本文關(guān)鍵詞：華能國(guó)際電力股份公司內(nèi)部控制體系建設(shè)研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：2002年美國(guó)通過(guò)《薩班斯—奧克斯利法案》,對(duì)公司內(nèi)部控制的嚴(yán)格要求將全球?qū)?nèi)部控制的關(guān)注推到了前所未有的高度。本研究根據(jù)國(guó)內(nèi)外企業(yè)內(nèi)部控制理論與實(shí)踐的發(fā)展進(jìn)程,針對(duì)在美上市的華能國(guó)際電力股份公司(簡(jiǎn)稱華能國(guó)際)內(nèi)部控制體系的建設(shè)進(jìn)行相關(guān)研究,探索中國(guó)大型企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立和改進(jìn)舉措。 本文首先梳理了企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)文獻(xiàn)資料,從理論和實(shí)踐兩方面分析內(nèi)部控制的本質(zhì)和具體規(guī)范,指出自主性和預(yù)防性是企業(yè)內(nèi)部控制的本質(zhì)特性,相對(duì)于外部控制,內(nèi)部控制具有控制成本低、效果好,減少外界組織對(duì)企業(yè)自主權(quán)干預(yù)等優(yōu)勢(shì)；內(nèi)部控制的實(shí)踐經(jīng)歷了個(gè)內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整體框架(COSO)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理框架(COSO-ERM)等五個(gè)階段；我國(guó)的內(nèi)部控制取得了較大發(fā)展,但與發(fā)達(dá)國(guó)家間存在著巨大差距。通過(guò)對(duì)華能國(guó)際內(nèi)部控制體系建設(shè)的背景、基本構(gòu)成、管理特點(diǎn)與現(xiàn)狀等的分析,本文認(rèn)為,華能國(guó)際的內(nèi)部控制體系建設(shè)雖然取得了較好的效果,但仍存著一些缺陷,主要體現(xiàn)在：企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范與實(shí)際運(yùn)作存在脫節(jié)；內(nèi)外監(jiān)督不夠,實(shí)施內(nèi)部控制壓力不足；經(jīng)營(yíng)者變動(dòng)影響內(nèi)部控制執(zhí)行力；內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)模糊,管理人員觀念相對(duì)滯后。最后,結(jié)合國(guó)內(nèi)外企業(yè)內(nèi)部控制的理論與實(shí)踐,本文認(rèn)為應(yīng)該從以下四個(gè)方面改進(jìn)華能國(guó)際的內(nèi)部控制體系：(1)適時(shí)改變企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu),改善內(nèi)部控制環(huán)境；(2)強(qiáng)化員工培訓(xùn),提高專業(yè)素養(yǎng)；(3)強(qiáng)化預(yù)算管理,確�？刂乒ぷ餍兄行В�(4)從國(guó)家層面加強(qiáng)規(guī)范制度建設(shè),促使內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化。 華能國(guó)際作為中國(guó)大型上市中央企業(yè),其內(nèi)部控制體系的建設(shè)具有一定代表性,本文的研究成果對(duì)于改進(jìn)央企內(nèi)部控制體系,推進(jìn)其他企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)都具有一定借鑒意義。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 體系建設(shè) 改進(jìn)策略 華能國(guó)際
【學(xué)位授予單位】：蘭州大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號(hào)】：F406.72;F426.61
【目錄】：

• 中文摘要3-4
• Abstract4-6
• 第一章 引言6-10
• 1.1 研究背景及研究意義6-7
• 1.2 研究思路與方法7-8
• 1.3 研究的主要內(nèi)容8-10
• 第二章 內(nèi)部控制理論與國(guó)內(nèi)外發(fā)展實(shí)踐10-17
• 2.1 內(nèi)部控制的理論探討10-12
• 2.2 國(guó)外內(nèi)部控制理論發(fā)展與實(shí)踐12-14
• 2.3 我國(guó)內(nèi)部控制理論發(fā)展與實(shí)踐14-17
• 第三章 華能國(guó)際內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)踐17-31
• 3.1 華能國(guó)際基本情況概述17-18
• 3.2 華能國(guó)際內(nèi)控體系建設(shè)的背景、目標(biāo)和指導(dǎo)思想18-19
• 3.3 華能國(guó)際內(nèi)控體系建設(shè)內(nèi)容19-26
• 3.4 華能國(guó)際內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要成果和經(jīng)驗(yàn)26-29
• 3.5 華能國(guó)際內(nèi)部控制體系存在的缺陷和問(wèn)題29-31
• 第四章 華能國(guó)際內(nèi)部控制體系持續(xù)改進(jìn)策略31-37
• 4.1 內(nèi)部控制體系改進(jìn)目標(biāo)31-32
• 4.2 內(nèi)部控制體系改進(jìn)原則32-34
• 4.3 內(nèi)部控制體系改進(jìn)方案34-37
• 第五章 結(jié)束語(yǔ)37-38
• 參考文獻(xiàn)38-39
• 致謝39

【引證文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前1條

1 高恩春;;淺談電力企業(yè)內(nèi)部控制[J];財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版);2013年16期

中國(guó)碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前1條

1 王粉波;M集團(tuán)內(nèi)部控制體系構(gòu)建研究[D];山西大學(xué);2013年

  本文關(guān)鍵詞：華能國(guó)際電力股份公司內(nèi)部控制體系建設(shè)研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

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本文編號(hào)：332321