發(fā)布時間：2021-09-12 09:28

　　投資是創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)項目孵化的一種形式,是對項目產(chǎn)業(yè)化綜合體進(jìn)行資本助推發(fā)展的經(jīng)濟活動,是投資者實現(xiàn)價值增值的基礎(chǔ)。這是期望獲得經(jīng)濟回報的商業(yè)行為或過程,常用能夠計量價值的、可以作為投資份額的資產(chǎn),主要指資金、人力、物力等一些有形或無形的所有物,投入到項目或其它公司中去。然而這種有價值的資產(chǎn)亦是企業(yè)存活之本,一旦資金鏈斷裂,企業(yè)便會周轉(zhuǎn)失靈,甚至無法維持日常經(jīng)營活動。由此可見,投資活動帶來可觀利益的時候也伴隨著巨大的危機,為了可持續(xù)發(fā)展,投資時應(yīng)做好內(nèi)部控制,降低失敗的可能性。早在上個世紀(jì),美國審計準(zhǔn)則委員會就在《審計準(zhǔn)則報告》中提出,內(nèi)部控制提的是:在某種特定的環(huán)境里,單位為達(dá)到既定管理目標(biāo),比如提高經(jīng)營效率、充分有效地獲取和利用各種資源,自身選擇并實施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計劃、程序和方法。內(nèi)部控制可以保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整,確保會計信息的正確和可靠,保障經(jīng)營活動的經(jīng)濟、效率,是當(dāng)代企業(yè)管理的可靠基石。20世紀(jì)90年代末,政府主管部門也意識到促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建立和完善的必要性,開始著手設(shè)立了內(nèi)部控制規(guī)范體系,國家財政部先后出臺了《內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及一系列的具體條款,中國銀行業(yè)監(jiān)督管理... 

