本文關(guān)鍵詞：HBL公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制案例分析，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：改革開放以來，我國企業(yè)紛紛進(jìn)行了企業(yè)制度化改革。與此同時，國外企業(yè)也紛紛走進(jìn)我國的市場，惡化了我國本土企業(yè)的生存環(huán)境。這也為我國本土化企業(yè)的改革提供了良好的契機(jī)和也加快了企業(yè)改革的步伐。南京HBL集團(tuán)屬于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的領(lǐng)軍力量，在中國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域是發(fā)展?fàn)顩r最好的企業(yè)之一。經(jīng)過30多年的高速發(fā)展，南京HBL集團(tuán)已經(jīng)逐漸形成了自己的一套管理模式。但是近年來，南京H集團(tuán)可謂面臨著“內(nèi)憂外患”的壓力，國內(nèi)，競爭者的異軍突起。國外，出口額的銳減。受國外金融危機(jī)以及國內(nèi)環(huán)境的影響，南京H集團(tuán)的銷售壓力逐漸增加。近年來南京H集團(tuán)也開始出現(xiàn)了一些比較嚴(yán)重的財務(wù)問題，其中最嚴(yán)重的就是近期影響頗大的近七千萬的假銀行匯票一事。這種問題的出現(xiàn)，若不加以重視和及時改進(jìn)，會逐漸制約南京HBL集團(tuán)的發(fā)展，逐漸削弱其競爭實力，造成不可逆轉(zhuǎn)的損失。 本文從南京HBL企業(yè)的銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制中遇到的實際問題出發(fā)，旨在解決南京HBL企業(yè)在銷售與收款循環(huán)中遇到的問題。為目標(biāo)企業(yè)建立科學(xué)系統(tǒng)的內(nèi)部控制核算體系提供一系列的參考意見，提高企業(yè)對銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的重視程度，加強企業(yè)的內(nèi)部控制。同時，規(guī)范系統(tǒng)的銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制能夠在一定程度上改變我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)在經(jīng)營中出現(xiàn)的制度不規(guī)范問題。高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展關(guān)乎經(jīng)濟(jì)的命脈，，關(guān)系著未來國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，關(guān)系著國家經(jīng)濟(jì)的未來。 本文通過案例分析的方法研究高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中存在的銷售與收款部分的內(nèi)部控制問題。作者通過搜集大量的關(guān)于南京HBL有限公司的資料，了解到該公司在此部分循環(huán)控制中存在著管理層重業(yè)績輕風(fēng)險、人力資源管理制度落后、銷售與收款的制定缺乏風(fēng)險評估、銷售與收款的權(quán)責(zé)分配不明確、銷售與收款制度的設(shè)計存在缺陷、內(nèi)部控制制度中的監(jiān)督機(jī)制缺乏連續(xù)性、監(jiān)督功能不完善等問題。通過結(jié)合內(nèi)控相關(guān)理論，本文對南京HBL集團(tuán)存在的問題提出了制定和執(zhí)行的職責(zé)分離、保證監(jiān)事會職能的發(fā)揮、管理層加強制度建設(shè)、建立人才選撥和培養(yǎng)機(jī)制等建議。從實際出發(fā)，解決企業(yè)存在的銷售與收款部分內(nèi)控存在的問題。 本文第一章是案例描述，本章首先對HBL公司進(jìn)行簡短的介紹，并對其內(nèi)控制度的運行現(xiàn)狀進(jìn)行介紹分析，最后對其發(fā)生的重大財務(wù)案件進(jìn)行概述。在文章的第二章，指出南京HBL公司在其銷售與收款循環(huán)在內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問題，并根據(jù)出現(xiàn)的問題進(jìn)行原因分析。文章第三章，以前文的分析為基礎(chǔ)，針對HBL出現(xiàn)的問題提出的建議和對策，幫助其完善自身的發(fā)展。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 銷售與收款 風(fēng)險
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F426.72;F274;F406.7
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 緒論9-12
• 0.1 研究背景9
• 0.2 研究目的與意義9-10
• 0.2.1 研究目的9-10
• 0.2.2 研究意義10
• 0.3 研究思路與方法10-12
• 0.3.1 研究思路10-11
• 0.3.2 研究方法11-12
• 1 案例描述12-20
• 1.1 HBL 公司簡介12-14
• 1.1.1 公司概況12-13
• 1.1.2 主要股東及組織機(jī)構(gòu)13-14
• 1.2 HBL 銷售與收款循內(nèi)部控制制度的運行現(xiàn)狀14-16
• 1.2.1 南京 HBL 公司銷售與收款的總體業(yè)務(wù)流程14-15
• 1.2.2 銷售與收款內(nèi)部控制的構(gòu)架15-16
• 1.3 銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的具體案例16-20
• 1.3.1 巨額虛假銀行匯票事件16-17
• 1.3.2 財務(wù)人員公款私用事件17-18
• 1.3.3 客戶信用評級失效事件18-20
• 2 案例分析20-29
• 2.1 相關(guān)理論依據(jù)20-21
• 2.1.1 銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制定義20
• 2.1.2 銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制目標(biāo)20-21
• 2.1.3 銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制方式21
• 2.2 HBL 公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制存在的問題21-23
• 2.2.1 銷售審批環(huán)節(jié)的制度設(shè)計存在不合理之處21-22
• 2.2.2 銷售部門和其他部門沒有形成有效的信息溝通22
• 2.2.3 業(yè)務(wù)流程存在不合理之處22
• 2.2.4 銷售與收款部門的部分員工缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)22-23
• 2.2.5 客戶的信用評審機(jī)制未完全建立23
• 2.3 HBL 公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制產(chǎn)生問題的原因分析23-29
• 2.3.1 內(nèi)部環(huán)境不完善23-25
• 2.3.2 銷售與收款的制定缺乏風(fēng)險評估25
• 2.3.3 內(nèi)部監(jiān)督功能不健全25-26
• 2.3.4 控制活動存在缺陷26-27
• 2.3.5 信息與溝通不暢通27-29
• 3 案例啟示與建議29-36
• 3.1 案例啟示29-30
• 3.2 加強 HBL 銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的建議30-36
• 3.2.1 加強企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)30-31
• 3.2.2 對銷售與收款內(nèi)部控制業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險評估31-32
• 3.2.3 對于控制活動存在的問題提出的改良措施32-33
• 3.2.4 內(nèi)部監(jiān)督的改進(jìn)措施33-34
• 3.2.5 加強信息與溝通34-36
• 結(jié)束語36-37
• 參考文獻(xiàn)37-40
• 致謝40-41

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前6條

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中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

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  本文關(guān)鍵詞：HBL公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制案例分析，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：351053