發(fā)布時(shí)間：2017-04-30 18:09

  本文關(guān)鍵詞：成都F行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著改革開(kāi)放的深入,我國(guó)經(jīng)濟(jì)取得了突飛猛進(jìn)的發(fā)展,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制也逐步建立并日趨完善。我國(guó)負(fù)責(zé)管理公共事務(wù)的行政事業(yè)單位,由于其普遍存在的內(nèi)部管理粗放、辦事程序繁冗、工作作風(fēng)官僚等問(wèn)題,其創(chuàng)新和改革受到了嚴(yán)重制約。另一方面,隨著社會(huì)信息的透明化,公民維權(quán)意識(shí)的增強(qiáng),行政事業(yè)單位效率低下、辦事程序繁雜,依法行政意識(shí)不足等問(wèn)題不斷暴露。尤其近幾年關(guān)于行政事業(yè)單位貪污腐敗案件的報(bào)道,使得公共職能的履行效率與效果受到越來(lái)越多的質(zhì)疑和聲討。人民對(duì)廉潔高效的公共管理需求和行政事業(yè)單位提供的短缺服務(wù)之間的矛盾日益突出,加強(qiáng)自身內(nèi)部控制建設(shè)已成為我國(guó)行政事業(yè)單位客觀且迫切的現(xiàn)實(shí)需要。 伴隨著經(jīng)濟(jì)體制的改革,行政管理體制改革也拉開(kāi)了帷幕,在國(guó)家的要求和規(guī)定下,行政事業(yè)單位開(kāi)始實(shí)施了一系列屬于內(nèi)部控制范疇的管理手段,如增強(qiáng)信息化建設(shè),規(guī)范辦事流程,制定內(nèi)部控制制度等。但礙于對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足、自身體制和管理模式較為特殊、可參考和學(xué)習(xí)的渠道有限等原因,行政事業(yè)單位內(nèi)控管理改革收效甚微。雖然通過(guò)現(xiàn)有的行政事業(yè)單位內(nèi)控管理改革,在一定程度上規(guī)范了辦事流程、簡(jiǎn)化了辦事手續(xù)、增加了內(nèi)部監(jiān)察、制約了權(quán)力尋租空間,但由于未能形成全面內(nèi)部控制體系,內(nèi)部管理制度零散、且操作性弱,在實(shí)施過(guò)程中障礙頗多,效果也較為有限。 2012年11月財(cái)政部發(fā)布的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》,為行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理指出了發(fā)展與改革的方向。規(guī)范中明確了行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法、區(qū)分了單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制,載明了建設(shè)項(xiàng)目和合同控制,強(qiáng)調(diào)了監(jiān)督與評(píng)價(jià)。同時(shí),我國(guó)國(guó)有企業(yè)實(shí)施的內(nèi)部控制管理改革,也是行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制的重要參考。本文基于此宏觀背景,對(duì)F事業(yè)單位的內(nèi)部控制情況展開(kāi)了研究。 本文通過(guò)梳理我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的歷史和現(xiàn)狀,對(duì)比參照國(guó)外企業(yè)和行政單位的內(nèi)部控制改革歷程,結(jié)合F事業(yè)單位的實(shí)際情況,通過(guò)研究文獻(xiàn)、理論歸納、案例分析、問(wèn)卷調(diào)查和比較分析等方法,運(yùn)用COS0內(nèi)部控制整合框架,分別從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)方面,對(duì)F事業(yè)單位的內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià),對(duì)其在內(nèi)部控制方面已暴露或可能隱藏的問(wèn)題,進(jìn)行梳理和研究,并有針對(duì)性地提出改進(jìn)建議,同時(shí)也可為行政事業(yè)單位運(yùn)用COS0框架開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)提供參考,有助于為管理社會(huì)公共事務(wù)的相關(guān)單位提煉共性因素,以構(gòu)建自身內(nèi)部控制體系,具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。
【關(guān)鍵詞】：行政事業(yè)單位 COSO 內(nèi)部控制 改革
【學(xué)位授予單位】：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類(lèi)號(hào)】：F810.6
【目錄】：

