內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理的一種手段，科學(xué)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制能夠規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，保證企業(yè)資產(chǎn)安全，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的不斷提高。ERP系統(tǒng)的應(yīng)用，給企業(yè)帶來(lái)了管理思想和技術(shù)的一場(chǎng)革命，給企業(yè)注入了新的生機(jī)。作者認(rèn)為，ERP系統(tǒng)應(yīng)用到企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中，能夠進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制手段。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理需要ERP系統(tǒng)這個(gè)管理平臺(tái)。ERP管理系統(tǒng)的核心是會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)，會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)控制能夠?qū)?huì)計(jì)主體所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行快速和準(zhǔn)確記錄、歸集，分類(lèi)，進(jìn)而達(dá)到實(shí)時(shí)控制，提高會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制能力。ERP系統(tǒng)應(yīng)用對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制也產(chǎn)生了一些影響：提高了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的能力；改變了會(huì)計(jì)信息的傳遞模式；改變了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的環(huán)境、重點(diǎn)、方式和范圍等等。本文結(jié)合中石化A銷(xiāo)售公司ERP系統(tǒng)在會(huì)計(jì)內(nèi)控中的實(shí)施應(yīng)用情況，詳細(xì)闡述了ERP系統(tǒng)下石油企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要性和必要性。通過(guò)分析得出：ERP系統(tǒng)給企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制帶來(lái)了一些新的問(wèn)題，如財(cái)會(huì)管理觀念更新問(wèn)題；網(wǎng)絡(luò)安全與ERP軟件風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題；業(yè)務(wù)流程問(wèn)題；風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題等。并針對(duì)以上問(wèn)題，提出了一系列可行性對(duì)策，以期對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制起到一定的指導(dǎo)和借鑒意義。 

【文章來(lái)源】：青島科技大學(xué)山東省

【文章頁(yè)數(shù)】：56 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 研究背景、目的及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究目的及意義
    1.2 國(guó)內(nèi)外研究文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 ERP 在國(guó)內(nèi)外企業(yè)的應(yīng)用狀況
        1.2.2 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制理論文獻(xiàn)研究
        1.2.3 ERP 與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制理論文獻(xiàn)研究
    1.3 研究?jī)?nèi)容及論文框架
        1.3.1 主要研究?jī)?nèi)容
        1.3.2 論文基本框架
    1.4 研究方法
        1.4.1 文獻(xiàn)分析法
        1.4.2 案例分析法
2 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制相關(guān)理論
    2.1 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制涵義
        2.1.1 內(nèi)部控制
        2.1.2 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制
    2.2 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制內(nèi)容
        2.2.1 基礎(chǔ)控制
        2.2.2 實(shí)物控制
        2.2.3 執(zhí)行控制
    2.3 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)
        2.3.1 規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整
        2.3.2 保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整
        2.3.3 確保國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行
        2.3.4 促使經(jīng)濟(jì)效益不斷提高
        2.3.5 促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略
    2.4 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制原則
        2.4.1 合法性原則
        2.4.2 全面性原則
        2.4.3 重要性原則
        2.4.4 制衡性原則
        2.4.5 成本效益原則
        2.4.6 系統(tǒng)性原則
        2.4.7 適應(yīng)性原則
    2.5 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本方式
        2.5.1 分工控制
        2.5.2 授權(quán)控制
        2.5.3 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制
        2.5.4 預(yù)算控制
        2.5.5 財(cái)產(chǎn)保全控制
        2.5.6 風(fēng)險(xiǎn)控制
        2.5.7 內(nèi)部報(bào)告控制
3 ERP 系統(tǒng)下企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀
    3.1 ERP系統(tǒng)下內(nèi)部會(huì)計(jì)控制新特征
        3.1.1 先進(jìn)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制理念
        3.1.2 三維的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制新模型
        3.1.3 更新的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方法
    3.2 ERP系統(tǒng)應(yīng)用對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的影響
        3.2.1 改變了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的環(huán)境
        3.2.2 改變了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重點(diǎn)
        3.2.3 改變了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方式
        3.2.4 對(duì)身份識(shí)別與權(quán)限控制方面的影響
        3.2.5 擴(kuò)大了內(nèi)部控制的范圍
        3.2.6 改變了會(huì)計(jì)信息傳遞模式
        3.2.7 提高企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的能力
4 ERP 系統(tǒng)下中石化 A 石油銷(xiāo)售公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題分析
    4.1 中石化ERP系統(tǒng)介紹
        4.1.1 ERP(SAP)系統(tǒng)介紹
        4.1.2 中石化 A 石油銷(xiāo)售公司 SAP 發(fā)展歷程
    4.2 中石化A石油銷(xiāo)售公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀
        4.2.1 基于中石化特點(diǎn)制定《內(nèi)部控制手冊(cè)》
        4.2.2 中石化 A 石油銷(xiāo)售公司相關(guān)內(nèi)部控制分布
    4.3 ERP系統(tǒng)上線(xiàn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制成效
        4.3.1 資金流的變化
        4.3.2 物流的變化
        4.3.3 信息流的變化
        4.3.4 會(huì)計(jì)職能的變化
    4.4 ERP系統(tǒng)下內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題分析
        4.4.1 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理理念問(wèn)題
        4.4.2 網(wǎng)絡(luò)安全與 ERP 軟件風(fēng)險(xiǎn)
        4.4.3 業(yè)務(wù)流程問(wèn)題分析
        4.4.4 風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題
5 系統(tǒng)下中石化 A 石油銷(xiāo)售公司完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的對(duì)策
    5.1 強(qiáng)化財(cái)會(huì)員工教育
    5.2 保證ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、運(yùn)行安全
    5.3 固化業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)授權(quán)批準(zhǔn)控制
        5.3.1 進(jìn)銷(xiāo)存的管理
        5.3.2 應(yīng)收應(yīng)付款
    5.4 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制
        5.4.1 完善風(fēng)險(xiǎn)清單，建立風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)
        5.4.2 擴(kuò)展 ERP 系統(tǒng)外其他應(yīng)用系統(tǒng)，發(fā)揮內(nèi)控保障作用，減少人為干預(yù)
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝
攻讀學(xué)位期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文目錄


