本文關(guān)鍵詞：我國上市公司年報(bào)中內(nèi)部控制信息披露的研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】： 進(jìn)入21世紀(jì)以來,一系列的財(cái)務(wù)欺詐丑聞引起了中外會(huì)計(jì)界的廣泛關(guān)注。2002年美國國會(huì)通過了《薩班斯法案》,對(duì)上市公司內(nèi)部控制信息做出嚴(yán)格規(guī)定,旨在通過立法強(qiáng)制上市公司建立有效的監(jiān)督體系,恢復(fù)投資者的信心。近年來,我國證券市場(chǎng)出現(xiàn)的一系列財(cái)務(wù)舞弊案,主要原因也是因?yàn)樯鲜泄緝?nèi)部控制的嚴(yán)重缺位與失靈。2006年,上海證券交易所借鑒了SOX法案,頒布了《上市公司內(nèi)部控制指引》,要求上市公司的年報(bào)中必須披露內(nèi)部控制信息,并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師給予評(píng)價(jià)。 我國內(nèi)部控制信息披露的規(guī)定發(fā)布時(shí)間不長(zhǎng),對(duì)披露規(guī)定是否合理及實(shí)施效果如何,均缺乏相關(guān)的研究�；诖�,本文通過對(duì)上海證券交易所上市公司2006年年報(bào)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析,找出存在的問題,并就改進(jìn)我國內(nèi)部控制信息披露狀況提出建議。 本文共分四個(gè)部分。第一部分,對(duì)內(nèi)部控制信息披露的必要性和理論依據(jù)進(jìn)行分析,并介紹國內(nèi)外關(guān)于內(nèi)部控制信息披露的發(fā)展歷程。第二部分,首先對(duì)中美兩國內(nèi)部控制信息披露的范圍進(jìn)行比較,然后對(duì)目前中美兩國內(nèi)部控制信息評(píng)價(jià)理論進(jìn)行介紹和分析,并在借鑒美國先進(jìn)觀點(diǎn)的基礎(chǔ)上,從理論上對(duì)完善我國內(nèi)部控制信息披露提出建議。第三部分,根據(jù)上海證券交易所上市公司2006年年報(bào),分析內(nèi)部控制信息披露的情況,并通過描述性統(tǒng)計(jì)和實(shí)證分析,研究對(duì)上市公司內(nèi)部控制信息披露具有顯著影響的因素,旨在發(fā)現(xiàn)《上市公司內(nèi)部控制指引》執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。第四部分,根據(jù)實(shí)證分析中存在的問題,對(duì)改進(jìn)年報(bào)中的內(nèi)部控制信息披露提出建議,從改進(jìn)相關(guān)規(guī)定、加強(qiáng)監(jiān)管、完善公司治理和統(tǒng)一評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)四個(gè)方面提出應(yīng)對(duì)措施。
【關(guān)鍵詞】：上市公司 會(huì)計(jì)年報(bào) 內(nèi)部控制 信息披露
【學(xué)位授予單位】：重慶工學(xué)院
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2007
【分類號(hào)】：F233;F832.51
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 第一章 緒論10-16
• 1.1 選題背景及意義10-11
• 1.2 國內(nèi)外研究狀況11-14
• 1.2.1 國外研究狀況11-12
• 1.2.2 國內(nèi)研究狀況12-14
• 1.2.3 小結(jié)14
• 1.3 研究重點(diǎn)與結(jié)構(gòu)安排14-15
• 1.3.1 研究重點(diǎn)14-15
• 1.3.2 結(jié)構(gòu)安排15
• 1.4 本文的研究貢獻(xiàn)與不足15-16
• 第二章 上市公司內(nèi)部控制信息披露的理論基礎(chǔ)與發(fā)展歷程16-22
• 2.1 內(nèi)部控制信息披露的意義16-17
• 2.2 上市公司內(nèi)部控制信息披露的理論分析17-18
• 2.2.1 基于委托代理理論的分析17
• 2.2.2 基于信息不對(duì)稱理論的分析17-18
• 2.2.3 基于信號(hào)傳遞理論的分析18
• 2.3 國內(nèi)外上市公司內(nèi)部控制信息披露的發(fā)展歷程18-22
• 2.3.1 美國上市公司內(nèi)部控制信息披露的發(fā)展18-20
• 2.3.2 我國上市公司內(nèi)部控制信息披露的發(fā)展20-22
• 第三章 中美內(nèi)部控制信息披露規(guī)范的比較和借鑒22-29
• 3.1 內(nèi)部控制信息披露規(guī)范的比較22-24
• 3.1.1 內(nèi)部控制信息披露內(nèi)容的比較22-23
• 3.1.2 強(qiáng)制披露的責(zé)任主體的比較23-24
• 3.2 內(nèi)部控制信息評(píng)價(jià)理論研究24-28
• 3.2.1 美國在內(nèi)部控制信息評(píng)價(jià)方面的成果24-27
• 3.2.2 我國對(duì)內(nèi)部控制信息評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀27-28
• 3.3 從美國內(nèi)部控制信息披露規(guī)范中得到的啟示和借鑒28-29
• 第四章 對(duì)我國上市公司內(nèi)部控制信息披露狀況的統(tǒng)計(jì)分析29-41
• 4.1 樣本選取與數(shù)據(jù)說明29
• 4.2 研究假設(shè)和模型構(gòu)建29-31
• 4.2.1 研究假設(shè)29-30
• 4.2.2 研究方法30-31
• 4.3 描述性統(tǒng)計(jì)31-38
• 4.4 多元回歸結(jié)果與說明38-41
• 第五章 我國上市公司內(nèi)部控制信息披露存在的問題及改進(jìn)建議41-48
• 5.1 我國上市公司內(nèi)部控制信息披露的問題41-45
• 5.2 對(duì)改進(jìn)我國年報(bào)中內(nèi)部控制信息披露的建議45-48
• 5.2.1 改進(jìn)內(nèi)部控制信息披露的相關(guān)規(guī)定45
• 5.2.2 加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制信息披露的監(jiān)管45-46
• 5.2.3 完善上市公司的公司治理46
• 5.2.4 統(tǒng)一內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)和鑒定標(biāo)準(zhǔn)46-48
• 致謝48-49
• 參考文獻(xiàn)49-53
• 個(gè)人簡(jiǎn)歷、在學(xué)期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文及取得的研究成果53

【引證文獻(xiàn)】

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 孔利利;上市公司內(nèi)部控制信息披露分析[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2010年

2 夏艷萍;上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露研究[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2010年

3 張星星;公司年報(bào)語言設(shè)計(jì)行為及其實(shí)證研究[D];湖北工業(yè)大學(xué);2011年

4 趙穎囡;獨(dú)立董事背景對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響[D];北京工商大學(xué);2010年

5 張健;我國內(nèi)部控制的社會(huì)關(guān)注度比較研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2009年

6 蔡靜;公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制信息披露的影響研究[D];西南石油大學(xué);2010年

7 徐煜;內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2012年

8 孟昭賢;我國上市公司內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀分析[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

9 陸和彬;上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告影響因素研究[D];南京財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

10 龔文;上市公司內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量影響因素分析[D];東北師范大學(xué);2012年

  本文關(guān)鍵詞：我國上市公司年報(bào)中內(nèi)部控制信息披露的研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

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本文編號(hào)：347521