發(fā)布時間：2021-10-30 13:55

　　近年來,經(jīng)濟全球化進程加快,全球金融危機相繼爆發(fā),上市公司在財務(wù)舞弊和會計信息失真等方面相繼出現(xiàn)了一系列的新情況、新問題,這些問題的出現(xiàn)主要是由于上市公司內(nèi)部控制和管理沒有發(fā)揮作用造成的。內(nèi)部控制信息披露作為上市公司信息披露很重要的組成部分,對于提高企業(yè)的經(jīng)營管理業(yè)績、保護投資者權(quán)益、優(yōu)化資源在金融市場中的配置具有很大的促進作用。在2001年美國“安然事件”發(fā)生以后,內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行逐漸成為了全球財務(wù)人員重點研究內(nèi)容。為了進一步做好內(nèi)部控制信息披露工作,美國率先在2002年發(fā)布了《薩班斯法案》,強制要求各上市公司對外披露經(jīng)由注冊會計師審計的內(nèi)部控制信息。借鑒國外先進的經(jīng)驗和作法,我國近年來也相繼發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等規(guī)章制度,要求對我國內(nèi)部控制信息披露也進行改革,要分階段分類別地實施,逐步將原來的自愿性披露改進為強制性披露。但是,因為我國對內(nèi)部控制信息披露的相關(guān)研究仍處于摸索起步階段,許多情況還需要在以后的研究中得以加強和完善。鑒于上述情況,本文按照“研究背景、概念闡述、現(xiàn)狀調(diào)查、原因分析、完善建議”的思路,在對2011年度滬市上市公司對外披... 

【文章來源】：東北財經(jīng)大學遼寧省

【文章頁數(shù)】：52 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究意義
        1.2.1 理論意義
        1.2.2 實用價值
    1.3 文獻綜述
        1.3.1 國外文獻綜述
        1.3.2 國內(nèi)文獻綜述
        1.3.3 文獻評述
    1.4 研究的內(nèi)容和方法
        1.4.1 研究內(nèi)容
        1.4.2 研究方法
    1.5 研究的貢獻
2 上市公司內(nèi)部控制信息披露概述
    2.1 相關(guān)概念界定
        2.1.1 內(nèi)部控制的概念
        2.1.2 信息披露的概念
        2.1.3 內(nèi)部控制信息披露的概念
    2.2 內(nèi)部控制信息披露的要素
        2.2.1 披露主體
        2.2.2 披露內(nèi)容
        2.2.3 披露時間
        2.2.4 披露方式
        2.2.5 內(nèi)部控制評價與審核
    2.3 內(nèi)部控制信息披露的作用
        2.3.1 能夠幫助管理當局解除受托責任
        2.3.2 能夠提高上市公司財務(wù)報告的可靠性
        2.3.3 能夠提高信息使用者投資決策的有效性
3 我國上市公司內(nèi)部控制信息披露的演變和現(xiàn)狀
    3.1 我國上市公司內(nèi)部控制信息披露的演變
    3.2 我國上市公司內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀
        3.2.1 內(nèi)部控制信息披露的總體情況
        3.2.2 內(nèi)部控制信息披露的責任主體情況
        3.2.3 內(nèi)部控制信息披露的主要內(nèi)容情況
        3.2.4 內(nèi)部控制信息披露的評價標準情況
4 我國上市公司內(nèi)部控制信息披露的問題及原因分析
    4.1 我國上市公司內(nèi)部控制信息披露存在的問題
        4.1.1 披露動力不足,主動性差
        4.1.2 披露主體不明確,責任模糊
        4.1.3 披露內(nèi)容重形式,輕質(zhì)量
        4.1.4 披露標準不統(tǒng)一,依據(jù)不規(guī)范
    4.2 我國上市公司內(nèi)部控制信息披露存在問題的原因分析
        4.2.1 股權(quán)結(jié)構(gòu)不夠合理
        4.2.2 受到信號傳遞理論和成本效益原則的影響
        4.2.3 外部使用者對內(nèi)部控制信息需求度不夠
        4.2.4 相關(guān)法規(guī)制度缺失
        4.2.5 監(jiān)管單位監(jiān)管力度不足
5 完善我國上市公司內(nèi)部控制信息披露的建議
    5.1 進一步優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu),提高上市公司的素質(zhì)
    5.2 進一步規(guī)范體系建設(shè),完善內(nèi)部控制制度
    5.3 進一步明確責任主體,優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境
    5.4 進一步加強披露監(jiān)管,強化內(nèi)外部監(jiān)督
    5.5 進一步提高注冊會計師執(zhí)業(yè)水平,加強道德修養(yǎng)
6 總結(jié)與后續(xù)研究
    6.1 研究的結(jié)論
    6.2 研究的局限性
    6.3 研究的未來展望
參考文獻
后記


【參考文獻】：
期刊論文
[1]關(guān)于我國上市公司加強內(nèi)部控制信息披露的建議[J]. 王金蘭.  經(jīng)濟研究導刊. 2011(23)
[2]滬市上市公司內(nèi)部控制信息披露分析——針對《基本規(guī)范》執(zhí)行首年的實證研究[J]. 顧苗超.  會計師. 2011(08)
[3]關(guān)于提高上市公司內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量的建議[J]. 陳國輝,王文杰.  財務(wù)與會計. 2011(05)
[4]2009年度深市主板上市公司內(nèi)部控制信息披露研究[J]. 劉俊萍.  商業(yè)會計. 2011(09)
[5]上市公司內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀與對策[J]. 傅勝.  會計之友(上旬刊). 2010(06)
[6]內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量與代理成本相關(guān)性研究——基于滬市2007年上市公司的經(jīng)驗數(shù)據(jù)[J]. 楊玉鳳,王火欣,曹瓊.  審計研究. 2010(01)
[7]公司特征、外部審計與內(nèi)部控制信息的自愿披露——基于滬市上市公司2003—2005年年報的經(jīng)驗研究[J]. 方紅星,孫翯,金韻韻.  會計研究. 2009(10)
[8]2007年滬市公司內(nèi)部控制自我評價研究——數(shù)據(jù)分析與政策建議[J]. 楊有紅,陳凌云.  會計研究. 2009(06)
[9]基于滬市公司2006年報的內(nèi)控信息披露研究:修正與拓展[J]. 方紅星,孫翯.  財經(jīng)問題研究. 2008(04)
[10]2006年滬市公司內(nèi)部控制信息披露研究[J]. 楊有紅,汪薇.  會計研究. 2008(03)

博士論文
[1]內(nèi)部控制信息披露影響因素的實證研究[D]. 李馨弘.浙江大學 2007

碩士論文
[1]內(nèi)部控制信息披露的市場反應研究[D]. 劉燕.湖南大學 2007



本文編號：3466848