內(nèi)部控制的失效隨著近年來(lái)愈演愈烈的財(cái)務(wù)舞弊事件而被推向風(fēng)口浪尖，引起了理論界與企業(yè)管理界對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)管問(wèn)題的高度重視。內(nèi)部控制是一個(gè)系統(tǒng)、動(dòng)態(tài)的過(guò)程，它包括設(shè)計(jì)、執(zhí)行、評(píng)價(jià)和改進(jìn)等環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的再控制，是幫助企業(yè)完善內(nèi)部控制的必經(jīng)之路。通過(guò)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的實(shí)施，一方面可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行控制，有利于加強(qiáng)內(nèi)部管理和提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力；另一方面也可以幫助企業(yè)完善公司組織結(jié)構(gòu)及各管理制度的建設(shè)，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。 圍繞這些問(wèn)題，筆者運(yùn)用會(huì)計(jì)學(xué)、審計(jì)學(xué)以及公司治理和財(cái)務(wù)管理等知識(shí)，立足于煙草公司的現(xiàn)狀，通過(guò)分析企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，基于其業(yè)務(wù)循環(huán)的流程，提出從內(nèi)部審計(jì)的角度對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，構(gòu)建符合煙草公司行業(yè)特殊性的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系。文章首先對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)理論做了一個(gè)概述，分別論述了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的涵義、與內(nèi)部控制審計(jì)的區(qū)別和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的框架。然后闡述了內(nèi)部審計(jì)的組織定位及其評(píng)價(jià)職能，包括內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的優(yōu)勢(shì)、內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的關(guān)系以及開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的途徑和要求。接著介紹了長(zhǎng)沙市煙草公司的基本情況與內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題，分析...

【文章頁(yè)數(shù)】：60 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
插圖索引
附表索引
第1章 緒論
    1.1 選題背景及研究意義
        1.1.1 選題背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述
        1.2.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述
    1.3 研究思路及架構(gòu)
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 文章結(jié)構(gòu)
第2章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)理論及實(shí)施機(jī)理分析
    2.1 內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)的涵義
        2.1.1 內(nèi)部控制的涵義
        2.1.2 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的涵義
        2.1.3 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與內(nèi)部控制審計(jì)的區(qū)別
    2.2 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的理論基礎(chǔ)
        2.2.1 直接基礎(chǔ)理論
        2.2.2 間接基礎(chǔ)理論
    2.3 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的實(shí)施機(jī)理分析
        2.3.1 內(nèi)部審計(jì)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的優(yōu)勢(shì)
        2.3.2 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系
        2.3.3 內(nèi)部審計(jì)開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的途徑及要求
    2.4 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的基本框架
        2.4.1 評(píng)價(jià)主體與客體
        2.4.2 評(píng)價(jià)目標(biāo)與指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)
        2.4.3 評(píng)價(jià)方法及報(bào)告
第3章 長(zhǎng)沙市煙草公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析
    3.1 公司基本情況
        3.1.1 公司概況簡(jiǎn)介
        3.1.2 公司發(fā)展歷程
        3.1.3 公司組織結(jié)構(gòu)
    3.2 長(zhǎng)沙市煙草公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題
        3.2.1 控制環(huán)境問(wèn)題
        3.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)題
        3.2.3 控制活動(dòng)問(wèn)題
        3.2.4 信息與溝通問(wèn)題
        3.2.5 內(nèi)部監(jiān)督問(wèn)題
    3.3 長(zhǎng)沙市煙草公司構(gòu)建內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的現(xiàn)狀分析
        3.3.1 公司構(gòu)建內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的需求分析
        3.3.2 公司構(gòu)建內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的環(huán)境分析
第4章 長(zhǎng)沙市煙草公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建與實(shí)施
    4.1 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系框架的構(gòu)建
        4.1.1 評(píng)價(jià)主體與客體
        4.1.2 評(píng)價(jià)目標(biāo)與指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)
        4.1.3 評(píng)價(jià)方法與報(bào)告
    4.2 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建
        4.2.1 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)選取原則
        4.2.2 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)
    4.3 建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的模型
        4.3.1 運(yùn)用層次分析法確定指標(biāo)體系的權(quán)重
        4.3.2 模糊綜合評(píng)價(jià)法計(jì)算綜合評(píng)價(jià)值
    4.4 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的實(shí)施程序
        4.4.1 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的計(jì)劃制定及目標(biāo)確定
        4.4.2 內(nèi)部控制有效性的判定
        4.4.3 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的實(shí)施
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號(hào)：3784813