近來(lái),IPO企業(yè)上市后業(yè)績(jī)迅速“變臉”已成為我國(guó)資本市場(chǎng)一個(gè)見怪不怪的現(xiàn)象,IPO企業(yè)上市后經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的下滑既影響了投資者（特別是中小投資者）利益,也損害了資本市場(chǎng)健康平衡發(fā)展的目標(biāo)。因此,證監(jiān)會(huì)等監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)IPO企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量極為看重。為提高IPO企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、抑制IPO企業(yè)盈余管理,在已有的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)監(jiān)督機(jī)制下,進(jìn)一步增加了保薦機(jī)構(gòu)對(duì)IPO企業(yè)的保薦機(jī)制�；诖�,本文旨在分析注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)制度與保薦機(jī)構(gòu)的保薦制度是否對(duì)IPO上市公司的真實(shí)盈余管理活動(dòng)有抑制行為,從而形成對(duì)IPO上市企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性和真實(shí)性的雙重保險(xiǎn)。首先,本文梳理了國(guó)內(nèi)外會(huì)計(jì)師事務(wù)所聲譽(yù)和保薦機(jī)構(gòu)聲譽(yù)對(duì)盈余管理的已有研究文獻(xiàn),并依據(jù)委托代理理論和聲譽(yù)理論對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和保薦機(jī)構(gòu)參與IPO企業(yè)的制度背景和內(nèi)在邏輯進(jìn)行了闡述和分析。理論分析發(fā)現(xiàn)在現(xiàn)代企業(yè)的委托代理關(guān)系下,會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)制度和保薦機(jī)構(gòu)的保薦制度都會(huì)對(duì)IPO上市企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量起到監(jiān)督作用,保護(hù)投資者利益,且會(huì)計(jì)師事務(wù)所和保薦機(jī)構(gòu)基于自身聲譽(yù)對(duì)IPO企業(yè)作出背書,自身聲譽(yù)越高,監(jiān)督作用越明顯。其次,本文選取2004-2016年滬深I(lǐng)PO上... 

【文章來(lái)源】：浙江大學(xué)浙江省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁(yè)數(shù)】：53 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
致謝
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的及意義
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意義
    1.3 研究?jī)?nèi)容與研究方法
        1.3.1 研究?jī)?nèi)容
        1.3.2 研究方法
    1.4 研究的創(chuàng)新之處
2 文獻(xiàn)回顧
    2.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所聲譽(yù)與IPO盈余管理
        2.1.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)模對(duì)IPO盈余管理的影響
        2.1.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)專長(zhǎng)對(duì)IPO盈余管理的影響
        2.1.3 審計(jì)意見類型對(duì)IPO盈余管理的影響
    2.2 保薦機(jī)構(gòu)聲譽(yù)與IPO盈余管理
        2.2.1 保薦機(jī)構(gòu)聲譽(yù)與IPO盈余管理的關(guān)系
        2.2.2 保薦機(jī)構(gòu)聲譽(yù)與IPO盈余管理關(guān)系的動(dòng)因分析
    2.3 文獻(xiàn)評(píng)述
3 理論基礎(chǔ)與理論分析
    3.1 證券保薦制度和保薦市場(chǎng)發(fā)展
    3.2 保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所與IPO真實(shí)盈余管理的分析
        3.2.1 委托代理視角
        3.2.2 聲譽(yù)機(jī)制視角
    3.3 理論分析與研究假設(shè)的提出
4 保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所與IPO真實(shí)盈余管理的實(shí)證分析
    4.1 研究設(shè)計(jì)
        4.1.1 樣本選取
        4.1.2 變量定義
        4.1.3 模型設(shè)定
    4.2 實(shí)證結(jié)果分析
        4.2.1 變量的描述性統(tǒng)計(jì)分析
        4.2.2 相關(guān)性分析
        4.2.3 回歸分析
    4.3 進(jìn)一步檢驗(yàn)
        4.3.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所、保薦機(jī)構(gòu)聲譽(yù)與前兩年的真實(shí)盈余管理
        4.3.2 不同產(chǎn)權(quán)性質(zhì)下的分樣本回歸
        4.3.3 不同上市市場(chǎng)的分樣本回歸
    4.4 穩(wěn)健性檢驗(yàn)
5 結(jié)論、建議、局限性
    5.1 研究結(jié)論
    5.2 研究建議
    5.3 研究局限性及未來(lái)研究方向
參考文獻(xiàn)


