發(fā)布時間：2022-02-10 22:33

　　經(jīng)過了90年代末的廉政洗禮,通過近年來的努力,海關(guān)在業(yè)務管理的內(nèi)控機制建設方面取得了積極的成效,海關(guān)作業(yè)的信息化程度不斷提升,人為因素明顯下降,作業(yè)的透明化和規(guī)范化程度不斷提高。但海關(guān)業(yè)務工作面臨的形勢日益復雜,具體情況千差萬別,法律法規(guī)和規(guī)章制度不可能具體到每一種業(yè)務工作所面臨的問題。海關(guān)監(jiān)管仍存在一些薄弱的環(huán)節(jié),走私活動仍屢打不絕。同時,在一些重要的崗位上,海關(guān)關(guān)員仍掌握了較大的自由裁量權(quán),對業(yè)務處理仍有著至關(guān)重要的影響,這雖是當前海關(guān)業(yè)務管理和發(fā)展的需要,但也存在著一定的執(zhí)法風險和廉政風險。從近年來查辦的走私案件來看,海關(guān)內(nèi)部的業(yè)務控制仍存在很多不健全和不到位的情況,海關(guān)內(nèi)部人員的廉政違紀案件仍時有發(fā)生,甚至有時會發(fā)生系統(tǒng)性和區(qū)域性的廉政違紀案件,海關(guān)內(nèi)控機制建設仍任重道遠。加強海關(guān)的業(yè)務內(nèi)控機制并不單單是提高信息化程度、化解自由裁量權(quán)等某一方面的問題,而是一項系統(tǒng)工程。對此,海關(guān)高度重視,也出臺了較多的業(yè)務規(guī)范,采取了一系列加強業(yè)務內(nèi)部控制的措施,但尚未形成完整的理論體系,各項措施存在相互割裂,未發(fā)揮整體合力的現(xiàn)象,致使海關(guān)在某些業(yè)務管理方面存在一些漏洞,監(jiān)管的嚴密性亟待加強,... 

【文章來源】：復旦大學上海市211工程院校985工程院校教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：47 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
中文摘要
ABSTRACT
第一章 緒論
    第一節(jié) 背景及研究意義
    第二節(jié) 目前的研究狀況
        一. 外國政府及國際組織的研究現(xiàn)狀
        二. 我國政府的研究現(xiàn)狀
        三. 本文的研究思路和內(nèi)容
        四. 理論依據(jù)
第二章 COSO理論與海關(guān)業(yè)務內(nèi)部控制的關(guān)系及整合研究
    第一節(jié) COSO理論
    第二節(jié) 海關(guān)業(yè)務內(nèi)部控制
        一. 海關(guān)業(yè)務內(nèi)部控制的定義
        二. 海關(guān)業(yè)務內(nèi)部控制的目標
        三. 海關(guān)業(yè)務內(nèi)部控制的原則
    第三節(jié) COSO理論與海關(guān)業(yè)務內(nèi)部控制的關(guān)系
        一. COSO理論在美國政府部門中的應用
        二. 我國政府與美國政府部門的管理異同
        三. 海關(guān)垂直管理體制特點更加適宜引入COSO理論
    第四節(jié) 將COSO理論引入海關(guān)業(yè)務內(nèi)部控制的可行性和迫切性分析
        一. 將COSO理論引入海關(guān)業(yè)務內(nèi)部控制的可行性
        二. 將COSO理論引入海關(guān)業(yè)務內(nèi)部控制的迫切性
        三. 將COSO理論引入海關(guān)業(yè)務內(nèi)部控制的有效性
    第五節(jié) 將COSO理論引入海關(guān)業(yè)務內(nèi)部控制的整合研究
        一. 梳理當前海關(guān)業(yè)務內(nèi)部控制的相關(guān)制度
        二. 按照COSO理論的框架對制度進行分類整合匯總
        三. 在COSO理論的框架下對制度進行豐富和完善
第三章 政策建議
    第一節(jié) 不斷優(yōu)化海關(guān)業(yè)務的內(nèi)部環(huán)境
        一. 內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境的關(guān)系
        二. 海關(guān)內(nèi)部環(huán)境的構(gòu)成要素
        三. 完善海關(guān)內(nèi)部控制環(huán)境的措施和建議
    第二節(jié) 不斷完善海關(guān)業(yè)務的風險評估機制
        一. 提升對海關(guān)業(yè)務風險識別的能力
        二. 加強對海關(guān)業(yè)務管理風險識別方法的研究
        三. 提升風險分析的能力
        四. 建立業(yè)務風險的應對機制
    第三節(jié) 不斷加強海關(guān)業(yè)務工作的活動控制
        一. 不相容職務分離控制
        二. 授權(quán)審批控制
        三. 建立績效考評機制
    第四節(jié) 不斷完善信息的交流與溝通機制
        一. 內(nèi)部信息傳遞的總體要求
        二. 內(nèi)部信息傳遞的環(huán)節(jié)
        三. 豐富內(nèi)外部溝通的方式
    第五節(jié) 強化內(nèi)部控制的監(jiān)督工作
        一. 建立健全海關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的制度
        二. 制定內(nèi)部控制缺陷標準
        三. 完善日常監(jiān)督和專項監(jiān)督兩種方法
結(jié)語
注釋
參考文獻
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
[1]企業(yè)內(nèi)部報告框架構(gòu)建研究[J]. 張先治,劉媛媛.  會計研究. 2010(08)
[2]“受托責任”涵義考辨[J]. 李明輝,劉笑霞.  學海. 2010(02)
[3]中外內(nèi)部控制與風險管理理論與實務比較[J]. 張玉.  會計之友(下旬刊). 2010(02)
[4]基于委托代理理論的央省政府事權(quán)關(guān)系[J]. 劉會芳.  遼寧行政學院學報. 2010(01)
[5]政府管理生態(tài)之研究[J]. 石國亮.  中國青年政治學院學報. 2010(01)
[6]中美政府內(nèi)部控制發(fā)展回顧與評述——兼為《聯(lián)邦政府內(nèi)部控制》（中文版）序[J]. 王光遠.  財會通訊. 2009(34)
[7]強化內(nèi)部控制 促進商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展[J]. 孫曉霞.  中國流通經(jīng)濟. 2009(11)
[8]我國政府與非營利組織內(nèi)部控制制度建設研究[J]. 朱海濤.  中國管理信息化. 2009(16)
[9]美國政府機構(gòu)內(nèi)部控制的發(fā)展及其啟示[J]. 張國清,李建發(fā).  廈門大學學報(哲學社會科學版). 2009(04)
[10]淺議工商行政管理部門內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與措施[J]. 李茗潔.  時代金融. 2009(01)

博士論文
[1]基于公共受托責任理論的政府績效審計研究[D]. 劉秋明.廈門大學 2006

碩士論文
[1]COSO內(nèi)部控制整合框架應用于政府部門的探討[D]. 吳家石.上海交通大學 2011
[2]行政倫理視角下中國公務員行政責任沖突研究[D]. 夏龍梅.上海師范大學 2005



本文編號：3619646