• 摘要4-6
• Abstract6-12
• 1 緒論12-17
• 1.1 研究背景和目的12-13
• 1.1.1 研究背景12-13
• 1.1.2 研究目的13
• 1.2 技術(shù)路線、篇章結(jié)構(gòu)和研究方法13-16
• 1.3 本文的貢獻(xiàn)和局限性16-17
• 2 內(nèi)部控制發(fā)展?fàn)顩r概述17-24
• 2.1 內(nèi)部控制理論總體發(fā)展階段17-19
• 2.2 國(guó)內(nèi)外行政單位內(nèi)部控制的發(fā)展情況19-24
• 3 F事業(yè)單位的控制環(huán)境24-34
• 3.1 F事業(yè)單位簡(jiǎn)介24-25
• 3.2 組織文化及相關(guān)制度方面25-29
• 3.2.1 組織文化與制度的評(píng)價(jià)25-26
• 3.2.2 管理層的管理理念評(píng)價(jià)26-27
• 3.2.3 改進(jìn)建議27-29
• 3.3 組織結(jié)構(gòu)方面29-31
• 3.3.1 組織結(jié)構(gòu)評(píng)價(jià)29-30
• 3.3.2 改進(jìn)建議30-31
• 3.4 人力資源方面31-33
• 3.4.1 人力資源評(píng)價(jià)31-32
• 3.4.2 改進(jìn)建議32-33
• 本章小結(jié)33-34
• 4 F事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估34-45
• 4.1 F事業(yè)單位的內(nèi)部控制目標(biāo)34-36
• 4.1.1 內(nèi)部控制目標(biāo)的設(shè)定34-35
• 4.1.2 目標(biāo)設(shè)定的研究分析35-36
• 4.2 F事業(yè)單位的單位層次風(fēng)險(xiǎn)36-40
• 4.2.1 風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別37-38
• 4.2.2 風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估38-39
• 4.2.3 改進(jìn)建議39-40
• 4.3 F事業(yè)單位的業(yè)務(wù)層次風(fēng)險(xiǎn)40-44
• 4.3.1 風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別40-41
• 4.3.2 風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估41-43
• 4.3.3 改進(jìn)建議43-44
• 本章小結(jié)44-45
• 5 F事業(yè)單位的控制活動(dòng)45-55
• 5.1 F事業(yè)單位的制度建設(shè)方面45-47
• 5.1.1 崗位職責(zé)制度評(píng)價(jià)46
• 5.1.2 行為規(guī)范制度評(píng)價(jià)46
• 5.1.3 重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度評(píng)價(jià)46-47
• 5.1.4 內(nèi)控考核制度評(píng)價(jià)47
• 5.1.5 改進(jìn)建議47
• 5.2 F事業(yè)單位的崗位管理方面47-49
• 5.2.1 不相容崗位相互分離的評(píng)價(jià)48
• 5.2.2 崗位歸口管理的評(píng)價(jià)48-49
• 5.2.3 改進(jìn)建議49
• 5.3 F事業(yè)單位的人員管理方面49-52
• 5.3.1 人力資源管理理念評(píng)價(jià)50
• 5.3.2 人員培訓(xùn)評(píng)價(jià)50
• 5.3.3 人員輪崗評(píng)價(jià)50-51
• 5.3.4 人員的激勵(lì)與退出機(jī)制評(píng)價(jià)51
• 5.3.5 改進(jìn)建議51-52
• 5.4 F事業(yè)單位的審批控制和集體決策方面52-54
• 5.4.1 授權(quán)審批控制評(píng)價(jià)52-53
• 5.4.2 集體決策機(jī)制評(píng)價(jià)53
• 5.4.3 改進(jìn)建議53-54
• 本章小結(jié)54-55
• 6 F事業(yè)單位的信息與溝通55-62
• 6.1 外部信息與溝通55-58
• 6.1.1 與業(yè)務(wù)相關(guān)單位的信息與溝通56-57
• 6.1.2 與業(yè)務(wù)申請(qǐng)人的信息與溝通57
• 6.1.3 改進(jìn)建議57-58
• 6.2 內(nèi)部信息與溝通58-61
• 6.2.1 職責(zé)履行58-59
• 6.2.2 員工激勵(lì)59-60
• 6.2.3 控制責(zé)任60
• 6.2.4 改進(jìn)建議60-61
• 本章小結(jié)61-62
• 7 F事業(yè)單位的監(jiān)督62-69
• 7.1 持續(xù)監(jiān)控活動(dòng)62-65
• 7.1.1 日常管理監(jiān)控63
• 7.1.2 審查質(zhì)量監(jiān)控63-64
• 7.1.3 系統(tǒng)監(jiān)察監(jiān)控64
• 7.1.4 改進(jìn)建議64-65
• 7.2 個(gè)別評(píng)價(jià)65-68
• 7.2.1 外部個(gè)別評(píng)價(jià)的處理流程65-66
• 7.2.2 內(nèi)部個(gè)別評(píng)價(jià)的處理流程66
• 7.2.3 個(gè)別評(píng)價(jià)的分析66-67
• 7.2.4 改進(jìn)建議67-68
• 本章小結(jié)68-69
• 8 結(jié)論與展望69-72
• 8.1 F事業(yè)單位內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)結(jié)論69-71
• 8.2 研究的局限與未來(lái)展望71-72
• 參考文獻(xiàn)72-74
• 致謝74

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前6條

1 鐵亮;田中禾;;美國(guó)內(nèi)部控制理論發(fā)展研究[J];財(cái)會(huì)通訊;2010年28期

2 何慧;;內(nèi)部控制理論的發(fā)展歷程研究[J];經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊;2011年15期

3 楊雄勝;;內(nèi)部控制理論研究新視野[J];會(huì)計(jì)研究;2005年07期

4 郎正清;;加強(qiáng)我國(guó)政府部門(mén)內(nèi)部控制有效性的探討[J];審計(jì)月刊;2006年18期

5 石愛(ài)中;;從內(nèi)部控制歷史看內(nèi)部控制發(fā)展——內(nèi)部控制的信息化改造[J];審計(jì)研究;2006年06期

6 丁浩;;內(nèi)部控制理論的產(chǎn)生與發(fā)展演進(jìn)[J];時(shí)代金融;2010年04期

  本文關(guān)鍵詞：成都F行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

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本文編號(hào)：337356