(fā)現(xiàn)在籌資方面,KD公司的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括缺乏籌資方案的編制、籌資方案審批流程缺失、籌資活動(dòng)的資金用途缺乏跟蹤管理;投資方面,KD公司的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括投資活動(dòng)缺乏合理性論證、缺少投資方案審批機(jī)制;銷(xiāo)售活動(dòng)方面,KD公司風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括銷(xiāo)售沒(méi)有計(jì)劃性并且銷(xiāo)售商品定價(jià)過(guò)于隨意、客戶開(kāi)發(fā)力度不足、缺乏完善的客戶服務(wù)體系、應(yīng)收賬款管理不規(guī)范;采購(gòu)活動(dòng)方面,KD公司的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括缺乏采購(gòu)計(jì)劃、供應(yīng)商信息管理不善、入庫(kù)驗(yàn)收環(huán)節(jié)有漏洞、對(duì)外委生產(chǎn)的物資跟蹤管理不善;存貨管理方面,KD公司的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括存貨入庫(kù)領(lǐng)用程序執(zhí)行不嚴(yán)格、崗位設(shè)置不合理、存貨盤(pán)點(diǎn)清查制度不完善等等。最后,根據(jù)這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提出完善內(nèi)部控制的控制措施,期望企業(yè)能形成一套有效的內(nèi)部控制系統(tǒng),為自己上市新三板以及長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展打下夯實(shí)的基礎(chǔ)。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理 財(cái)務(wù)報(bào)表分析
【學(xué)位授予單位】：天津商業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類(lèi)號(hào)】：F406.7;F426.2
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-13
• 1 緒論13-20
• 1.1 研究背景及意義13-14
• 1.1.1 研究背景13
• 1.1.2 研究意義13-14
• 1.2 文獻(xiàn)綜述14-17
• 1.2.1 內(nèi)部控制規(guī)范性文件綜述14
• 1.2.2 內(nèi)部控制文獻(xiàn)綜述14-17
• 1.3 研究思路與框架17-19
• 1.3.1 研究思路17-18
• 1.3.2 研究框架18-19
• 1.4 研究方法19
• 1.5 內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的定義19-20
• 1.5.1 內(nèi)部控制定義19
• 1.5.2 風(fēng)險(xiǎn)管理定義19-20
• 2 本研究相關(guān)理論發(fā)展20-23
• 2.1 內(nèi)部控制理論的發(fā)展20-21
• 2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理理論的發(fā)展21
• 2.3 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系21-23
• 3 KD公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析23-39
• 3.1 KD公司情況分析23-30
• 3.1.1 KD公司組織結(jié)構(gòu)23-24
• 3.1.2 KD公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析24-30
• 3.2 公司資金活動(dòng)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析30-34
• 3.2.1 籌資活動(dòng)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析30-32
• 3.2.2 投資活動(dòng)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析32-34
• 3.3 KD公司銷(xiāo)售活動(dòng)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析34-35
• 3.4 KD公司采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析35-37
• 3.5 KD公司存貨管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析37-39
• 4 完善KD公司內(nèi)部控制的對(duì)策39-43
• 4.1 KD公司資金活動(dòng)內(nèi)部控制完善39-40
• 4.1.1 籌資活動(dòng)內(nèi)部控制完善39-40
• 4.1.2 投資活動(dòng)內(nèi)部控制完善40
• 4.2 KD公司采購(gòu)活動(dòng)內(nèi)部控制完善40-41
• 4.3 KD公司銷(xiāo)售活動(dòng)內(nèi)部控制完善41-42
• 4.4 KD公司存貨管理內(nèi)部控制完善42-43
• 5 結(jié)論與展望43-44
• 參考文獻(xiàn)44-46
• 致謝46-47

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前3條

1 蔡玉華;;新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制建立探討[J];財(cái)會(huì)通訊;2011年29期

2 孟慶祥;;企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的融合[J];管理工程師;2012年03期

3 王淑嫻;;穿行測(cè)試在內(nèi)部控制審計(jì)中的運(yùn)用[J];科技信息;2009年11期

中國(guó)碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前1條

1 戴嬌嬌;我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究[D];重慶工商大學(xué);2013年

  本文關(guān)鍵詞：基于風(fēng)險(xiǎn)管理的KD公司內(nèi)部控制研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：493178