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]石油企業(yè)ERP風(fēng)險(xiǎn)分析與實(shí)施策略[J]. 董智昆,李銳,王軍.  中國(guó)管理信息化. 2011(14)
[2]基于ERP的財(cái)務(wù)與控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)[J]. 冼進(jìn),孫忠華.  計(jì)算機(jī)與現(xiàn)代化. 2011(06)
[3]ERP環(huán)境下采購(gòu)模塊的內(nèi)部控制研究[J]. 王春梅,王鐵媛,何平基.  中國(guó)管理信息化. 2011(05)
[4]美國(guó)內(nèi)部控制理論發(fā)展研究[J]. 鐵亮,田中禾.  財(cái)會(huì)通訊. 2010(28)
[5]ERP系統(tǒng)中財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問(wèn)題探索[J]. 馬林.  國(guó)家電網(wǎng). 2010(09)
[6]企業(yè)內(nèi)部控制方式的問(wèn)題及對(duì)策[J]. 張俊宇.  當(dāng)代經(jīng)濟(jì). 2010(14)
[7]ERP下會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策[J]. 王君君.  企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā). 2010(13)
[8]手工會(huì)計(jì)與電算會(huì)計(jì)、網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的比較[J]. 姚傳超.  電子商務(wù). 2010(06)
[9]ERP環(huán)境下財(cái)務(wù)管理應(yīng)用研究——以中國(guó)石化廣西分公司為例[J]. 李媛媛.  物流工程與管理. 2010(06)
[10]ERP系統(tǒng)內(nèi)部控制制度研究[J]. 鄭濟(jì)孝.  中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師. 2010(04)

碩士論文
[1]建立會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)學(xué)研究[D]. 劉威.天津財(cái)經(jīng)大學(xué) 2010
[2]ERP環(huán)境下基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制研究[D]. 姜北萍.北方工業(yè)大學(xué) 2010
[3]貝爾卡特集團(tuán)基于SAP系統(tǒng)的財(cái)務(wù)控制研究[D]. 韓娟.大連理工大學(xué) 2009
[4]A公司內(nèi)部控制案例研究[D]. 楊洋.大連理工大學(xué) 2009
[5]內(nèi)部控制若干問(wèn)題研究[D]. 宋環(huán)環(huán).廈門(mén)大學(xué) 2008
[6]會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制研究[D]. 張翠榮.遼寧師范大學(xué) 2008
[7]我國(guó)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的問(wèn)題與對(duì)策研究——以重慶郵政企業(yè)為例[D]. 陳建菊.重慶大學(xué) 2004



本文編號(hào)：3582952