近來,IPO企業(yè)上市后業(yè)績迅速“變臉”已成為我國資本市場一個見怪不怪的現(xiàn)象,IPO企業(yè)上市后經(jīng)營業(yè)績的下滑既影響了投資者（特別是中小投資者）利益,也損害了資本市場健康平衡發(fā)展的目標。因此,證監(jiān)會等監(jiān)督機構對IPO企業(yè)的財務報告質(zhì)量極為看重。為提高IPO企業(yè)的財務報告可靠性、抑制IPO企業(yè)盈余管理,在已有的注冊會計師審計監(jiān)督機制下,進一步增加了保薦機構對IPO企業(yè)的保薦機制�；诖�,本文旨在分析注冊會計師審計制度與保薦機構的保薦制度是否對IPO上市公司的真實盈余管理活動有抑制行為,從而形成對IPO上市企業(yè)財務報表可靠性和真實性的雙重保險。首先,本文梳理了國內(nèi)外會計師事務所聲譽和保薦機構聲譽對盈余管理的已有研究文獻,并依據(jù)委托代理理論和聲譽理論對會計師事務所和保薦機構參與IPO企業(yè)的制度背景和內(nèi)在邏輯進行了闡述和分析。理論分析發(fā)現(xiàn)在現(xiàn)代企業(yè)的委托代理關系下,會計師事務所審計制度和保薦機構的保薦制度都會對IPO上市企業(yè)財務報告質(zhì)量起到監(jiān)督作用,保護投資者利益,且會計師事務所和保薦機構基于自身聲譽對IPO企業(yè)作出背書,自身聲譽越高,監(jiān)督作用越明顯。其次,本文選取2004-2016年滬深IPO上... 

【文章來源】：浙江大學浙江省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

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【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
致謝
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的及意義
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意義
    1.3 研究內(nèi)容與研究方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
    1.4 研究的創(chuàng)新之處
2 文獻回顧
    2.1 會計師事務所聲譽與IPO盈余管理
        2.1.1 會計師事務所規(guī)模對IPO盈余管理的影響
        2.1.2 會計師事務所行業(yè)專長對IPO盈余管理的影響
        2.1.3 審計意見類型對IPO盈余管理的影響
    2.2 保薦機構聲譽與IPO盈余管理
        2.2.1 保薦機構聲譽與IPO盈余管理的關系
        2.2.2 保薦機構聲譽與IPO盈余管理關系的動因分析
    2.3 文獻評述
3 理論基礎與理論分析
    3.1 證券保薦制度和保薦市場發(fā)展
    3.2 保薦機構、會計師事務所與IPO真實盈余管理的分析
        3.2.1 委托代理視角
        3.2.2 聲譽機制視角
    3.3 理論分析與研究假設的提出
4 保薦機構、會計師事務所與IPO真實盈余管理的實證分析
    4.1 研究設計
        4.1.1 樣本選取
        4.1.2 變量定義
        4.1.3 模型設定
    4.2 實證結果分析
        4.2.1 變量的描述性統(tǒng)計分析
        4.2.2 相關性分析
        4.2.3 回歸分析
    4.3 進一步檢驗
        4.3.1 會計師事務所、保薦機構聲譽與前兩年的真實盈余管理
        4.3.2 不同產(chǎn)權性質(zhì)下的分樣本回歸
        4.3.3 不同上市市場的分樣本回歸
    4.4 穩(wěn)健性檢驗
5 結論、建議、局限性
    5.1 研究結論
    5.2 研究建議
    5.3 研究局限性及未來研究方向
參考文獻


【參考文獻】：
期刊論文
[1]股票發(fā)行詢價制度下的合謀行為研究[J]. 馮琳.  商業(yè)研究. 2017(01)
[2]保薦人聲譽的關聯(lián)效應——來自中國證券市場的經(jīng)驗證據(jù)[J]. 應千偉,張怡,劉勁松.  經(jīng)濟與管理研究. 2016(11)
[3]御用會計師:合作抑或合謀[J]. 孫亮,劉春,柳建華.  管理科學學報. 2016(02)
[4]企業(yè)戰(zhàn)略定位與會計盈余管理行為選擇[J]. 葉康濤,董雪雁,崔倚菁.  會計研究. 2015(10)
[5]IPO審計質(zhì)量、保薦機構執(zhí)業(yè)聲譽與企業(yè)上市后業(yè)績表現(xiàn)研究[J]. 宋飛,萬君.  新疆財經(jīng). 2015(02)
[6]保薦機構聲譽與創(chuàng)業(yè)板IPO公司盈余管理實證研究[J]. 汪攀攀,羅殿英.  山東科技大學學報(社會科學版). 2014(06)
[7]IPO公司產(chǎn)權性質(zhì)、盈余質(zhì)量對證券保薦人選擇的影響[J]. 魏立江,王蕾.  安徽工業(yè)大學學報(社會科學版). 2014(06)
[8]承銷商地域壟斷性與IPO定價——來自中國A股上市公司的經(jīng)驗證據(jù)[J]. 陸正飛,韓非池.  會計與經(jīng)濟研究. 2014(04)
[9]雙重保薦聲譽、社會誠信與IPO過會[J]. 戴亦一,潘越,陳靜.  金融研究. 2014 (06)
[10]約束條件、IPO盈余管理方式與公司業(yè)績——基于應計盈余管理與真實盈余管理的研究[J]. 蔡春,李明,和輝.  會計研究. 2013(10)

博士論文
[1]中國IPO市場承銷商行為研究[D]. 宋書彬.東北財經(jīng)大學 2011
[2]證券承銷商聲譽的理論與實證研究[D]. 劉江會.復旦大學 2004

碩士論文
[1]IPO公司產(chǎn)權性質(zhì)、盈余質(zhì)量與證券保薦人選擇[D]. 王蕾.安徽工業(yè)大學 2015
[2]股權特征、中介機構聲譽與IPO盈余管理[D]. 安珍妮.東北財經(jīng)大學 2014
[3]會計師事務所聲譽與企業(yè)盈余管理關系研究[D]. 邵燁鑫.大連理工大學 2014
[4]創(chuàng)業(yè)板上市公司IPO盈余管理研究[D]. 王蒙.浙江工業(yè)大學 2013
[5]我國上市公司獨立審計質(zhì)量與盈余管理的關系研究[D]. 湯劍.西南大學 2011
[6]基于中國審計市場的會計師事務所聲譽問題實證研究[D]. 曹麗華.吉林大學 2007



本文編號：3545373