【文章來源】：江西財經(jīng)大學(xué)江西省

【文章頁數(shù)】：57 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 研究背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 關(guān)于內(nèi)部控制的研究
        1.2.2 關(guān)于風(fēng)險控制的研究
        1.2.3 關(guān)于投資活動內(nèi)部控制的研究
        1.2.4 文獻(xiàn)述評
    1.3 研究思路與方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文的框架
2 企業(yè)投資項目內(nèi)部控制的理論概述
    2.1 內(nèi)部控制的概述
        2.1.1 內(nèi)部控制的含義
        2.1.2 內(nèi)部控制的要素
        2.1.3 內(nèi)部控制的設(shè)計原則
    2.2 投資項目內(nèi)部控制的概述
        2.2.1 投資項目內(nèi)部控制的含義
        2.2.2 投資項目內(nèi)部控制的目標(biāo)
        2.2.3 投資項目內(nèi)部控制的主要風(fēng)險
    2.3 投資項目內(nèi)部控制的主要環(huán)節(jié)
        2.3.1 立項的調(diào)查與審核控制
        2.3.2 方案的審查與決策控制
        2.3.3 計劃的編制與實施控制
        2.3.4 投資后跟蹤與評價控制
    2.4 投資項目內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)
        2.4.1 委托代理理論
        2.4.2 風(fēng)險態(tài)度論
        2.4.3 激勵理論
        2.4.4 控制論
3 HJ公司投資質(zhì)子治療設(shè)備技術(shù)產(chǎn)業(yè)化項目的案例介紹
    3.1 HJ公司背景概況
        3.1.1 HJ公司基本情況介紹
        3.1.2 HJ公司部門人員和業(yè)務(wù)介紹
        3.1.3 HJ公司財務(wù)狀況介紹
    3.2 質(zhì)子治療設(shè)備產(chǎn)業(yè)化項目概況
        3.2.1 質(zhì)子治療設(shè)備產(chǎn)業(yè)化項目簡介
        3.2.2 投資質(zhì)子治療設(shè)備產(chǎn)業(yè)化項目的必要性
        3.2.3 投資質(zhì)子治療設(shè)備產(chǎn)業(yè)化項目的可行性
    3.3 HJ公司投資質(zhì)子治療設(shè)備產(chǎn)業(yè)化項目的概況
        3.3.1 質(zhì)子治療設(shè)備產(chǎn)業(yè)化投資項目的組織架構(gòu)
        3.3.2 質(zhì)子治療設(shè)備產(chǎn)業(yè)化投資項目的人力配置
        3.3.3 HJ公司投資質(zhì)子治療設(shè)備產(chǎn)業(yè)化的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)
4 HJ公司質(zhì)子治療設(shè)備產(chǎn)業(yè)化投資項目內(nèi)控問題及原因
    4.1 HJ公司質(zhì)子治療設(shè)備產(chǎn)業(yè)化投資項目存在的問題
        4.1.1 項目立項調(diào)查與審核階段的內(nèi)部控制問題
        4.1.2 投資方案審查與決策控制階段的內(nèi)部控制問題
        4.1.3 投資計劃的編制與實施階段的內(nèi)部控制問題
        4.1.4 投資后跟蹤與評價階段的內(nèi)部控制問題
    4.2 HJ公司質(zhì)子治療設(shè)備產(chǎn)業(yè)化投資項目內(nèi)控問題的原因探析
        4.2.1 內(nèi)部控制環(huán)境不完善
        4.2.2 風(fēng)險識別能力不足
        4.2.3 控制活動沒有緊跟計劃的進(jìn)度
        4.2.4 信息與溝通之間不暢
        4.2.5 監(jiān)督環(huán)節(jié)激勵不當(dāng)
5 完善HJ公司質(zhì)子治療設(shè)備產(chǎn)業(yè)化投資項目內(nèi)控的建議
    5.1 完善公司內(nèi)部控制環(huán)境
        5.1.1 綜合風(fēng)險偏好,集體審批投資
        5.1.2 加強員工教育,提高風(fēng)險意識
        5.1.3 修訂政策規(guī)定,事業(yè)待遇留人
    5.2 強化投資項目風(fēng)險評估工作
        5.2.1 “請進(jìn)來”“派出去”,更新內(nèi)部控制方法
        5.2.2 明確管理職能,提高風(fēng)險管理能力
    5.3 提高信息傳遞的及時性和可靠性
        5.3.1 合理編制和使用內(nèi)部報告
        5.3.2 采用自下而上的內(nèi)部控制制度
        5.3.3 加強協(xié)調(diào)溝通,信息利用最大化
6 研究結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]新能源企業(yè)創(chuàng)新的市場化激勵——基于風(fēng)險投資和企業(yè)專利數(shù)據(jù)的研究[J]. 齊紹洲,張倩,王班班.  中國工業(yè)經(jīng)濟. 2017(12)
[2]我國企業(yè)海外油氣開發(fā)項目投資風(fēng)險控制研究——以A集團為例[J]. 梁芳,王小鵬.  會計之友. 2017(04)
[3]內(nèi)部控制在上市公司投資中的角色:效率促進(jìn)還是抑制?——基于A股上市公司的經(jīng)驗證據(jù)[J]. 余四林.  中國注冊會計師. 2014(12)
[4]企業(yè)內(nèi)部控制效率提升路徑研究——基于傳化股份公司的經(jīng)驗與借鑒[J]. 李連華,楊忠智,唐國平.  會計研究. 2014(07)
[5]投資集團內(nèi)部控制幾個關(guān)鍵環(huán)節(jié)研究[J]. 楊曉輝.  現(xiàn)代商業(yè). 2013(02)
[6]提高民營企業(yè)投資決策者素質(zhì)的對策探討[J]. 張玉璽.  產(chǎn)業(yè)與科技論壇. 2012(06)
[7]產(chǎn)權(quán)性質(zhì)、制度環(huán)境與內(nèi)部控制[J]. 劉啟亮,羅樂,何威風(fēng),陳漢文.  會計研究. 2012(03)
[8]內(nèi)部控制評價整合研究[J]. 吳秋生,楊瑞平.  會計研究. 2011(09)
[9]內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定:現(xiàn)狀、困境及基本框架重構(gòu)[J]. 王惠芳.  會計研究. 2011(08)
[10]企業(yè)內(nèi)部控制的人本解讀與框架重構(gòu)[J]. 王海兵,伍中信,李文君,田冠軍.  會計研究. 2011(07)

碩士論文
[1]關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制制度的思考[D]. 陳競婷.財政部財政科學(xué)研究所 2010



本文編號：3393978