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]股票發(fā)行詢價(jià)制度下的合謀行為研究[J]. 馮琳.  商業(yè)研究. 2017(01)
[2]保薦人聲譽(yù)的關(guān)聯(lián)效應(yīng)——來(lái)自中國(guó)證券市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J]. 應(yīng)千偉,張怡,劉勁松.  經(jīng)濟(jì)與管理研究. 2016(11)
[3]御用會(huì)計(jì)師:合作抑或合謀[J]. 孫亮,劉春,柳建華.  管理科學(xué)學(xué)報(bào). 2016(02)
[4]企業(yè)戰(zhàn)略定位與會(huì)計(jì)盈余管理行為選擇[J]. 葉康濤,董雪雁,崔倚菁.  會(huì)計(jì)研究. 2015(10)
[5]IPO審計(jì)質(zhì)量、保薦機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)聲譽(yù)與企業(yè)上市后業(yè)績(jī)表現(xiàn)研究[J]. 宋飛,萬(wàn)君.  新疆財(cái)經(jīng). 2015(02)
[6]保薦機(jī)構(gòu)聲譽(yù)與創(chuàng)業(yè)板IPO公司盈余管理實(shí)證研究[J]. 汪攀攀,羅殿英.  山東科技大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版). 2014(06)
[7]IPO公司產(chǎn)權(quán)性質(zhì)、盈余質(zhì)量對(duì)證券保薦人選擇的影響[J]. 魏立江,王蕾.  安徽工業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版). 2014(06)
[8]承銷商地域壟斷性與IPO定價(jià)——來(lái)自中國(guó)A股上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J]. 陸正飛,韓非池.  會(huì)計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究. 2014(04)
[9]雙重保薦聲譽(yù)、社會(huì)誠(chéng)信與IPO過(guò)會(huì)[J]. 戴亦一,潘越,陳靜.  金融研究. 2014 (06)
[10]約束條件、IPO盈余管理方式與公司業(yè)績(jī)——基于應(yīng)計(jì)盈余管理與真實(shí)盈余管理的研究[J]. 蔡春,李明,和輝.  會(huì)計(jì)研究. 2013(10)

博士論文
[1]中國(guó)IPO市場(chǎng)承銷商行為研究[D]. 宋書彬.東北財(cái)經(jīng)大學(xué) 2011
[2]證券承銷商聲譽(yù)的理論與實(shí)證研究[D]. 劉江會(huì).復(fù)旦大學(xué) 2004

碩士論文
[1]IPO公司產(chǎn)權(quán)性質(zhì)、盈余質(zhì)量與證券保薦人選擇[D]. 王蕾.安徽工業(yè)大學(xué) 2015
[2]股權(quán)特征、中介機(jī)構(gòu)聲譽(yù)與IPO盈余管理[D]. 安珍妮.東北財(cái)經(jīng)大學(xué) 2014
[3]會(huì)計(jì)師事務(wù)所聲譽(yù)與企業(yè)盈余管理關(guān)系研究[D]. 邵燁鑫.大連理工大學(xué) 2014
[4]創(chuàng)業(yè)板上市公司IPO盈余管理研究[D]. 王蒙.浙江工業(yè)大學(xué) 2013
[5]我國(guó)上市公司獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量與盈余管理的關(guān)系研究[D]. 湯劍.西南大學(xué) 2011
[6]基于中國(guó)審計(jì)市場(chǎng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所聲譽(yù)問(wèn)題實(shí)證研究[D]. 曹麗華.吉林大學(xué) 2007



本文編號(hào)：3545373