2002年,美國(guó)國(guó)會(huì)出臺(tái)了《薩班斯法案（SOX）》,其目的是為了提高財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量以及恢復(fù)投資者的對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告穩(wěn)健性的信心。SOX第404條款要求首席執(zhí)行官（CEO）和首席財(cái)務(wù)官（CFO）評(píng)價(jià)并報(bào)告對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的效果,提出了對(duì)內(nèi)部控制評(píng)審的要求,目的是通過(guò)提高企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量來(lái)改善公司治理情況,并最終加強(qiáng)公司的受托責(zé)任。我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的基本建成經(jīng)歷了以下幾個(gè)階段：2006年6月和9月,上交所和深交所分別發(fā)布了《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》；2008年6月,由財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,其目的在于加強(qiáng)和規(guī)范我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制；2010年4月,五部委又聯(lián)合頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。該配套指引連同《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》標(biāo)志著具有中國(guó)特色的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的基本建成,不但符合我國(guó)實(shí)際國(guó)情,而且吸取了國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。這一系列法規(guī)和指引的出臺(tái),再加上國(guó)內(nèi)外一系列大公司的財(cái)務(wù)舞弊案的發(fā)生都與企業(yè)內(nèi)部控制息息相關(guān),這說(shuō)明未來(lái)很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi),對(duì)內(nèi)部控制的研究將成為學(xué)界的一個(gè)重點(diǎn)研究方... 

【文章來(lái)源】：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)四川省 211工程院校 教育部直屬院校

【文章頁(yè)數(shù)】：70 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1. 引言
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的
    1.3 研究的基本思路
2. 理論綜述
    2.1 相關(guān)概念的界定
        2.1.1 內(nèi)部控制以及內(nèi)部控制信息披露
        2.1.2 會(huì)計(jì)穩(wěn)健性和穩(wěn)健性度量
    2.2 國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)綜述
        2.2.1 國(guó)外關(guān)于內(nèi)部控制和條件穩(wěn)健性的文獻(xiàn)綜述
        2.2.2 國(guó)內(nèi)關(guān)于內(nèi)部控制和穩(wěn)健性的文獻(xiàn)綜述
3. 理論推導(dǎo)與研究假設(shè)
    3.1 理論推導(dǎo)
        3.1.1 公司治理理論
        3.1.2 契約理論
    3.2 研究假設(shè)
4. 研究設(shè)計(jì)
    4.1 研究設(shè)計(jì)
    4.2 模型設(shè)計(jì)
        4.2.1 盈余變化的持續(xù)性
        4.2.2 基于權(quán)責(zé)發(fā)生制的應(yīng)計(jì)損失確認(rèn)的及時(shí)性
        4.2.3 盈余對(duì)消息反應(yīng)的及時(shí)性
5. 描述性統(tǒng)計(jì)
    5.1 樣本選取
    5.2 描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果
6. 模型回歸結(jié)果及分析
    6.1 假設(shè)1回歸結(jié)果及分析—基于盈余的持續(xù)性
    6.2 假設(shè)2回歸結(jié)果及分析—基于權(quán)責(zé)發(fā)生制應(yīng)計(jì)損失確認(rèn)及時(shí)性
    6.3 假設(shè)3回歸結(jié)果及分析—基于盈余對(duì)消息反應(yīng)的及時(shí)性
    6.4 假設(shè)4回歸結(jié)果及分析—基于盈余的持續(xù)性
    6.5 假設(shè)5回歸結(jié)果及分析—基于權(quán)責(zé)發(fā)生制應(yīng)計(jì)損失確認(rèn)及時(shí)性
    6.6 假設(shè)6回歸結(jié)果及分析—基于盈余對(duì)消息反應(yīng)的及時(shí)性
7. 研究結(jié)論與啟示
    7.1 研究結(jié)論
    7.2 研究啟示
        7.2.1 關(guān)于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀的分析和啟示
        7.2.2 未來(lái)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)穩(wěn)健性的實(shí)施建議
    7.3 研究局限
    7.4 對(duì)未來(lái)研究的展望
參考文獻(xiàn)
后記
致謝
在讀期間科研成果目錄


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]內(nèi)部控制信息的需求動(dòng)機(jī)供給現(xiàn)狀與監(jiān)管協(xié)調(diào)[J]. 周曙光.  中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師. 2011(09)
[2]會(huì)計(jì)穩(wěn)健性的經(jīng)濟(jì)后果研究述評(píng)[J]. 張敦力,李琳.  會(huì)計(jì)研究. 2011(07)
[3]內(nèi)部控制信息披露與盈余質(zhì)量的關(guān)系研究[J]. 孫文娟.  財(cái)會(huì)月刊. 2011(15)
[4]應(yīng)計(jì)利潤(rùn)、現(xiàn)金流量對(duì)盈余持續(xù)性的影響[J]. 段超,張高陸.  南京財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào). 2011(03)
[5]會(huì)計(jì)穩(wěn)健性研究的理論回顧與展望——基于契約觀和信息觀的視角[J]. 陳圣飛,張忠壽,王燁.  會(huì)計(jì)研究. 2011(04)
[6]上市公司內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定:困境破解及框架構(gòu)建[J]. 王惠芳.  審計(jì)研究. 2011(02)
[7]會(huì)計(jì)穩(wěn)健性研究:回顧、思考與展望[J]. 樊行健,虞國(guó)華.  會(huì)計(jì)之友(中旬刊). 2010(03)
[8]內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告真的有用嗎——基于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、資源配置效率視角的研究[J]. 于忠泊,田高良.  山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào). 2009(10)
[9]內(nèi)部控制與盈余質(zhì)量——基于2007年A股公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J]. 張國(guó)清.  經(jīng)濟(jì)管理. 2008(Z3)
[10]2006年滬市公司內(nèi)部控制信息披露研究[J]. 楊有紅,汪薇.  會(huì)計(jì)研究. 2008(03)



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